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摘 要 ：现代企业财务管理中的税收筹划主要是采用一些严谨的科学税收方法来进行资产分配和融资管理,它主要是通过约束企业财务管理、财务决策等其它经济问题来达到了企业财务管理目标.企业中的税收筹划问题贯穿于整个企业投资、经营、利润和筹资等其它过程之中,实质上也就是一种比较科学的财务管理活动.为了能够提高企业合理税收筹划的意识,加强企业税收筹划研究和管理的力度,就需要对现代企业财务管理中的税收筹划应用进行深入的探讨,通过对企业财务管理过程中税收筹划问题进行分析,以便长期促使我国税收筹划能够得到更好的发展.
关 键 词 ：财务管理 税收筹划 运用现状 应用探讨
我国现代经济的快速发展,促使了国内各行各业的发展也十分迅速,导致了许多的企业竞争越来越激烈.目前税收筹划已经成为企业发展过程中重要的研究对象,其内容也在不断地被更新完善,企业税收筹划的完善程度已经逐渐成为了企业财务管理制度改革和目标管理能否实现的重要指标.因此现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨也就成了许多企业关注的焦点,企业税收筹划直接关系着一个企业的经济利益,若果管理不当,很可能会是一个企业面临关门倒闭的危险.故而要想避免这种风险,就得在企业财务管理方面进行全面的完善,只有通过这些研究和探讨,才可以使其能够约束企业的日常操作,从而有效的避免了更多的税收,为企业节约了额外的花费,提高了企业的整个经济效益.然而由于国内的税收体制还不健全,因此企业税收筹划依然存有许多的不足,在今后的发展需要不断地对其进行全面的完善.
一、财务管理中的税收筹划概念和作用
概念：在财务管理领域税收筹划是一件极其重要的工作,它能对一个企业的经济利益的影响是非常大的.通常“税收筹划”也被称为“合理避税”,它主要是通过合理的法律途径和调整自己企业内部的某些经济安排的方式来减少缴税.经过长期的发展,税收筹划的真正定义和相关条款都逐渐形成了标准化,简言之“税收筹划”就是指在现代商业法律允许的范围内,通过合理的调整企业的经营、投资、理财方式,最大可能的减少纳税,以便能够使企业的资金利益得到好的保障的一种经济手段.
作用：“税收筹划”对企业的发展是十分有利的,一方面它可以迫使企业家对企业内部的经济行为有了谨慎的选择,减少了投资生产的风险,增强企业的竞争能力.同时它还能够约束企业内部的财务分配,获得延期纳税的优势,改善企业生产结构和经营决策,减少了避免税务的处罚.另一方面它也促使了国税的发展,使税收杠杆发挥出了作用,使国家收入与企业经济收入能够长期的维持一种平衡状态.除此之外,它还可以有利于外汇收入,增加了国家的经济收入.
二、我国现阶段企业财务管理的税收筹划发展的现状
目前随着现代企的迅速发展,使得企业内部的管理制度也逐渐变得越来越规范和标准化,企业内部税收筹划价值管理系统的形成直接关系到一个企业向前发展的大计,现代企业内部税收筹划作为企业财务决策的变量对价值管理系统的影响是非常大的,故而从企业内部财政管理和经济效益角度考虑,研究企业税收筹划完全是有发展意义的,也是完全有必要的.现代企业内部的经济环境为税收筹划提供了一次难得的改革机会.但是现代由于我国的企业在财务管理方面的制度建设还没有形成一个完整的管理体系,另一方面现在的企业大多数只是将重心放在产品开发、企业人事管理和市场营销,而对于企业内部的税收筹划重视力度远远不够.这足以说明我国很多的纳税人和纳税机构对财务管理中的税收筹划作用和意义的认识还不够清楚,缺乏一些专业的的纳税管理能力,所以对现代企业财务管理中的税收筹划应用进行探讨是迫在眉睫的.
三、现代企业财务管理中税收筹划要求及原则
企业财务管理中的税收筹划既是一种节税行为,也是一种财务管理活动,它涉及的地方是非常多的,因此在对它进行探究和实施 的过程中需要遵循税收筹划：一是必须要服务于企业财务决策过程.在企业进行财务决策时,往往会涉及到较多税收问题,此时就需要按照企业内部税收筹划方案来完成纳税任务,需要根据企业实际的生产过程来决策纳税的方式,决不能独立于财务决策.二是必须要.服从财务管理的总体目标.税收筹划最终的目标是使企业能够尽可能的节税,因此需要考虑企业财务管理的总体目标和要求.如果只是一味的追求节税的利益,而不从整体上来考虑总体的发展目标,就会严重影响到企业的向前发展.
