企业集团货币资金管理看财务部门的价值管理

本文关于资金管理及资金及应收账款方面的免费优秀学术论文范文，关于资金管理论文范文资料,与企业集团货币资金管理看财务部门的价值管理相关毕业论文模板范文，对不知道怎么写资金管理论文范文课题研究的大学硕士、本科毕业论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。

【摘 要】货币资金管理是企业集团财务管理的核心,随着企业集团的不断发展,大多数企业集团可能存在货币资金管理方面的一些问题,笔者总结并提出了资金集中管理的模式和一些解决办法以供探讨.

【关 键 词 】企业集团；货币资金管理；内部控制

财务部门的价值究竟在哪里?有的人说,财务部门,无非就是记账、出报表,不能创造利润和价值,就知道拿一些条条框框来约束业务部门,那么,财务部门真的不创造价值吗?

长期以来,传统的会计人员只能忙于会计核算,而无暇从事管理,是典型的核算型会计,会计的职能也只是事后反映,但随着市场经济的不断深入,竞争激烈的加剧,会计的职能必须向管理转型,才能适应市场的发展.

财务部门最重要的价值是看好家,理好财.宏观的财务战略暂不去谈,我们把目光聚焦企业集团货币资金的管理,来看看财务部门是如何通过对企业集团货币资金的管理体现财务价值的.

一般情况下,企业集团由集团公司或母公司、子公司、分公司和孙公司及其他相关企业组成.企业集团的特点是其自身不具有企业法人资格,母公司应当是依法登记注册,取得企业法人资格的控股企业,子公司应当是母公司对其拥有全部股权或者控股权的企业法人.

货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介；货币资金管理作为财务部门管理职能的重要组成部分,管的好与不好,将会给企业带来截然不同的结果.

与单一企业相比,企业集团货币资金管理显得更为重要,资金渗透至企业集团组织结构的每一个层面,资金运作又贯穿于企业集团经营活动的全过程.企业集团内部涉及多层次管理层级,管理链条长,信息传递较慢,通过传统财务会计手段得到的信息严重滞后,如何对货币资金进行管理、解决其运行过程中的问题成为企业集团面临的一个难题.

许多集团企业由于缺乏对资金管理的足够认识,管理手段还比较落后,我国一些国有大型企业集团在货币资金管理上仍沿用传统的管理方法,日益凸显出一些难以解决的问题：第一,没有完善的货币资金管理制度,尚未形成资金集中管理的模式.第二、资金集中程度不高,资金分散,货币资金头寸安排随意,导致企业的利润率降低,工作效率低下.体现在：（1）下属公司具有高度的自主经营权,集团对其控制力度较弱,各子公司片面追求自身利益,而不顾集团整体战略目标,盲目投资,决策随意；（2）对下属公司的开户没有统筹管理,在多家商业银行不加选择地乱设账户,造成集团银行账户的体系庞大臃肿,资金资源严重分散、沉淀；（3）影响贷款的力度和贷款优惠条件的取得；（4）对资产负债没有有效的控制,使资金占用持续上升,营运资金周转天数变慢.第三、缺乏准确的货币资金计划预测制度,无法做到有效的事前、事中和事后的管控.这就无法给决策者提供准确的信息,使决策者难以管理和决策.第四、资金需求量未做到准确预测,统一安排,无法实现集团利益最大化.资金富余的下属公司资金冗余沉淀,而资金短缺的下属公司却要向银行大量借款,最终导致整个企业集团合并报表中,银行存款和银行贷款均高居不下,资金负债率指标也未得到有效控制.

如此以往,企业集团的货币资金管理问题将会愈加突出,企业利润在不自觉中流失,看似迅速发展的企业集团一旦资金管理的问题积累到一定程度,随时可能资金断链,给企业造成灭顶之灾.货币资金管得好与不好,这时候才真正考验财务部门的管理能力.

那么,企业集团的货币资金应该如何管理呢?

企业集团的货币资金,只有实现集中管理,才能实现企业价值最大化.

(一)资金集中管理的组织保障

1.成立企业集团资金管理专业部门,从组织结构上保证资金的集中管理

资金管理部作为企业集团的专业职能部门,负责制定集团资金管理制度、流程和职责,对集团及下属各全资子公司、矩阵结构的各业务单元的资金统一管理和调度,并对控股子公司和参股子公司的资金情况有知情权,做到集团上下一盘棋.

2.建立统一的信息化系统,实行内部银行管理体制,促进资金的合理使用

（1）集团应加强对资金使用环节的管理,对各部门进行明确的职责分工,在企业内部划分利润中心,做到责权利相匹配.具体来说,将集团的组织结构以业务单元为单位实行内部银行管理,利润中心是集团内部银行核算的基本单位.（2）树立资金有偿使用的观念,将银行结算机制引入企业内部,建立内部银行,年初确定各业务部门的资金额度,制定合理的内部转让价格,进行内部结算.并积极组织存款,发放贷款,实行资金的有偿使用,存款有息,用款付息,资金的使用将按照不同的额度占用收取不同的利息,例如：内部银行如果透支将收取超额贷款利息,同时各业务单元不得以任何形式私下相互拆借资金,这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”,千方百计地多收款,少付款,精打细算,节约资金,尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用.

