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注协失权的背后
《财经》2003年1月5日号《注协失权》
财政部最新发布的会计信息质量检查公告显示,我国会计信息失真问题仍然严重.通过2002年对部分企业2001年度的会计信息质量检查发现,资产不实5％以上的企业有36户,占总户数的18.75％；利润不实10％以上的企业有103户,占53.6％；虚盈实亏企业19户,虚亏实盈企业8户；有22户企业违规账外设账.在会计基础工作不规范,会计信息整体质量不高的环境里,注册会计师的职业诚信及注协的监管效果令人生疑在所难免.银广夏、蓝田、欧亚农业等一批上市公司案的,也证明注协监管的失效.财政部收回监管职能,不是没有道理.
地方注协之所以对失权现实难以接受,根本原因恐怕在于如何设计自身的职能定位,而这又是我国行业协会普遍存在的一个问题.在21位地方注协秘书长的上书意见陈述中,反对的一个重要理由是,注协一直享受政府机关编制待遇,不能等同于在民政部门注册登记的一般民间社会团体.同时,他们把有无对会计师事务所的审批、吊销资格、暂停执业和警告处罚等“实权”,作为能否加强行业自律管理的关键.可见,他们对自己的职能定位带有强烈的行政色彩.
长期以来,我国的行业协会都被视为“二政府”,享受着“半官半民”的待遇,在行政监管与行业服务这两项职能中,往往偏重的是前者,而对后者或说得多做得少,或光打雷不下雨,甚至是借“服务”之名行“收费”之实.偏废服务职能,是我国行业协会存在的一个通病.如此想想,当注协被界定为没有太多“实权”的自律性服务机构时,诸多秘书长同仇敌忾携手予以反对,也就不足为奇了.行业协会的改革是我国机构改革的内容之一,已经实施多年.但这项改革要真正深入人心并大见成效,看来还任重道远.
我们希望,这次财政部的收权,不会演变为与地方、政府与行业之间的权益之争,而是成为注册会计师行业深化管理体制改革和重塑诚信执业形象的新起点.
【北京千子】
金融监管的任务
《财经》2003年1月20日号《金融改革：机遇与陷阱》
什么是金融监管的任务?这是监管面临的最根本的问题.因为没有一个明确目标,任何组织不可能有太大作为.监管的任务应该是确保金融市场是一个充分竞争的有效的市场.但是,我们很难过地看到,统一的金融市场还没有形成,间接和直接金融都存在严重问题： 一方面,我们有世界上最高的储蓄率；另一方面,许多有前景的企业因缺少融资渠道正在丧失机会.金融改革已经落后,金融业正阻碍着其他行业的发展.怎么办?从监管的角度讲,我们应该在逐步放松管制的同时,积极改进监管的思路和方法.
监管不能管得太多,太多会扼杀商业机构的创新动力.但是,监管机构还是可以做点事.通常,监管着重于减少行业的风险.监测不良贷款比率就是这方面的活动.监管机构还应该督促银行建立和保持一个好的公司治理结构.这一点对我们尤其重要.好的治理结构对监管、对银行管理层、对银行所有者都有利.好的公司治理结构意味着有好的管理层,意味着银行不会光因为做样子而不惜代价,意味着银行管理层将致力于提高所有者的价值而不仅仅关心个人.我们对银行的治理结构有了一些研究,但公司治理结构问题似乎没有像对不良贷款那样受到重视.其实,不良贷款只是众多问题之一,而且也不一定是问题的根源.因此,我们的监管机构应该在公司治理机构方面多下些功夫.如果不能在这方面为银行作决定,也应该在这方面作出实在的贡献.
最后,监管机构应该更有效地利用有限的资源,花更多的精力做一些基础性的工作,对照国外的相关经验,尽快建立起一个好的监管框架.
【美国纽约郭峻】
给“走穴”定个规矩
《财经》2003年12月20日号《医生“走穴”是非 》
在是否允许医生“走穴”这个问题上,卫生部已发明文,允许,但不允许“走穴”.关于和走穴的区别,有关人士告诉我们：是医院同意或者指派,而走穴是医生私自行为.
一般会认为,比“走穴”好.但与此同时,我们必须清楚地认识到这样一个事实：不管是否允许,“走穴”现象确确实实是客观存在着.谁又能真正管得住“走穴”呢?
而且,从现实情况看,“走穴”医生也确实大有市场.不仅博得一部分病人欢迎,而且还受到相当部分的小医院、民营医院的欢迎.当然,由于“走穴”医生大多数是一些医院的骨干,所以就是医院领导明知自己医院医生在“走穴”,但也无可奈何.所以,禁止实际上是一句空话.
我认为,与其如此“偷偷摸摸”在“暗处”,不如干脆立个规矩,让“走穴”医生按照规矩来做事.同时,让“走穴”医生透明起来,不仅人品、医疗技术透明,更要让他的收费和收入透明.这样,不仅避免了“走穴”产生的负面作用,而且还可使得“走穴”医生增强责任心并按规定缴纳税金.
【上海 陈奇】