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摘 要：金融机构现场评估是人民银行基于建立宏观审慎管理框架和关注系统重要性金融机构而启动的评估项目,主要评估金融机构特别是关注系统重要性金融机构的稳健性(脆弱性),以促进人民银行实施货币政策的有效传导与维护金融稳定.从亚洲金融风暴到美国次贷危机,再到目前欧洲主权债务危机,这一系列金融飓风的爆发凸显了对金融机构特别是关注系统重要性金融机构进行全面评估的重要性.
关 键 词 ：金融机构 健康指标 结构失衡 资本管理 经济环境
自亚洲危机发生以来,金融管理当局都把维护金融体系稳定、促进经济恢复增长作为经济工作的重中之重,对金融机构特别是关注系统重要性金融机构的全面评估也成为金融管理当局建立宏观审慎管理框架的一个重要方面.
本文着重论述金融机构健康指标权重的确定方法,指导评估人员如何分析金融机构特别是关注系统重要性金融机构缺陷的性质和程度、确定其风险识别、控制以及传染的程度以及这些风险成为可能对人民银行履行法定职责的影响程度,监督与处置措施在多大程度上能够有效弥补这些缺陷,并形成自己的意见.
1.指标的选择
金融机构健康指标的选择,应以数据信息的可获性、相关性和连续性为基础,借鉴国内外对金融机构健康状况研究具有统计显著性的指标,结合我国金融机构体系与金融体系的实际情况,利用统计显著性方法和定性判断来选择指标.指标的选择应遵循以下原则：
1.1借鉴骆驼评级法建立金融机构健康指标框架,包括资本、资产、盈利能力、流动性、市场敏感性以及环境指标.基于金融机构固有特征和金融体系的内在性质和结构,指标的选择在骆驼评级法的基础上,结合国际货币基金组织2002年8月出版的《金融稳健指标编制指南》和经济领土区域实际情况进行必要的调整,从而正确评估金融机构的健康水平.
1.2应充分反映金融机构的风险累积和结构失衡程度.国际金融研究表明,历史上每次金融危机的表现虽然不同,但每次危机发生前都伴有金融机构风险承担过多、财务杠杆使用过度以及信贷总量的过快增长,这些现象的凸显能够反映金融机构的风险累积和结构失衡的程度.因此指标的选择,应借鉴国际金融研究成果和相关文献中一些具有代表意义的发现和研究成果.
1.3必须高度重视定量分析与定性判断的密切配合.定量指标侧重于反映金融机构失衡累积的先行指标,并充分考虑同步或滞后指标的影响；定性指标侧重于市场规则、环境变化以及经济现象的描述,并结合制度安排与体制变迁充分考虑金融机构特定现象的综合影响.
1.4险来源和可能性,以及这些风险对人民银行履行法定职责的影响程度,因此指标的选择应多层次、全方位反映金融机构特定风险来源的变动情况,选择关系密切、对风险变化高度敏感、在造成影响和后果的过程中作用较大的指标,从而实施全面监测与评估.同时,应选择可控数量的指标,为政策制定者提供总体概述和监测方向.
根据以上原则和借鉴国内外金融研究成果以及金融机构的经济领土区域特征,我们选择的金融机构健康指标如下：
在资本管理方面,我们选择了资本充足率、核心资本充足率指标反映金融机构的资本充足程度和抵御风险能力；并通过结构性指标核心资本比率和资本缓冲比率进一步反映金融机构的资本构成以及资本补偿对风险缓冲机制的影响.
从宏观审慎管理的角度出发,我们关注的是金融机构的风险累积与趋势,因此在资产质量方面我们选择了资产不良贷款率、资本不良贷款率用以反映金融机构贷款风险的累积,利用贷款分布与集中趋势进一步反映金融机构贷款风险的暴露情况.另外选择衍生工具总资产占比与衍生工具资产损失率全面反映金融机构资产的多元化程度及其损失情况.
对于金融机构的健康程度而言盈利能力是至关重要的,我们选择资产收益率、资本收益率和利差收入率指标,用来反映金融机构的盈利能力,同时利用非利息收入率、经营费用率来进一步补充说明金融机构的收入结构和净收益水平以及财务可持续能力.
流动性管理是衡量金融机构经营状况的重要指标,我们选择资产流动比率和短期资产负债既反映金融机构在一定时期内的支付能力又反映金融机构流动性资产与负债的匹配水平；并选择资产负债率与存贷比来进一步反映金融机构的资产负债管理水平与资源配置状况.
久期是金融资产与负债平均期限的一个加权,权重是流的现值与资产或负债的比例.即久期按照当期与到期日之间支付的数量和时间调整到期日.我们选择久期、存贷利差率指标是为了识别金融机构的金融资产与负债组合对利率的敏感性.如果利率上升（下降）,久期越长,价值损失（收益）的风险就越大,从而对资本的影响也就越大.
评价金融资产与负债组合的利率风险也可以使用平均重新定价期限或缺口.使用这种方法,依照浮动利率证券重新定价的时间和固定利率证券的支付时间,把资产和负债的支付划分为不同的时间段.金融衍生品利率的理论价值也可以按照类似的方法计算；如果一个经济主体收取浮动利率而支付固定利率,则浮动利率在时间内的重新定价,即为在该时间段内收取利率的理论数量,也是在证券到期日的时间段内支付利率的理论数据.
环境对于金融机构的经营与发展来说是十分重要的.因此,我们分析环境对金融机构的影响时选择了与金融机构健康密切相关的金融部门（存贷比、存贷利差率）、实体经济部门（资产负债率、资产收益率）、住户部门（债务/GDP、负担/可支配收入）以及房地产价格指数来反映金融机构发展环境的变化趋势与风险转移.
2.数据的选择与处理
时间数列的选取我们以2000年为界点,金融部门、金融机构数据以人民银行统一统计口径和监管部门统一的计算口径为准；实体经济部门和住户部门数据以统计部门的统计数据和金融机构建立的客户信息资料为准.
在指标分析体系中对于负向指标通过取倒数的方法进行性质转化.
在给定数据限制的情况下,指标的取值必要时可以通过历史数据模拟插值或可接受的置信度计量或取其相对于历史水平的百分比等级.
指标数据主要来源于人民银行、监管部门、统计部门以及相关行业的专项统计数据.
3.指标权重的计算
使用AHP层次分析法按照上述金融机构健康指标构造了6个成对比较矩阵,通过YAAHP系统计算指标权重并进行一致性检验,得到的结果如下表显示：