企业货币资金管理

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[摘 要 ] 随着社会主义市场经济的建立和健全,货币资金管理显得越来越重要,如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金,使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理,已成为我们财务工作者面临的一个重要课题.本文着重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式,只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新,推动企业管理工作.

[关 键 词 ] 货币资金问题方法

货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中,所有的经济活动都可表现为资金的运动,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容.如何加强货币资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题.因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住货币资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益.

一、现行货币资金管理存在的问题

1.资金分散,使用率低下

资金的节约是最大的节约,在当前的市场经济条件下,企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念,最大限度地追求资金的使用效率.随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整,企业集团资金集中管理突出的问题.资金失控,投资随意性大,沉淀严重,使用效率低下的问题日益显露.主要表现在：

(1)子公司多头开户的现象比较普遍,一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百,多则逾千,资金管理严重失控.比如实行项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化,由原来的管理二级核算的形式,逐步过渡到“以项目为成本中心,公司为利润中心”的管理模式上来,但在资金管理上基本还是沿用了老一套方法,即：承揽一个项目就成立一项目部,相应地就成立一财务机构,开设一个或多个银行账户,并由项目部自行管理、自己支配.往往是承接项目越多、开设的账户就是越多,全公司在银行开设的账户达两百多个,施工地域分布广,项目越大时间跨度也就越长,不可避免地造成资金分散、结算周期长,导致企业资金私短缺.

（2)投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜.①投资结构欠优,重点项目较为分散,无突出重点.部分项目不能按时开工或开工后进度不快.超过一半的项目没有正式施工,或施工后又因各种原因停顿.这种分散的投资结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成.②资金短缺,追求短期目标.尤其是中小企业由于自身规模较小,贷款投资所占比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,因此总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模.③投资盲目,投资方向难以把握,投资能力较弱,且缺乏科学性.

(3）资金沉淀严重,占用不尽合理,货款拖欠居高不下,产成品资金有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降.实际上在一些企业当中沉淀的,就是企业的流动资金,表现在广义货币（M2)当中,就是企业的活期存款.部分企业通过生产过程,把流动资金变成了产品,但是销售环节出了问题,产品不能及时销售,占用流动资金越来越多,因而造成M2当中的企业存款零增长或负增长.实际上这种资金沉淀现象在基本建设投资方面同样存在,产成品占用资金,应当有一个合理的限度,否则企业信用下降,资源配置包括贷款投放都难以实现.

2.信息失真,难以为科学决策提供依据

现代企业管理最根本的是住处的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流.然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集中.出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛现象使企业的信息严重不透明、不对称和不集中,企业的决策层难以获取准确的财务信息,弄不清企业真实全貌,更搞不清楚基层单位的真实状况.

(1)信息流的管理是现代企业集团公司的管理的基本平台.由于集团公司的母公司与子公司之间,子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益,主观上不愿及时提供准确的相关信息,阻滞信息流,造成信息严重的不对称和不集中.更有甚者,截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实；据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真.信息的不真实,直接影响企业的科学决策.

(2)从管理上看,由于企业集团管理技术和手段落后,信息传递速度缓慢,信息衰变程度严重,导致集团公司高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息.加之社会中介机构由于受利益驱动的影响,利用社会监控手段的不完备,在审计时往往流于形式走过场,致使有些子公司假账泛滥,“假数据真做账、真数据作假账”,不同的场合报不同的账,账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该提不担、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是.

(3)信息不畅,周转不灵,管理落后.由于各单位是相对独立的经济实体,在公司整体利益与局部利益相冲突时,往往过多考虑局部利益,公司统筹急需的资金无法运作.加上信息不畅,许多企业尚水建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态,信息滞后、效率低下.各单位资金余缺,总部往往知之不详,有时各地存款可达数千万元,而面向银行的贷款却居高不下,造成资金成本的极大浪费.另外,由于资金结算手段的落后,也严重影响了资金的周转.