三是必须保证它的综合性.税收筹划不能只紧紧的盯在个别的税种上,还要考虑到整体税负降低的方面.要尽可能的避免一种税收降低了,而另一种税收又增加了现象的发生.这就要求在进行纳税方案评估时,需要把不同的纳税方案综合起来考虑,从而确立一套最优化的纳税方案.四是必须要依法而行.在进行税收筹划的过程中必须要遵循国家税律,要保证所有的税收筹划过程都是在法律允许的范围之内,提倡采用合法的节税方式来进行减税,决不能为了达到节税的目的而不择手段,最终违反了税收法律.
四、税收筹划在现代企业财务管理中的运用
税收筹划主要服务于企业内部的财务管理,它们二者之间有着密切的联系.企业的经济活动需要受到税收筹划的约束,而纳税则是建立在企业经济基础之上,因此税收筹划在现代企业财务管理中的运用是极其的重要.在企业筹资活动中的的运用.企业在筹资时,如果息税前的投资收益率远远要高于负债成本率的话,则增加负债比重则可以大大提高权益资本的收益率,因此在没有违反国家税法的条件下,就需要借用纳税筹划来实现资金筹措和节税增资的目的.在企业投资活动中的运用.在进行企业投资的过程中,可以根据实际的需要来合理的选择投资地点、行业、方式和规模,以便能够准确的选择纳税筹划方案.通过纳税筹划的灵活调整可以大大提高企业的节税利益.在企业经营活动中的运用.一般情况下,企业经营活动过程中会存在较大的资金流动,其中包括原料的采购、生产、产品的销售等其它活动.如果企业能够在这个过程中进行合理的安排过程,就可以达到节税的目的.在企业利润分配过程的运用.企业利润分配是比较普遍的一种利益分配行为,它的分配方式是多种多样的,但是不同的方式也会带来不同的纳税份额.因此需要对利益分配进行税收筹划,以便能够采用最佳的利润分配方式来达到节税的目的. 五、现代企业财务管理中税收筹划应注意的常见问题
现代企业财务管理中税收筹划是一种财务管理活动,它能够对企业的经济行为进行合理的管理和和支配,通过全面的税收调整,从而使得整个企业的投资以及其它财务活动能够变得更加健康有序.但是由于它会涉及到企业整个财务管理,因此它具有多样性和复杂性的管理特点,故而现阶段就需要对现代企业财务管理中税收筹划问题进行防止,通过对这些常见问题的注意和解决,从而使税收筹划在现代企业财务管理中中作用发挥的更加出色.而现代企业财务管理中税收筹划应注意的常见问题主要有：一是税收筹划应该要有预见性,才可以提高它的有效性.通常税收筹划是一项非常复杂和精细的财务管理活动,因此现代企业在进行税收筹划过程中,需要根据自己的实际情况,并结合一些其它主要因素,提前对财务活动进行很好的防范.另外由于企业中经济的运行环境和其他因素并不是长时间不变的,因此只有有预见性,才可以尽可能的减少其它不利因素的影响.二是税收筹划必须保证成本和效益统一.税收筹划的目的在于提高企业的利润（税后利润）最大化,因此不能过分地对税收成本进行降低,而忽略了收益的减少,使得纳税人的绝对收益减少.故而税收筹划的方案需要从整体的经济效益来考虑,从而有助于提高企业的经济效益.三是现代税收筹划需要保证合法性.现在的所有发展都必须在合法的前提才可以,因此税收筹划也必须遵循所有的税法,也就是税收筹划方案制定必须是在合法税收制度前提下来执行,不可以违背税法.筹划人要尽可能节税,而不是逃税.从另一方面来说,这也要求了税收筹划人需要对国家税法有着深入的了解,这样才可以使自身的利益不受到损失.
六、结束语
现代企业财务管理中的税收筹划应用是保障企业与政府政策能够协调发展的最有效的结合方式,它不仅从根本上解决了企业纳税的难题,而且还使其纳税系统变得越来越符合社会发展的要求了.但是从目前我国的税收筹划发展现状来看,其整个系统还处于不成熟阶段,许多的税收制度依然还是不符合现代社会发展的要求,而且近些年来国外的税收筹划改革速度是越来越快,使之发展的极为规范化和实用化.因此为了能够缩短这种巨大的差距和促使现代企业税收规范化发展,就需要进行企业内部税收筹划革新和调整,找准问题的关键,从而制定出合理有效的方案,来提高它的有效性.另外也还要结合国内现代企业税收筹划发展现状,不断合理的引进一些国外的税收筹划高端经验,以便能够是我国的税收筹划发展的更为快速.