石油天然气集团公司财务管理

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【摘 要】石油天然气集团公司在管理上采取了总部作为调配中心和筹融资中心,负责公司整体的资金筹划和运作,日常资金收付业务由地区公司负责.集团公司的集中管理并不局限于对银行存款的集中,而是通过资金、票据、筹融资的全面集中,真正实现对企业所有资金的使用、来源、去向统一调度、统一管理、统一运作,降低成本,取得了良好效果.

【关 键 词 】服务支持；业务流程；集中模式

石油天然气集团公司在业务管理上由实行专业公司、公司总部、地区公司三个层次的管理组织形式,更为扁平化的两层结构,管理上跨越专业公司（大事业部）层次,由总部直接管理各地区公司,在管理上采取了总部作为调配中心和筹融资中心,负责公司整体的资金筹划和运作；日常资金收付业务由地区公司负责.石油天然气集团公司的集中管理并不局限于对银行存款的集中,而是通过资金、票据、筹融资的全面集中,真正实现对企业所有资金的使用、来源、去向统一调度、统一管理、统一运作.管理扁平化改变了财权被多次分割的状况,在公司范围内确保了整体调配.资金管理层次的简化并不影响企业原有的经营管理权责划分,投资决策和组织各地区公司编制预算的权限仍在专业公司.为保证各项支付,根据预算实施控制,总部根据计划致力于提高资金运行效率.

一、构建金融体系的安全,动态服务业务发展

构建金融体系的安全运行,动态服务业务发展策略,是总会计师所面临的最重要的问题之一.近年来,石油天然气公司的财务管理部门作为核心和关键要素部门,发挥了重要的作用,促进了企业财务管理水平的提高.

1.优化金融机构设置为基础的财务管理系统,努力建立科学化的财务管理体系,按照“结构合理,操作科学,制约有效”的原则,公司的金融机构设置了三个独立的系统：第一,财务部和结算中心功能分开.公司成立结算中心,负责管理货币资金结算,组织内部结算的工作,安排和使用筹集的资金,以实现财务管理和内部银行职责相融合,同时,各个业务部门又相互独立,各机构各负其责,最终实现财务部门相互制衡.资本性支出和成本费用单独核算,财务部成立一个专门负责投资的会计科,负责会计及财务管理的投资项目,制定一个统一的口径,预算管理,分析和评估机构所产生的成本的差异,以确保投资资本管理费用和成本开支独立.财务部门设立审计部,日常会计和审计检查单独运行,各二级单位设立审计部门,这两者相互配合,相互制约的运行机制,确保实融安全和可靠的会计信息.

2.全面预算管理.继续推进决策平衡为目标,初步建立储量和产量的预算机制,调整和优化结构.优先确保石油勘探和开发,增加储备和生产方面的资本投资,保证和稳定生产性直接投资,压缩非生产性开支.尤其是要增加新技术新工艺的科研开发,石油和天然气设施的维修,石油天然气输送,油井治理,降低能源消耗,安全和环保等方面的投入,为实现可持续发展创造条件,努力提高最终采收率.使用零基预算法实施预算管理模式,根据地质条件,原油性质和发展阶段的实际情况做出决策,同时按照工艺,生产规模和消费标准,确定成本投入的多少,科学地进行石油和天然气生产经营单位的成本评估,在复杂组合条件下找出成本消耗的不同元素,实现降低固定成本,通过编制一个合理财务预算,双向管理业务预算和财务预算相结合,有效地提高预算达标率的和可操作性.

3.狠抓业务流程.防范财务风险,石油公司坚持“漏洞管理,促进规范,提高效率”为指导思想,按照更严格的,更详细的,更具体的原则,清理,修订和完善内部规章制度,制定和实施内部控制财务运作过程,进一步加强财务管理系统建设,实现可操作性,权威性和科学性.明确经营责任部门和负责单位,工作中严格按照内部控制制度,提高内部控制制度实施的监督和评价工作,确保内部控制工作在各种经济活动中严格执行.重点加强财务预算,投资决策,采购管理,努力做到事前目标明确,事中过程严谨,事后结果满意.同时,加强管理,严格内部风险控制点,减少经营风险,确保实现预算目标.

