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正文
档案研究方法和调查研究方法属于会计实证研究,实证研究关注事物是如何进行的,而不是关注事物应该如何进行；不是采用价值判断的方法,而是采取价值中立的立场,侧重于对命题进行证伪.我国现阶段包括会计在内的经济理论研究仍以规范研究为主导,实证研究的比例约占10％,而实证研究在西方国家自20世纪30年代以来就一直占据主导地位.我国会计研究方法落后西方国家达半个世纪之多,我国的会计理论水平也远远落后于西方,因而加大对实证的研究是我国今后研究方向的一个重点,下面我们就对两种较常采用的实证研究方法来进行对比分析.
一、档案研究方法的分析
1.定义：
档案式研究研究问题的形式为“什么人”“是什么”“在哪里”“有多少”,是指运用现成的数据库资料进行的研究.该种研究方法大多采用计量经济学方法来分析数据检验假设,分为描述性统计和事件研究法两大类.
2.步骤：
①确立研究课题→根据理论提出假设→收集数据→测试假设→结果分析
②在对现实经济生活中各种现象作思考并对有关文献进行回顾分析的基础上,确定研究问题.
③根据理论,做出合乎逻辑的假设,推出假设命题,设计研究程序和方法.
④从现成的数据库搜集有关数据资料.
⑤运用这些数据资料对前面提出的假设命题采用计量经济学或统计描述等方法进行检验.
⑥解释数据分析的结果,提出研究结论或理论的意义以及可以进一步研究或改进的余地.
3.适用性 ：
主要运用现成的数据库资料进行研究,多采用计量经济学方法来分析数据并检验假设,这是当前实证会计研究的主流方法.它大量地运用公司财务和非财务数据、资本市场数据和其他历史数据,找寻各种变量间的关联,这种方法多用于反映企业的实际运作、会计实务的演变、市场和组织结构的变迁,能提供企业和市场对会计政策变动的实际反映,能研究多重因素的综合影响,能衡量各个因素的实际影响程度.
二、调查研究方法的分析：
1.定义：
通过研究者预先编制并印刷好的问卷向被调查了解某些事实或意见的一种调查研究方法.它是个人行为、态度、意见和看法的主要测量技术之一,也是教育和社会科学研究中最常见、最重要的一种方式.
2.步骤：
①确定调查目的,决定研究对象
②问卷初稿,问卷预设,分析问卷信度、效度
③邮寄问卷或当面实施问卷
④催收问卷
3.适用性：
①从被调查的内容看,问卷调查适用于对现实问题的调查；
②从被调查的样本看,适用于较大样本调查；
③从调查的过程看,适用于较短时期的调查；
④从被调查对象所在地域看,在城市中比在农村中适用,在大城市比在小城市适用；
⑤从被调查对象的文化程度看,适用于初中以上文化程度的对象.
三、两种研究方法的对比分析：
1.步骤对比：
档案研究：
调查研究：
确立研究课题→根据理论提出假设→收集数据→测试假设→结果分析
区别：档案研究需要提出假设
2.适用性对比
数据来源 时间跨度 样本容量 研究数据 适用范围
档案研究 数据库资源 根据研究主体选择时间跨度 相对较大 历史数据 主要是对资本市场的研究
问卷调查 被调查者的主观意见 适用于较短时期的调查 相对较小 现实信息 比较广发
3.两种研究方法的优缺点对比
（1）档案研究方法的优缺点
优点：①研究结果具有普遍适用性,且易于获得大样本数据,即可以利用计算机直接读取的规范化的数据库,使我们可以得到大量的“档案”数据.②便于采用计量经济学方法来分析数据并检验假设,具有科学性.③拓展和深化了会计理论研究的领域,研究结果具有较强的实践性和准确性.
缺点： ①会计资料缺乏可比性.资本市场数据不全面,缺乏可比性.并且我国宏观经济状况波动较大,会计准则和会计制度每年也有相应的变化和新准则出台,导致会计资料缺乏可比性.②会计资料滞后性严重.由于数据库中的资料收集需要耗费一定的时间,导致会计资料滞后,影响了研究结果的时效性.③样本容量不充分.我国证券市场起步较晚（1990年）,往往难以做时间序列分析,只能做截面资料研究.④信息披露不足或不准确.因为数据主要来源于上市公司公布的中报、年报以及咨询公司或其他学者收集到的公开资料.有些上市公司自愿披露的数据,可能出现上市公司基于自身利益,披露准确性不足.⑤数据与模型本身的局限性可能存在“伪相关”,只能提供关联性的结论,无法给出因果关系的结果.⑥会计信息质量低下.自股票市场建立以来,我国会计信息失真现象一直是社会各界广泛关注的问题.
（2）调查研究的优缺点
优点：①简单易行,容易操作.②由于问卷具有很强的时效性,所能研究的问题都是现实问题,更有价值.
缺点：①问卷设计和结果分析过程难以避免调查者的主观偏见调查问卷的质量较难保证.调查问卷采用用户填答问卷的方式,调查结果的质量难以保证.②调查问卷的设计需要大量的经验.调查问卷的设计直接影响调查的价值.对信度和效度的控制要求十分丰富的经验.③调查问卷的结果广而不深.一般问卷都比较简单,问题也适中,不能够与受访者深入探讨某一问题.④问卷回收率通常不高,回收样本的结构可能不同程度地脱离原抽样框架的结构设计,从而导致代表性偏差.⑤受访者个人的主观因素会影响调查数据的准确性.