本站原创此文是一篇高科技论文范文,高科技有关论文范例,与促进高新技术产业的税收政策相关专科毕业论文开题报告。适合不知如何写高科技及增值税及产业结构方面的税收政策与征管专业大学硕士和本科毕业论文以及高科技类开题报告范文和职称论文的作为写作参考文献资料下载。
【摘 要】作为国家调控经济的重要手段,税收政策在促进高新技术产业发展方面发挥着极其重要的作用.本文概括了我国高新技术产业税收政策的现状,分析了我国发展高新技术产业的必要性,提出高新技术产业在不同阶段对税收政策的不同需求,结合国内外的成功做法,提出促进高新技术产业持续发展的税收政策建议,为高新技术产业发展营造良好的税收政策环境.
【关 键 词 】高新技术产业；产业发展；税收政策
一、我国高新技术产业的发展现状
（1）产业结构进一步优化.高技术服务业、生物、新能源、新材料、航空航天等一批新兴产业蓬勃发展.信息产业“一枝独秀”的局面逐步得到改变,占高技术产业的比例由2005年的80％调整到2010年的69％.一批高技术产业基地初具规模,93家国家高技术产业基地、83个国家高新技术产业开发区、127个国家级经济技术开发区、58个国家科技兴贸创新基地等已成为高技术产业发展的重要增长极.东部地区高技术产业进一步向高端延伸,中西部地区高技术产业规模快速增长.产业空间的合理格局逐步形成.（2）产业技术创新实力明显增强.产业的研发投入稳步提高,2009年达到892亿元,是2005年的2.5倍,年均增长25.2％.产业的发明专利拥有量大幅增长,2009年达到41170件,是2005年的6.2倍,年均增长57.7％.在信息、生物、新能源等领域新建一批国家工程研究中心和国家工程实验室,产业技术创新的物质基础进一步夯实.高速铁路、超级计算机等一批核心关键技术取得重大突破并实现产业化.涌现出华为、联想等一批具有较强创新活力的企业,营业收入过百亿元的高技术企业超过40家,企业的国际竞争力不断增强.（3）产业国际化水平进一步提高.“十一五”期间,高技术产业的国际化步伐不断加快,高新技术产品出口占出口总额的比重由2005年的28.6％提高到2010年的31.2％,我国成为世界重要的高技术产品生产制造基地.随着产业创新能力的不断增强,高技术产业出口开始由简单的加工贸易出口向资本、技术输出和高附加值产品出口转变,在国际分工中的地位日益提升.产业技术开发和标准研制等国际合作向深度和广度发展.（4）我国高技术产业发展仍然存在一些突出问题,主要表现在：产业加工装配比重依然过大,产品附加值偏低,大而不强的局面尚未得到根本改变；企业的整体创新能力依然薄弱,掌握的核心关键技术严重不足；高层次创新型人才比较缺乏,多元化的长效投入机制尚未建立,产业持续发展的动力不足；与高技术产业发展相适应的政策环境尚待进一步改善.
二、高新技术产业税收政策存在的问题及原因分析
（1）我国现在实行的是消费型增值税,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,凭增值税专用、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣.但仍然存在以下问题：一是税基比较小,征税范围过窄,高新技术产业产品的税收负担高,加重企业的实际税收负担,使得政府的财政收入减少.二是对产业结构在税负方面的影响.这种影响可能会从过去的有利于劳动密集型企业向有利于资本密集型企业转变.（2）税收免抵退等优惠手续办理过程复杂.高新技术企业办理先征后返,需要经过科技局、国税局、财政局等多家部门的联合认定,审核的环节比较多,使企业的退税难度大大增加.即使是软件行业的即征即退,也需要国税、财政部门较长时间的审核和上报.（3）高新技术产业在税收优惠上以所得税为主,与高新技术产业促进经济增长的作用机制不相适应.（4）税收优惠政策目标不明确,缺乏针对性,资格认定门槛高,许多企业享受不到税收优惠政策.我国现行税收政策大都是各项税收优惠措施的简单罗列,税收临时性法规比较多,没有总体上的规划,缺乏系统性和持久性,由于研究与开发投入不足,科技成果难以转化,缺乏科技型人才,一些政府相关部门没有认真贯彻执行税收优惠政策,不能清晰地界定高新技术企业,使一些不符合高新技术要求的企业享受到税收政策的优惠.（5）我国现阶段针对高新产业的风险投资管理机制不够完善,当前的经济环境与高科技投资不相适应,需要国家在政策方面加大对科技风险投资的鼓励和支持.在设计个人所得税时没有充分考虑对个人教育投入的扣除以及对科研人员进行科技成果转化的税收激励机制,政府对促进企业科技创新和高科技产业化支持力度不够,这将对我国高新技术产业的可持续发展产生不利的影响.