4.以财务信息系统为平台,建立和形成管理决策支持系统,石油天然气集团公司坚持以“整体规划,完善功能,扩大应用”的工作思路,从部门业务的需要出发,充分利用财务信息系统,梳理数据,更广泛地为其他部门提供使用该系统的数据源,初步形成能够适应不同层次的信息搜索应用系统,实现上下级之间的有效沟通.作为一个平台,组织实施资金集中结算和管理系统,单井经济效益评价体系,银行存款日记帐查询系统,资金结算授权系统,会计检查系统,财务分析和决策支持系统,财务信息系统系统的资源共享,有效地推动了财务管理,并提供支持财务管理和管理决策,进一步加强公司管理的基础.同时,资金管理作为集团公司一项重要工作,其管理水平的高低,对提高整体系统的应用水平非常重要.

二、实施科学的策略来实现控制

如何控制成本,追求利润最大化是企业财务管理的一个重要目标.作为一个企业的财务总监,总会计师责无旁贷地担负起这项工作的领导.与此同时,我们必须动员和依靠所有员工积极参与这项工作.因此,石油天然气集团公司要落实科学成本的战略思想,千方百计地降低成本,并推动“降本增效”的管理理念深入到每个工作人员的心中,在科学发展观的指导下,力争取得良好效果.

1.按照石油天然气管理的方法,积极探索油田开发模式,根据油田生产成本,解剖石油天然气生产单位,确定成本控制的重点,使管理得到优化,降低管理成本和提高效率,实现油田周期成本管理,促进生产方式的转型,以生产收益为主导方向,实现资源的有效利用和油藏开发输出最大化,促进油田持续有效的发展.

2.拓宽成本管理思路,石油天然气公司积极推进整体项目管理考虑,对运行中存在的问题进行综合分析,发挥项目管理的作用,形成联合管理模式.抓好电力、矿山、人工费、材料费、管理费、维修费为主的成本管理,提高成本管理和控制的重点,形成预算工作量和价值量的双向控制,权威部门和下属责任单位联动考核机制,实现从一个简单的控制成本向有效成本管理的成本管理转变,加强成本管理质量.

3.建立上下联动控制机制.实行资本项目管理和预算管理模式相结合的管理制度,严格控制预算外支出,按照财务信息系统的成本和资金预算,在作业单位基础上编制预算,使用系统来实现每月预算执行内部控制的刚性控制,确保必要的生产成本的支出,在内部控制和审批环节控制的前提下,对超支单位实行考核和分析,压缩一般性项目支出,实行政策评估和严格执行分析报告的制度.

4.加强资金的集中管理,以确保安全和高效的资本管理.财务管理是最重要的,是公司的管理的中心环节,石油天然气集团应该实行资金集中管理,以确保资金的安全,高效使用.通过内部控制措施,确保公司安全,建立和完善管理制度和实施货币资金的方法,统一公司内部的管理、银行票据、银行账户、银行预留印鉴,按照业务流程的标准化处理收支.使用银行存款日记帐查询系统,对银行对帐票据信息和银行业务实施监督,防范伪钞的风险.日志信息与银行的签名备案协议签署,所有支付票据必须被授权签署人签字方可生效,在常规票据及印章管理实施坚实的安全屏障.在三方合作的基础上,与银行签订资金安全协议,按协议的规定开展业务,给公司造成的损失由公司指定的银行负责.实施资本金结汇授权管理制度,涉及及银行存款的会计处理方法,必须根据业务的类型和金额分级到相关负责人.在资本金授权系统下,加强作业分离,每日对账及日常管理,确保资金的安全.建立一个统一的收入和支出系统,尽量减少沉淀资金,加大银行存款的安全性,大幅提高的流动性和效益.

参 考 文 献

[1]尉敏.集中于咫尺之内,监控于天涯之外――中铁二局财务管理信息化案例分析[J].新理财.2007（4）

[2]凌发志.加强我国电力企业财务管理信息化的重要性[J].中国高新技术企业.2009（14）

[3]张金莉.浅议石油企业的财务管理[J].投资与合作：学术版.2011（5）