二、加强货币资金管理的措施

1．应用计算机信息技术,为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障

应用先进的计算机信息技术,推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障,实现企业管理信息化.应用统一的计算机财务软件,实现财务信息与业务流程一体化,是企业信息化建设的必然趋势,也是许多成功企业的经验所在.要遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律,统筹规划,研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案.具体措施有：

（1）企业应当选择使用国家认可的财务软件,全面实行会计电算化,并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容.例如浙江一带普遍使用的软件有：金蝶、新中大、用友等计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择.

（2）企业应根据分工负责、分级授权原则积极推进财务与业务一体化工作,建立统一的计算机平台,采用统一的财务与业务一体化的软件,把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化,实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化,保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下.财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化.团队合作是网络时代的一大特点,表现在企业财务核算中就是核算业务的分工与协作呈现模块化趋势.

2.全面推行预算管理,完善结算中心制度,实施资金的集中管理

（1）企业要防范和控制财务问题,必须搞好财务预算.预算是一种制度化的程序和控制机制,健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现,是企业经营活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据.建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中.企业要以资金为纽带,实行分级预算：总公司侧重投资、融资等资本经营预算,实行资金的统一筹划集中管理；分公司要以生产经营预算为主,强调成本费用和资金流量预算.预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改.

（2）建立结算中心制度,严格控制多头开户和账外循环,保证资金管理的集中统一.建立财务结算中心,把各下属单位的资金集中统一管理,做到“谁的钱谁花,没钱不花”,充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用,使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下,减少了银行风险,营造了新型的银企关系.减少了资金占用,加速了资金周转.要严格内部控制制度、资金管理规定和业务操作流程,加强资金动作的规范性,盘活存量资金,提高资金的使用效益.结算中心集中分散的资金,充分发挥出资金的规模效益,不仅确保了所属单位政党的生产经营,而且通过利用资金的整体规模,降低了财务费用,提高了经济效益,加强了企业现代化管理.

（3)加强流量分析预测,严格控制流入和流出,保证支付能力和偿债能力,将流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险.严把流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的流量进行严格管理.作为资源转化增值链的企业,从产品的市场调研到售后服务的整个过程,任何环节都与企业的流交织在一起.流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展.如果只重视自然结果的利润,不关注流,就等于失去了发展经营之本,再精妙的管理方案也会付之东流.

3.加强资金管理,降低成本费用

资金是企业的“血液”,是企业赖以生存的根本.但是,同样的资金给予不同的企业几经周转后,有的企业会像滚雪球一样越滚越多,从此走向辉煌；有的企业则是越花越少,甚至资不抵债濒临倒闭.问题的关键就是资金管理.要落实企业管理以财务为中心,就要将资金管理作为财务管理的突破口,围绕资金运动根主动脉,加入财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度.抓好企业资金的源头管理.企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的预测、论证,考虑货币时间价值和风险程度,准确比较项目的投资回报率和筹资成本,把好项目的财务预算关,设法筹足项目资金,优化企业资金占用结构,要用财务预测方法,确定最佳购存点上的资金匹配结构,并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制,便于分析和找出资金运行偏差,适时进行资金结构调整.努力降低销售费用、管理费用和财务费用,以及产品制造成本即直接材料、直接人工和制造费用,实施科学管理.

货币资金管理是企业财务管理的核心,搞好财务管理必须从资金管理人手,这已被越来越多的企业管理者所认识.资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程,其内部各环节运行情况,都直接制约着系统的正常运行,因此,在资金管理只有多管齐下,齐抓共管,才能真正搞好.在认识上,确立财务管理在企业管理中的核心地位,以抓财务管理为主,带动整个企业管理水平面的提高,促进企业发展.在措施上,有组织、有计划地给财务人员创造学习条件,促使其知识水平和业务能力的提高,建立财务人员工作业绩考评和奖励制度,充分调动财会人员的积极性,为加强财务管理献计献策.

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