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摘 要:近年来,随着国内资本市场及投资者的逐步成熟,对上市公司的会计信息质量及与此相关的内部控制制度有效性也提出了更高的要求,如何提高会计信息质量及与此相关的内部控制制度有效性,也得到越来越多的企业及企业财务人员的重视,本文结合作者所在单位的实际情况,对在财务管理中如何加强会计信息质量与内部监督进行了简单的阐述.
关 键 词:企业财务会计信息质量内部监督
河南羚锐制药股份有限公司的会计基础工作相当好,近年来在上市公司综合评比中的成绩也是有目共睹的.随着国内资本市场及投资者的逐步成熟,对上市公司的会计信息质量及与此相关的内部控制制度有效性也提出了更高的要求,为提高会计信息质量及加强内部监督,我公司着重在财务管理方面做了以下几个方面的工作：
一、建立ERP信息管理系统为企业财务管理的现代化提供有力技术支持
随着我公司业务迅速增长,会计信息量大增,给会计工作带来了巨大的压力,为提高会计信息的质量和及时性,我们聘请了专业机构为公司量身了一套ERP信息管理系统.这系统功能强大,具多项功能和优势.具体如下:
(一)实现物流、资金流、信息流高度共享和集成
使企业物流、资金流、信息流高度统一和共享,充分利用企业内、外部资源,有效地管理和控制各关键业务环节,实现效益最大化.
(二)提供完整的业务流管理
从需求计划、采购计划,到下达采购订单；从货物到达、待检,到质检合格入库；从生产计划、材料领用、车间管理、质量控制,到完工入库；从销售计划、销售订单、提货、结算,到客户跟踪等等,提供了一套完整的业务管理方案.
(三)提供多视角物料管理
可以从仓库、货位、批次、单件、状态、辅助项、包装等多个角度对物料进行综合分析,充分利用物料价值；从采购入库、车间生产、产成品入库到产品销售,进行记录和反映,使得物料流转过程的任何一个环节出现质量问题,都可以迅速查明,并确定责任人.
(四)提供安全库存管理和仓储货物质量管理
提供失效期管理、ABC管理、货物预警管理及安全库存管理机制,从而对货物进行有效管理和控制,提高仓库货物的保管质量,降低仓储成本.
(五)严谨的生产过程控制
可对生产指令的下达、车间任务执行、工艺参数控制以及各种经济技术指标的完成情况进行跟踪和控制,使管理者能够实时掌握车间进度的详细情况,及时做出决策.
该系统的运行极大地减少了会计工作人员的劳动量,提高了工作效率、会计信息的质量和及时性,使得财务工作由会计核算层面上升至财务管理层面.
二、实行全面预算管理保障公司经营目标的实现
公司树立现代企业的先进管理理念,推行全面预算管理.构建预算管理的基本框架,逐步建立了全面预算管理工作流程、预算考核和报告制度；把责任考核与全面预算结合起来；组织参与对生产定额的修订,完善定额制度；按工作流程操作,落实考核指标,及时提供可靠的财务信息,有力地保证了公司经营目标的实现.主要体现在以下４个方面：
加强领导,内部协调一致全面预算的编制、执行、考核都涉及大量的市场信息和企业内部生产经营过程的信息,涉及到企业生产经营的各个方面,在此过程中,企业管理层都高度地重视和参与,上下统一思想和认识,公司其他各部门密切配合.
健全预算管理控制系统从预算编制、跟踪执行过程、差异分析到预算调整都应建立规范的流程在编制时综合考虑企业全面的资源与经济活动,在执行过程中每一个部门、每一项业务的发生都受到预算的严格约束,执行中不符合预算规定的部分应经过制度规定的程序、由具有相应权力的个人或机构审批才能准许发生,并进行相应的预算调整,由此形成的预算执行信息才能真正成为考评、奖惩和激励的依据.
加强基础管理工作,建立健全相关制度把企业管理的策略方法全部融会贯通于预算执行过程中.预算管理的基础工作包括岗位责任制的建立、统计信息及时和准确、内部核算体系的完善、构造适宜的业绩评价体系等.
(四)建立有效的以计算机网络为基础的信息系统
总之,全面预算管理是一项“系统工程”,企业要想成功实施,必须不拘一格,充分调动和分配有效资源,建立起一整套行之有效的预算管理流程.
三、实行资金计划管理,提高资金运行效率,控制资金成本,降低财务风险
我们公司资金流巨大,如何合理调度、提高资金使用效率,也是一项至关重要的工作.通过不断的实践和完善,我们成功地建立了一套行之有效的资金计划管理体系.与全面预算管理相结合,我们对资金收支实行计划管理,掌握资金市场形势,合理筹措、调配资金.每月初根据各部门资金使用计划及预测的收入编制月资金使用计划表,作为调剂资金使用的依据；月中资金使用情况,进行过程控制；月未再根据各种反馈信息进行月度分析,调整资金使用计划.通过资金计划管理,我们节约了公司的财务费用,降低了财务风险,也提升了公司在金融机构的声誉.
四、建立公司财务稽核网络,充分发挥财务监督的作用
建立完善财务控制制度对企业既能防错纠弊,又有促进经营管理效果的作用；能做到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞.公司的财务稽核网络是通过一系列的特定分工要求,使财会人员既分工负责,又相互牵制、制约.在企业内部,凡是一切货币、财物的收付,在手续上和会计处理中,必须使其经过两个或两个以上的部门和个人,使一方的工作或记录,受另一方工作或记录的监督和牵制.
通过牵制、稽核可以及时发现和纠正工作中的失误,也能及时发现和制止财会人员中的违法企图,督促财会人员端正自己的思想行为,树立良好的职业道德观念.建立财务稽核网络,是为了防止不测事件的发生,提高工作效率,确保核算资料的真实性,使工作得以顺利进行.建立财务稽核网络必须坚持以下原则：
(1)坚持钱、账、物分管原则.
(2)不插手他人账务原则.