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摘 要:本文从财务费用控制的概念出发,介绍了财务费用控制的原则和方法.财务费用控制是一项长期的工作,企业要建立起财务费用的长效机制,坚持从预算、制度、管理、宣传、领导和细节等多方面着手,在整个企业形成财务费用控制的良好氛围.
关 键 词:财务费用控制管理
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用,包括汇兑损失（减汇兑收益）、利息支出（减利息收入）以及相关的手续费等.新企业财务通则中规定,企业应当建立成本控制系统,强化成本预算约束,推行质量成本控制方法,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制.目前,企业为了筹集资金、扩展业务,需要向银行借款或发行债券等等.筹集资金所发生的利息和手续费,在企业各项费用支出中所占比重越来越大.因此,现代企业要通过分级管理、科学预算和制度控制等方法控制财务费用,促进企业健康发展.
一、财务费用控制原则
(一)把握好控制的尺度
不投入就没有产出,因此要研究如何合理支出,以求达到同样的产出尽量少投入.要尽可能的将费用审批的权利下放到业务前端,如直接主管,他们对业务最熟悉,最了解情况,给予一定的费用审批权限便于抓住转瞬即逝的市场机会,达到“开源”的目的.另外,控制也指向资源重点投入,预算时要按支出项目的优先级排序,先把资金用在重点领域.
(二)先开源后节流
如果一个公司收入没有大幅度的增长,一味地控制费用,公司财务将无法长期正常运作,因为费用从某一方面讲是一种投资,因此,控制费用是必要的,但前提一定先有收入的增长,而后才能谈如何节省开支,收入增加了,企业才能有足够的资金进行投资或偿还贷款等.
(三)加强财务费用的多方位、全过程控制
财务费用控制要贯穿于企业资金流通的全过程,即从资金预算到资金最终的使用情况都要进行控制.企业要重视资金流通的每一个环节,并且采取零存款和“资金不落地”的管理模式支付贷款、灵活采用长贷、短贷相结合的贷款方式、对流量统一调度管理、充分运用生产经营活动产生的资金沉淀、利用短期融资券方式降低贷款利率等多种方法控制财务费用.
二、财务费用控制方法
根据资金需求选择适当的贷款周期由于长期贷款利率较高,短期贷款利率较低,企业要根据用款多少灵活将长贷和短贷相互结合以便减少筹资费用,而不是全部以中长期贷款方式筹集资金.,对于款项需求较小的项目应以短期贷款为主,支付大额款项则应采用中长期贷款为主.当企业有周转资金后可以及时归还短期贷款,即使周转资金不是很充足或没有周转资金,也可在短期贷款到期后将其转为中、长期贷款,以便尽可能减少贷款期限,合理安排各种期限贷款结构.通过合理安排融资结构,尽量缩短贷款期限,降低贷款总体利率,从而达到减少利息支出、降低财务费用的目的.
合理控制账存余额和贷款时间企业要在岁末年初根据本单位的全年资金支出计划编制年度资金预算,并在此基础上认真、准确地编制月度资金预算.在确保公司按时、足额还款的前提下,尽量做到在一个时间段集中支付几次,根据资金需求量确定贷款量,实现“零存款”和“资金不落地”的管理模式.此外,还要根据用款时间提前确定好贷款时间,确保用款时资金能及时到账,使资金得到高效利用,有效地控制账存余额.
降低流动成本,适时进行风险监控
企业要建立健全的货币资金安全管理、银行帐号管理和支票管理等相关货币管理制度.此外,企业要及时进行银行票据归档整理,货币资金流通量核算和与银行对账,并随时核算各银行账户的货币资金存量,根据资金存量调整存、贷款数额,降低资金流动成本,从而确保公司货币资金收支平衡、存放安全.
(四)对流量统一调度管理,合理控制货币资金沉淀
对企业货币资金实行集中调度管理,做好公司集中存储与调度,在年预算、月结算、周使用和日安排中都要掌握流量,随时控制基层部门货币资金存量.将基层部门的货币资金存量控制在合理水平,充分利用企业临时剩余的资金,尽量减少公司临时周转的流资贷款,节约利息费用支出.从而实现单位的流量统一调度与控制.
(五)充分运用生产经营活动产生的资金沉淀
大型项目一般在竣工决算时都留有5％－10％的质保金,质保金通常在竣工一年以后才支付,在这一年中企业将会积累部分生产经营活动产生的资金,主要为折旧资金和利润沉淀,因此企业及时结算收入,控制非经营性支出,根据营运资金数量的波动确定项目的贷款金额,统筹安排每月的折旧、利润等营运沉淀资金,只需贷进不足以补足资金存量的差额,不必全额贷款质保金.
(六)购买短期融资券,降低贷款利率
短期融资券是指企业依照中国人民银行规定的条件和程序,在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内（最长不超过365天）还本付息的有价证券.该债券实质上是一种短期非承诺票据.它以企业的信用作为还款保证,发行对象是银行间债券市场的机构投资人,不对社会公众发行,在银行间供养市场交易,拓宽了企业的融资渠道,使企业不再单纯依赖银行贷款.短期融资券的利率是根据市场利率情况而确定的,一般会比同期贷款平均低2－3个百分点,有利于企业降低财务费用.
总之,财务费用控制是一项长期的工作,要时刻绷紧财务费用控制这根弦,建立起财务费用的长效机制.要采用零存款和“资金不落地”的管理模式支付贷款、灵活采用长贷、短贷相结合的贷款方式、对流量统一调度管理、充分运用生产经营活动产生的资金沉淀、利用短期融资券方式降低贷款利率等方式多管齐下,在整个企业形成财务费用控制的良好氛围.