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中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)04-000-02
摘 要 随着市场经济改革不断深入,码头企业财务管理也需要进一步加强.资金是企业进行生产经营的源泉,没有足够的资金,企业的生产、经营就不可能正常运转,企业的经济效益也就无从谈起；费用得不到有效的管理,资金的流出就会失控；所以作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个起点,以费用控制为重点,以此来提高整个财务管理.
关 键 词 码头企业资金管理费用控制
一、积极进行外部筹集资金,维持合理负债水平
码头企业的前期投入相对较大,企业仅靠自身的资本金是远远不够的,负债经营是企业寻求发展的手段,可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾、提高企业利润率.利用负债进行资金筹集,遵循筹资费低于相应资金投放带来收益.
(一)加强与金融机构的联系和协作,融洽金融机构和企业的关系,实现互惠共赢
金融机构在对企业发放贷款时,首先调查了解企业的经营情况和财务状况,然后严格审查所贷资金的效益性、风险性和流动性.企业应坚持以信为本,以诚相待的原则,搞好银企关系.每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融机构,取得金融机构的信赖和支持.对已取得的贷款按时还贷,以形成“有借有还,再借不难”的良性循环,为企业树立良好的信用形象.这样就可以拓宽和稳定金融机构的信贷资金来源渠道.根据目前我们码头企业的实际情况,取得贷款应该不难的,因为我们有良好的生产资源和较好的投资回报；我们需要的是如何在长期贷款和生产经营贷款做出选择,降低财务费用,提高资金使用效率.
(二)利用相关财务信用的形式进行负债融资
商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系,是一种自然性融资,它的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等.对于多数企业来说,商业信用筹资比较容易取得,是一种持续性的信贷形式,商业信用筹资不负担成本.码头企业一般都有良好的社会口碑,码头企业可以充分利用自身良好的企业形象和企业信誉,取得合理的商业信用融资.
(三)利用相关的财政政策,采取加速折旧、提取相关盈余公积比例等方法,增加企业自有资金
根据财政税收政策,结合码头一般处于海洋前沿、海水腐蚀性比较强的实际情况,采用快速折旧的方法,进行资金加速沉淀,增加自有资金.企业折旧方法的采取,税务的管理采取的是企业自行报备的方法,所以码头企业可以根据自身的实际情况,向企业所得税管理机关报备选用的折旧方法,采用加速折旧,合法进行税前扣除,增加企业的固定资产折旧资金沉淀.同时在盈余公积的提取时,采用积极的方法进行,比如企业盈余公积在达到资本金50%时,可以不提取,我们也可以根据企业的实际需要继续提取,增加企业的自有资金.
另外,企业还常常存在一些日常经营活动中产生的、但也可以作为自然性融资的应付费用,例如应付职工薪酬、应交税金、应付账款、其他应付款等.应付费用可以使企业受益在前,费用支付在后,相当于占用了其他方的资金,在一定程度上可以缓解了企业的资金需要,而这种占用多数情况下不需支付出代价.但应付费用的期限一般时间性,不可能长期无限制占用,不能由企业自由使用,所以企业应抓住机会合理使用,发挥占用资金的使用效率.
二、加强经营收入回收工作,确保自有资金及时回笼
企业一般都有一定的自有资金（主要是资本金、盈余公积、折旧沉淀）,但是自有资金有一定的限度；虽然通过负债也可为企业筹集生产经营所需资金,但是企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险,可能由于不能偿付到期的债务而面临破产.所以负债是有条件、有限度的,企业不要把负债作为筹资的唯一手段,还应该把资金来源的重点放在营业收入资金的回收上,确保营业收入资金的及时回笼.
(一)加强业务队伍建设,建立服务品牌
根据企业生产、业务的情况,提高业务员的业务水平.对业务员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训,通过提高业务人员的素质,尤其是对货源知识方面的相关培训,及相关货源企业的特别需求,以争取更多的货源,保证公司的生产经营规模的扩大,提高码头企业的服务品牌.
(二)实行经营收入回笼经济责任制、强化收入资金结算管理
在争取货源的同时,也要将经营收入回笼指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个业务员,并与其工资、奖金直接挂钩,提高经营收入回笼资金,降低资金风险,提高资金利用率.同时加强对货源客户单位信誉程度的审查,根据货源企业、代理客户的规模、信誉程度来确定不同的经营收入催收方式,大力推行分级的销售结算管理模式.另外,对经营收入回收不及时的货源单位或代理公司及时联系、上门的方式收回经营收入资金.
(三)分析应收账款债权,加快资金回收
经常分析往来账龄,对拖欠时间较长的欠款,组织一支高水平、高质量、高效益的队伍（一般由业务人员、财务人员等参与）,开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的工作,加速经营收入资金的及时回笼,提高资金周转率,同时降低资金风险.
三、经营管理好现有资金,提高资金使用效率
筹集资金是一个方面,有了资金,把资金经营管理好是管理方面的另一重要环节.保证资金结构合理,避免不必要的浪费,提高资金使用效率,为企业扩大规模、创造最佳效益服务.经营管理好资金还需要从以下几方面进行：
(一)制定资金使用计划,合理优化配置资金
在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的,但对资金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,把筹集到的可支配资金有效地组合起来,保持合理的配置结构.包括固定资金和流动资金结构,储备资金与生产资金结构,存货资金和速动资产结构等.同时,确定各项结构资金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求最小的资金消耗和占用,实现最大的资金收益.在码头企业就更为明显,码头建设期间需要大量的资金,生产运行期间资金需求量大幅减少,码头大修理期间又需要大量的资金,就需要我们合理运筹资金,既要保证建设修理期间的大量资金的需求,又要减少正常运行期间的资金大量闲置,提高资金的使用效率.
