建筑企业的资金筹集和管理

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摘 要 ：良好的资金运作是企业实现长效发展的基础和根本动力.有效而充足地对资金进行筹集和管理,更是建筑企业财务管理的中心任务,也是建筑企业实现发展必须解决的当务之急.建筑企业的资金管理水平不但影响着企业的经济效益,而且关系着企业的生存与发展.本文将针对建筑企业的资金筹集与管理这一问题,在进行必要分析的基础上,提出相应对策,希望能够起到抛砖引玉的作用.

关 键 词 ：建筑企业；资金；筹集管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02

近年来,由于国家加大了宏观调控的力度,加上建筑市场的竞争异常激烈,建筑企业资金问题出现得越发频繁.工程投标竞价、工程垫资、工程质保金的延期以及工程款拖欠等情况均令本已资金紧张的建筑企业更加捉襟见肘,大大制约了建筑企业的深层次发展以及长远规划,因此必须采取有效措施,从不同的渠道合理筹集资金并对资金进行有效管理,进一步加速资金流转速度,减少建筑工程资金的占用,提高资金的有效利用率.

一、建筑企业的资金困局

当前,国家为了打压楼价的过度增长,调节房地产开发,出台了一系统列的房控措施,有效地控制了房地产开发企业的过热增长.作为房地产的上游企业,建筑企业也受到一定的影响,银行对建筑企业的放贷授信业务更加审慎,从而令建筑企业陷入更大的资金困境.

随着建筑市场的不断发展,很多本地的和外来的建筑企业如雨后春笋般不断涌现,各种良莠不齐的建筑企业充斥市场,令到市场状况十分混乱,工程压价日益严重,工程垫资已是不成文的规矩,加上各种工程保证金,令企业在工程尚未动工时就已经将部分资金投放进去.从而使建筑企业面临资金短缺的压力.

建筑企业的行业特点是所承接的工程施工周期长,工程总投资金额大,一旦所承建的工程拖欠工程款,所垫付的工程物资款和民工工资就收不回来,企业将面临资金周转困难等问题,甚至使工程无法继续施工,出现“烂尾楼”现象.

二、建筑企业资金筹集的渠道和方式

建筑企业为了自身的发展,必须要打破资金困难的局面,从多方面筹集和管理使用资金,使企业得以良性的发展.

建筑企业资金筹集的渠道主要有：国家的财政拨款、银行的信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、外国资金和企业自留资金等.

资金筹集的方式也多种多样,例如：建筑企业可以通过发行股票吸引投资者投入资金；建筑企业也可以通过向银行贷款来解决资金周转的困难.由于建筑企业在施工过程中必须垫付一定的工程款,因此赊购原材料就成了普遍现象,赊购的资金就形成了企业的短期信用资金,是企业资金的重要来源.还有建筑企业必须加强工程款的追收和管理,因为工程款的回收才是建筑企业资金来源的根本途径,也是建筑企业解决资金困局的根本方法.

三、建筑企业资金筹集管理现状及存在的问题

(一)建筑企业资金管理力度不够,导致人为管理漏洞较大

部分建筑企业的资金管理状况令人担忧,一方面企业为了加快资金周转的步伐,向银行进行贷款形成较高的负债,导致企业的还贷压力很大；另一方面由于工程拖欠款日渐高企,令企业资金回流的速度越来越慢,企业为了弥补施工所需的资金缺口而不得不再向银行贷款,从而造成了恶性循环,令企业的生存空间逐渐变小.这种状况的出现,很大程度上与资金管理控制的无序有关,很多建筑企业相关制度没有跟上,资金运作无章可循,对资金的使用、审批及回流监控力度不大,人为管理漏洞较大.

(二)资金使用效率差,对资金的使用管理没有任何规划

由于受到市场经济竞争作用以及企业管理人员的主观随意性的影响,建筑企业往往会出现很多意料之外的资金投入项目,如：为了参与某一项工程的投标竞价,而抽出一部分资金作为投标保证金抵押在招标代理手上,使企业无法做到对资金的计划性管理.而施工过程中原材料的涨价,也会使工程实际施工消耗与工程项目的资金计划完全脱离,企业的资金管理处于无序的盲目管理阶段.这样一来,不但增加了企业的风险,造成资金的浪费及回流缓慢,而且限制了企业流动资金的有效流通和合理利用.

(三)建筑企业财务管理混乱,财务人员水平普遍较低

由于建筑企业的特殊性,要求财务管理水平必须提升,但目前摆在企业面前的是,财务制度不完善,财务管理人员水平普遍较低.很多建筑企业并不十分重视财务管理的作用,片面地认为财务人员只要记好每一项工程的收支流水账,能按领导的要求做好账就可以了.建筑企业的领导者往往忽视了财务管理的作用,未能充分发挥财务人员的积极性,财务人员也就无法为企业决策提供第一手资料和相关支持.反观企业领导,由于没有了财务管理方面分析资料和专业意见,致使他们无法进行有效的资金控制,出现施工现场不计成本,盲目投入等现象.