3.完善企业集团资金预算管理体系

（1）在企业集团内部建立多级预算管理体制,进一步提高预算的准度和精度,降低企业的资金使用成本.首先由总部制定合理预算目标,通过分级预算将目标责任化,逐级分解到各业务单元,并将预算目标和考核体系严格挂钩,年初下达并分解目标,过程中跟进目标的达成进度,年终决算目标达成的结果,并逐级与个人业绩工资相结合.年初集团资金管理部门对各业务单元下达的资金预算指标主要有：A、经营性流指标：是按照整个企业集团全年经营性流的目标进行分解,参照各业务单元的全年利润指标,按利润指标合理的比例确定各业务单元的流目标.B、投资回报率指标：是指通过投资而应返回的价值.当年投资回报率指标的下达参考去年以及历史实际水平制定.C、资金占用规模：是指根据各业务单元当年的利润指标和投资回报率指标而匹配确定的资金占用规模.业务部门在资金占用规模预算以内的资金借款,按照内部银行基准利率收取贷款利息,超出资金占用规模预算的资金使用,将收取超额贷款利息. （2）完善预算的编制、修改程序.预算执行过程当中,还要根据外部环境的变化和业务的实际情况进行适当的调整.

（3）加强预算的控制.预算体系一旦建立,就必须具有一定的刚性,其变化就需要通过严格的监督和控制.对于没有按照预算执行的部门,就需要建立一定的惩罚措施.

（4）按照年初下达的资金预算,集团企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核,并与职工的利益挂钩,使业务部门、职能部门的每一位员工都树立资金管理意识,确立资金成本观念,并调动他们进行资金管理的积极性,加强资金使用的管理,以保证资金的有效合理使用.

4.成立结算中心

结算中心是顺应集团管理需求而产生的内部资金管理机构.集团通过结算中心这个管理系统,具体操作货币资金的收支,并定期向资金管理专业部门反馈资金信息,可以达到对资金进行集中管理、统筹安排,有利于合理调节资金,引导资金的流向；有利于企业集团集中财力,减少内部资金积压,盘活沉淀资金,减低银行贷款和贷款利息；有利于减少资金体外循环,加快资金的周转等.

(二)实现企业集团资金集中管理的具体措施：

1.实现资金高度集中统一管理

（1）投融资事项统一审批,并由集团专业部门操作.投融资事项全部收归集团总部层面负责筹划和审批,各下属公司和各业务部门不再有投融资的权限.融资和授信等事项均由资金专业部门进行申请和管理.

（2）资金管理专业部门面对外部银行统一接口.由资金管理专业部门代表企业集团与各外部银行洽谈融资、授信等业务,各下属公司和各业务部门只与资金部门接口.

（3）外部银行帐号统一管理.将企业集团下属各法人在多家银行开立的帐号统一管理,分类使用,长期不用的进行清理注销.清理后的外部银行帐号可以根据不同用途分为基本户、支票户、收款户等.

（4）外部银行的资金统一调度.企业集团各法人银行账户的资金集中管理,由资金管理部统一调度,避免将资金散落在各个账户中,使资金得不到充分使用和收益最大化.随着信息化的发展,企业集团还可以使用商业银行的网上银行的管理功能,要求各下属法人公司统一在指定的商业银行开户,充分使用集团网银的功能,实现每日资金上收和下划.

（5）内部贷款和银行授信品种的使用统一审批.各下属公司和业务部门每月月初向资金管理部门上报资金计划,包括月度贷款额度、收付款计划和保函及票据使用需求,资金部根据预算额度进行审批,并向各业务部门拨付内部贷款,并汇总授信业务使用需求,分配额度.

2.统一管理制度、统一管理流程、统一管理职责

成立高度集中统一的资金管理平台,建立统一规范的资金管理制度并在集团内部进行宣贯,使每一位员工了解集团的资金管理制度、流程和职责.

3.资金计划制度

包括年度计划、季度计划、月度计划、四周滚动计划和每日付款计划,根据这些计划,资金部可以合理安排融资和资金头寸,充分利用闲置资金进行投资理财,实现收益最大化.

4.收支两条线

（1）应收账款的管理：销售部门对外签约时,每个下属公司使用集团指定的基本户账号进行收款,通过网银,各业务部门查询收款户的进账明细并进行认款,财务部复核后核销应收账款,同时增加该利润中心的内部银行存款.

（2）付款的管理：对于各业务部门的付款实行约款制度,即：超过5万元的付款统一上报资金部排款,资金部汇总每天的排款,并根据流达成以及各业务部门资金占用情况审批排款,并通知结算部支付,同时根据排款情况完成各银行账户的转款,结算部当天下班前需反馈逐笔支付情况清单.

（3）银行日报制度：结算部每天早上规定时间内向资金部报送银行日报,包括各法人所开立的各银行账户的可使用余额情况,资金部根据银行日报,安排每日付款.

综上所述,企业集团财务部门通过上述举措的执行,不仅很多管理问题可以迎刃而解,规避很多财务风险,还会获得意想不到的财务收益,从而可以将企业集团的运作带入正轨,提升企业的竞争力.为企业的发展保驾护航,这才是财务部门的真正价值所在.