(二)灵活调度资金,把有限的资金经营好,增加企业效益
提高财务人员管理水平,尤其是在资金支付上在提高水平,按资金的需求划分轻重缓急,合理灵活高度资金.例如,在资金紧缺的情况下,稳定是第一位的,首先保证职工工资薪酬的按时发放,以稳定职工情绪,保证和谐的职工队伍；第二安排生产急需的原材料和配件,保证重大设备设施的正常生产运转、保证税金的按时运行避免产生滞纳金,以缓解资金不足的矛盾,保证企业渡过暂时的资金难关.
(三)根据业务情况、加强资金流出的管理
（1）强化采购资金管理.码头企业由于设备运行和维修需要,采购的配件品种较多,频率较大.因此,企业应该严格审批手续,科学地规范采购流程,降低采购成本,减少资金占用,提高经济效益.码头企业需要全面梳理物资采购前期方面的工作,从物资需求、采购计划、实施采购、物资入库,物资保管、物资领用和物资发放的全过程进行管理.同时应该定期组织有关人员对物资仓库保管工作进行检查、整改,采取定期盘点和不定期抽查相结合的方法,保证物资仓库的证、账、物相符.形成一个具体的操作规范,确保安全、流程清晰,高效运转的物资管理机制,合理企业的库存量,保证生产需要,减少物资积压造成的资金浪费.
（2）强化维修资金管理.码头企业的机械设备运行是不间断的,出现设备故障也是正常的,设备维修费用是码头企业修理费用的大头.对设备运行过程中按时巡检,发现问题,及时进行维修保养、精心维护,减少更大的设备损坏.加强对设备维修费用的管理,也包括对零部件、易损件的管理.在设备修理过程中,加强对保运单位的管理,在保运范围内修理,督促保运单位及时进行维修保养；保养范围外,根据情况找有维修保养能力的单位进行保养,保证设备运行的正常,同时对送到外部维修保养的,要经过企业领导的审批,合理控制维修费用的支出,杜绝资金支出浪费.
（3）加强人力资源费用管理.人是企业生存和发展的第一需素,在激烈的市场竞争中,配备高素质、高效率的员工队伍,提高员工的服务质量,才能企业不断发展壮大,扩大市场份额,立于不败之地.同时人力资源费用的控制也就显现出来了,码头企业可以通过内部和外部培训相结合的方法,提高员工的技能水平.可以通过定期和兄弟码头企业交流学习,提高员工实际操作水平,学习不同码头设备的操作技能,做到一专多能.另一方面,根据员工配合情况,合理安排职工轮休,减少不必要的人力资源浪费.
（4）加强设备盘存管理.企业应该加强设备的盘点管理,加快周转.企业应该通过对资产设备的进行第年至少一次的盘点清查,对一些不需用闲置设备进行处理,盘活闲置设备资产,提高资金使用率.码头企业在设备维修保养过程中拆下来的材料、设备也要加强管理,提高回收效益,降低修理费用.
（5）发挥审计作用.要调动企业内部审计机构、人员在费用控制中的重要作用.审计也是企业内部管理控制过程中的一个环节,通过审计,可以比较好的知道资金支出的有效性、合理性.对项目资金支出的绩效进行合理评价,有效地控制资金无效支出.因此码头企业应该在机构设置时考虑内部审计机构,并赋予其相应的权力和义务,使其能够独立进行审计业务,行使监督权力,并在资金运行管理在发挥作用.
四、做好现有资金的日常管理
（1）银行日记账和日记账是资金管理的日常工作,我们要做好企业和银行的对账工作,发现未达账款及时入账,对企业的银行存款余额做到心中有数；同时对预期的资金支出也要进行规划,保证资金的正常运转.
（2）提高财务队伍、会计人员素质和思想觉悟,通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法律、法规,定期不定期地组织财务人员进行资金运筹、资金效益方面的学习活动,提高财务人员的整体素质,强化资金管理理念.
（3）建立企业资金管理体系.企业管理是以资金管理开始的,也是资金管理结束的,所以资金管理在企业管理有着相当的地位.财务部门要起带头作用,发挥企业团队的作用.因为企业的资金流动涉及到企业生产经营的全过程,只有企业团队共同参与,齐抓共管,实现资金的良性循环.
随着码头企业的不断发展,竞争越来越激烈,市场经济改革不断深入,企业的管理水平也需要不断提高.资金管理是企业管理永恒的主题,从美国的次债危机、欧洲的金融危机无不体现着资金管理的重要性.资金的管理对于码头企业也有着重要意义,管理过程表现为投入期间的资金筹集管理、正常运行期间的资金回笼管理、生产经营过程中的费用支出管理等方面,也就是资金的流入和流出两个方面.只要进行统筹规划、科学管理,相信的我们的码头企业会在世界经济全球化和区域一体化进程走在世界前列.