三、进一步促进高新技术产业发展的税收政策选择
（1）完善我国高新技术产业发展税收政策体系,建立税收减免的联动机制.我国目前实行的税收体系层次比较低、权威性差,难以合理地调节税收收入.要根据当前税收征管工作的实际情况,对一些规范和条例进行改进,使其更具有可操作性.政府部门要着眼长远,统观全局,定期对现行法律进行修改,不断完善促进高技术产业全面发展的税收政策体系.同时还要根据高新技术企业发展的不同阶段,合理调整税率、税款征收的范围等.要根据高新技术产业化发展的不同阶段,确立相应的税收优惠的侧重点.对企业所得税可采取加速折旧、投资抵免和提取准备金等间接税收优惠方式.对增值税、营业税等,则选择减免税、退税等直接税收优惠方式.（2）减少税收优惠审核环节,简化税收返还手续.高新技术企业办理先征后返,要经过很多部门的审核、认定,使企业的退税难度大大增加.政府各部门之间要相互沟通、协调,明确各自的职能,合理分工,强化服务意识,提高办事效率,及时对退税申请进行审核并上报,加强对企业的技术改造、环境保护、节能降耗的研究开发进行后续监督和管理.（3）认真落实税收优惠政策,促进高新技术产业享受增值税优惠政策.增值税转型后,高新技术产业的税收负担有所降低,但由于目前的增值税并非普遍征收, 税收负担得降低幅度不大.要将高新技术产业开发区内的税收优惠扩大到区外,鼓励高新技术企业公平竞争.对高新技术企业实行税收优惠应坚持平等相待的原则,税收优惠应以企业是否真正属于高新技术企业为依据.对于非高新技术企业,只要其投资于高新技术项目、进行高新技术开发和研究,或进行技术改造,也应纳入税收优惠的范围之内.从而使更多企业享受到税收优惠政策.同时要扩大税基,保证财政收入稳定增长.要合理地调整产业结构,促进企业稳定发展,维护好市场经济秩序.（4）要树立以人为本的理念,加大财政投入,培养高科技人才.企业要发展就要具有人才意识,不断培养高科技技术型人才,要加大对高科技人才培养经费的投入力度.要对高科技人才在技术成果和技术服务方面的收入,按应纳所得税额减征个人所得税,适当扩大对科技研究开发人员技术成果奖励个人所得税的免税范围,对高校、科研机构、企业以股份或出资比例等股权形式给予高科技人员个人的有关奖励,予以免征个人所得税,提高各类高科技人才开展科研创新的积极性与创造性.（5）加强对高新技术企业税收优惠的管理,营造良好的税收政策环境.要定期对科技投资项目立项登记进行跟踪检查,并根据国家的产业政策适当进行调整,对最终成果不符合税收优惠的范围或将资金挪作他用的,应及时取消其享受优惠的资格,追回其所享受的优惠,要清晰界定高新产品与非高新产品,实行动态监管制度,尽量缩短高新技术企业新产品、新技术、资格认定和税收优惠政策审批的时间,简化审批环节,让企业实实在在地享受到税收优惠政策.高新技术企业要设立各种准备金,如风险准备金、新产品试制准备金、亏损准备金等,对这些准备金进行税前扣除,从而降低企业的经营风险.同时要推行加速折旧政策,允许高新技术企业的机器设备加速折旧,加速机器设备的更新改造,不断提高企业的生产效率.还要利用网络媒体、报刊、宣传栏等方式加强对税收优惠政策的宣传力度,让各企业及时了解并利用好税收优惠政策,在全社会范围内营造良好的税收政策环境.
参 考 文 献
[1]沈小燕．民营科技企业公司治理机制研究[J]．南通大学学报（社会科学版）．2007（4）：13～14
[2]吴列前．合肥市科技型创业企业成长研究[D]．合肥工业大学．2007：2