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摘 要 金融租赁是集金融、贸易、服务为一体的知识密集型和资金密集型新兴产业,能够有效沟通不同市场和领域,引导资本的有序流动.金融租赁既为企业以较少的投入而迅速获得设备的使用权提供了便利,也为厂商生产的各种产品提供了广阔的市场,还为银行及其它资金提供了一条安全的投资渠道,具有诸多的功能和优势.
关 键 词 金融租赁 功能 优势
中图分类号：F830.45 文献标识码：A
一、金融租赁功能分析
(一)融资功能.
金融租赁是融物与融资相结合,本质上是通过“融物”达到“融资”的目的.主要是为了解决公司资金缺失或不足问题而产生的.需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产,相当于为企业提供了一笔中长期贷款.
(二)促销功能.
金融租赁是一种较好的融资方法,更是一种好的营销模式.金融租赁可以用"以租代销"的形式,为生产企业提供金融服务.这种新的营销模式可以扩大物件销路,有效减少厂商企业生产物件库存过多,提高生产制造公司存货周转率,提高物件市场竞争力.
(三)投资功能.
租赁公司可以利用和吸引自有资金、银行资金、信托资金、保险资金及其他财务投资人的资金,根据自身的经营策略和风险等偏好对金融租赁业务方向和项目进行选择与投资,同时能使投出后的资金具有专用性,便于投资人监控,具有良好的投资功能.
(四)资产管理功能.
金融租赁将资金运动与实物运动联系起来,租赁公司掌握着大量租赁资产的所有权和租金收取权,租赁公司具有明显的资产管理优势,能对租赁资产进行管理、监督,控制资产流向,并能通过资产证券化、银行保理等途径对租赁资产进行处置和管理.
(五)资本形态转换和资源配置功能.
租赁公司可以对接各类金融机构、设备制造商、供应商、政府机构、投资人,服务各行各业和各类机构,租赁标的物包罗万象.租赁公司可以成为资金、设备、人才、技术、扣税资源等各种资本形态进行传导流通、合理配置,实现价值转换的平台.
(六)财务优化和投资理财功能.
租赁公司可以利用金融租赁灵活的交易形式、特殊的交易结构,以及与贷款、投资、销售完全不同的会计处理,为承租企业提供合理负债、均衡税负、匹配流的理财服务,为资金投资人提供有真实交易支持、资产所有权保障、高投资回报的新的投资渠道.
二、金融租赁优势分析
金融租赁业务无论对出租人、承租人,还是供货商、银行等,都具有非常多的优势.
(一)对出租人的优势.
金融租赁关系中的出租人,不仅可以享受租赁物的所有权所起到的、一定程度上的信用担保功能,还可以获得多样化的收益：（1）债权收益：指融资租赁业务中的出租人向承租人收取的租息或利息差收益.（2）余值收益：指出租人通过处置租赁物残值或二手租赁物可以获得的收益.（3）服务收益：指出租人为承租人提供融资租赁服务时通过收取手续费、财务咨询费等服务费获得的收益.（4）运营收益：指出租人通过资金运作、财务杠杆运用、金融产品组合和规模经营等运营方式获得的收益.（5）节税收益：指经营性融资租赁中,出租人依法可可以提前提取折旧做税前扣除,或出租人在有一定税前利润的前提下,采用经营租赁的方式承租自身需要的办公用房、车辆、系统设备等,租金在税前扣除,从而可以获得的节税或者递延缴税收益.
(二)对承租人的优势.
有利于企业优化财务指标,采用出售回租变现,企业可以补充,改善企业流动比率.有利于企业在融资活动中保持合理的资产负债比例,采用经营租赁,属于表外融资,不会稀释股权收益,应付租金不计入承租企业的负债.有利于优化企业流,承租人通过金融租赁方式获得设备,租金无需一次性支付,而是通过租金分期支付进行偿还,这样可以大大节约流动资金,将宝贵的流动资金用到更需要的地方.有利于改善企业收益,租赁的租金支付是灵活的,可以根据企业预计的税前利润进行安排,保持租金支付与收益匹配,最大限度的获取税收扣除好处,保持收益的均衡增长.金融租赁期限较长、资金使用效率提高,金融租赁期限一般都是3年或5年,有的是7年或7年以上,与承租人在银行等金融机构的贷款或借款期限相比,资金使用效率明显提高.租赁金融反映快、花费少,金融租赁与银行贷款相比,手续相对简便,业务模式较为灵活,对客户的不同租赁需求反映速度快,高效率和交易灵活会降低总的筹资费用.
(三)对供货商的优势.
金融租赁是一种较好的融资方式,更是一种好的营销模式.促销功能是金融租赁的基本功能,金融租赁能够为供应商的客户提供优质的金融服务,使众多不能一次性或不愿一次性付款的客户,合理安排资金,产生购买产品更大的积极性,从而起到积极的促销作用.对于供应商来说,金融租赁促进了产品销售,能够减少应收账款和分期付款销售的风险,加速资金周转,提高资金使用效率,有利于新产品的开发和扩大再生产,扩大产品市场份额.
(四)对银行的优势.
出租人开展金融租赁业务所需的资金,大部分都直接来自或最终来自银行.实务中,出租人经常通过应收租金债权装让、质押贷款、银行保理等方式向银行进行融资.这种融资方式有利于拓宽银行客户渠道,提高银行中间业务收入,增加银行收益.银行通过保理和应收租金质押贷款方式为出租人融资,再由出租人投向金融租赁项目,这种间接投资金融租赁项目的方式,有利于银行通过出租人有效地监管资金用途,避免资金被挪用,一定程度上控制和降低风险.此外,银行还可以与出租人进行客户资源互补,利用开立还租监管账户,增加资金结算流量,扩大客户和存款来源.
（作者单位：张耀南,徽商银行；彭静,中国十五冶集团设备租赁中心）