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摘 要 ：随着我国社会主义市场经济的不断发展,以及全球经济一体化进程的加快,就给我国企业的发展提出新的挑战.而企业要想适应经济大潮的发展趋势,同时提升自身的竞争能力,就要从企业内部控制做起,理清自身企业的控制现状与问题,制定积极的改进策略.本文中,笔者将就企业内部控制的现状与改进策略进行简要阐述.
关 键 词 ：企业发展 内部控制 现状与问题 改进策略
目前我国的经济水平已经居于世界前沿,多数企业的国际地位都有大幅度的提升.而不论是中小企业,还是大型国有企业,都应该认识到进行内部控制的重要意义,采取切实可行的方法改进内部控制现状,为企业的发展灌注更多的能量.
一、企业内部控制的内涵
企业内部控制指的是企业制定和实施一系列政策制度的过程,它是一个企业自我完善与发展的过程,也是企业日常管理工作的重点.它能够保障企业进行正常的经济业务活动,保护企业资产的完整性与安全性,以及保证会计资料与财务资料的合法、真实与完整,找出影响企业发展的问题并制定相应改善措施.内部控制工作贯穿于企业经济活动的每一个方面,并且随着《企业内部控制基本规范》的出台,受到越来越多企业管理者的重视.
二、我国企业内部控制现状与问题
(一)缺乏内部控制意识
目前,国内的一些中小型企业存在缺乏内部控制意识的问题,一些管理者认为企业自身规模小,不必建立相应的内部控制制度,单靠相关负责人就可以胜任内部控制工作.而且有些企业属于家族企业,一些负责人员都是企业创建者的亲属,根本不具有内部控制工作的职业技能,严重制约企业发展.
(二)内部控制制度存在缺陷
一些企业虽然进行内部控制,但是相关制度存在缺陷,进而使得内部控制工作无法渗透到企业的所有经济业务与日常操作中去,而且也没有对相关职能部门的工作人眼产生影响,没有改善企业的实际管理工作.比如说有些企业的会计核算方式仍未采用电算化,核算信息与程序混乱,再比如一些企业以自身规模小为借口,财务部门只有一个工作人员负责会计出纳及财务审核工作,没有细化各项工作的职能.
(三)内部控制职能软化
不少企业没有设置内部监察机构,而且尽管设置了该类机构,也因为缺乏专业审计人员而丧失其实际功能,造成了内部控制职能的软化,无法有效的评价企业财务信息与经营业绩,同时也无法有效的审计各个部门员工的工作绩效.
(四)缺少严格的监督体系
首先是国家级的监督体系无法对一些中小企业进行有效约束,因其经营多样性与复杂性,统一的监督体系难免存在漏洞.再者是企业自身的监督体系,无法对各个部门与员工进行有效监督,甚至形成个别负责人员专权专制的现象.这样会造成员工工作散漫,法律法规意识淡薄,严重的会激发资金犯罪的发生率.
(五)没有与企业文化进行有效融合
企业文化是企业经过长期发展形成的文化魅力,具有团结员工与对外宣传的作用.而一些企业不注重将内部控制理念与自身企业文化进行融合,无法形成有效的作用机制,执行情况只是局限在财务部门,而其他部门则不会进行内部控制.这样一旦遭遇经营风险,企业会受到很严重的打击,甚至濒临破产边缘.
三、改进企业内部控制的相关策略
(一)提高员工对内部控制的认知
内部控制是进行财务管理的核心手段,因此要提高企业员工对内部控制的认知度,所有与企业经济相关的活动与环节都要与内部控制挂钩.企业可以通过宣传教育和集中培训的方式向员工灌输内部控制的重要性,从员工个体做起,提高内部控制力度.
(二)健全内部控制制度
依据财政部门制定的《企业内部控制基本规范》等其他规范性文件,结合企业自身经营特点与管理模式,制定内部控制的相关制度.要将控制制度渗透到企业的各个经营领域和环节,提高内部控制的可行性与针对性.
(三)以经营活动为中心严格进行内部控制
企业进行内部控制的根本目的就是为了实现企业利益的最大化,所以要在企业各个经营活动中进行严格的内部控制.对企业各个部门与岗位以及进行的各项业务,进行“事前事中事后”的三步控制,特别是投资、融资等设计企业资金流动的活动,更要进行严格的内部控制,减少企业担负的经营风险.比如说在银行进行资金支取活动,应该有出纳负责,而其他人员临时负责时,要经过特殊手续办理,并且事后进行严格审查；再比如一些会计资料的核算与保管工作要分开进行,特别是相关原始凭证,更要进行严格审核.
(四)提高会计与内部审核人员的素质
对企业在职会计与审计人员,进行在岗培训,使其能够娴熟掌握内部控制的主要工作流程与内容,并结合企业发展特点开展财务工作,以此为内部控制工作提供保障.
为了企业能够更好的跟随市场经济发展的脚步,不断完善内部控制是其必然选择,因此企业领导人员要重视内部控制,在实践中完善相关控制策略,为企业长远发展提供保障.