(四)未完工工程占用资金量大且周期较长

作为建筑企业,资金管理的最大瓶颈就在于很多资金占用都停留在未完工工程上,其中包括工程的材料成本、人工成本、项目费用等等.由于建筑企业“后付费”的特点（即建筑企业先垫付款项进行施工,后与业主进行结算,收取工程款并结转工程成本）,而目前我国的建筑企业均处于弱势地位,导致建筑企业的被动,如果业主拖延与企业结算工程费用的时间,企业无法及时形成对业主的债权,工程垫付的资金就只能停留在未完工工程的占用上.此外,缺乏资金管理控制的知识和能力,也是造成大多数建筑企业的存货无论从资金占用量,还是从存货周转期来说,越来越大的原因,很多中小型建筑企业因此而面临资不抵债、甚至倒闭的境况.

(五)应收账款占用资金较多,其平均收账期不断加长

建筑企业的很多项目施工难度很大、对技术的要求相对较高,因此,业主往往利用这样那样的借口不及时付讫应收账款.此外,由于工程项目的施工周期长,资金投入量大,如果业主方的项目资金不能及时到位,就会将风险转嫁给建筑企业,从而造成大量积压拖欠工程款,加长建筑企业的收账期.甚至出现工程尚未结束,项目就被迫停工,收不到账款的情况. 四、有关建筑企业资金筹集管理的对策

(一)对企业资金进行合理有效控制,减少资金的不必要流失

目前,在建筑企业中有一种现象,即在下属企业设立之初,开设银行账户以方便进行资金结转.为了保证企业开展业务,提前防御风险,这些下属企业往往在银行账户内留存部分资金,如果这类账户过多,就会积聚一大笔资金.由于这些资金过于分散,无法满足企业在某些时候、某些方面的资金需求.因此建筑企业可以对这部分资金进行统一调控分配管理,以缓解企业资金紧张的局面.

(二)在企业内部实行统一的资金监管,有效监控资金的收支情况

作为建筑企业,必须对内部资金进行统一监管,落实严密的资金监控机制,贯彻落实有效的监控管理规定.企业要将涉及资金流动的所有经济活动全部纳入监控范围,由财务管理人员定期对资金的收支情况进行检查落实分析,在确保资金使用合法合理的基础上,令每一份资金都能用在刀刃上,同时,认真分析企业在资金控制过程中存在的问题,采取有效措施不断改进管理.一方面,在财务系统内部建立信息化管理手段,利用财务软件保证各部门尤其是项目部的资金收支及账务处理受控；另一方面,与各金融机构支付系统相关联,保证各部门尤其是项目部的银行存款收支实际情况受控.通过以上两种内外部结合的措施,保证企业的所有资金都在可控范围内.

(三)提升企业财务人员素质,完善相关财务资金制度

针对建筑工程企业财务管理人员素质普遍较低的实际情况,适时开展业务培训,内容可涵盖行业财务核算及财务计划管理、国家财务制度及新准则发布、财务为企业提供决策的方法等等.同时,逐步完善财务资金管理制度,保证企业始终处于资金优势中.

(四)推行全面预算管理,严控企业成本支出

针对建筑企业资金使用的无序性、无计划性,可以在企业内部全面推行预算管理,进一步建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系.预算范围进一步扩大,涵盖生产经营、基础建设、投资等全方位,预算主体包括企业内部各独立核算单位,预算管理的方式采取层层提报、层层审批的方式.同时,进一步树立根据资金流向管理的原则,将流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险.同时,杜绝多头开户和资金账外循环,实施资金的集中管理、统一调度和有效监控,及时调剂余缺.

(五)认真对项目进行审批,杜绝项目垫资这一恶性循环

建筑企业在承包各类工程项目时,一定要对该项目进行认真分析测算,确保资金到位,确保批准立项,确保不会出现棘手问题,避免企业陷入被动的尴尬局面.同时,在签订合同时要注意合同条款的合法性,注意是否存在“霸皇”条款等对企业不利的因素,且确保一旦工程出现资金问题能够用法律武器保护企业利益.

结语

总之,建筑企业要想在残酷的市场竞争中谋得一席地位,就必须不断提升自身实力,保证企业资金流的良性循环.从提升财务人员素质和完善行之有效的管理制度入手,努力使企业的各项资金收支项目处于安全可控状态,优化资金结构,盘活空置资金,同时加大对资金的监控,有效规避财务风险,全面提升资金管理水平,推进企业持续健康发展.