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以现场审计实施系统（以下简称ＡＯ系统）的应用为标志,我厅的计算机审计在今年全面开始起步.在计算机审计中,导入数据是一道必经的门槛.尽管ＡＯ系统提供的模板大大方便了审计人员的数据导入,但在计算机审计实践中总会遇到一些具体情况或问题.从今年３月到现在,在信息中心领导的鼓励和支持下,我９次协助一些审计业务处进行数据导入工作,解决了一些数据导入上的技术问题.本文就此谈点初步的认识.
一、ｏｒａｃｌｅ数据库的数据导入
部分单位的业务电子数据比财务电子数据庞大,使用的有关软件、数据库平台更为先进、复杂,而且大都为单独开发.在这种情况下,实现数据导入确实比较困难.
３月份,我参加了某处的１个审计项目,就是帮助解决业务电子数据导入问题.该业务电子数据采用的是大型数据库ｏｒａｃｌｅ,而且ＡＯ系统中根本没有该数据类型的模板.在翻阅大量的技术书籍和该处同志的积极配合下,通过自学ｏｒａｃｌｅ数据库知识,从信息中心选出一台电脑充当模拟审计环境机,利用被审计单位由系统自动备份出的ｏｒａｃｌｅ数据,应用ｏｒａｃｌｅ中语句,成功地解决了数据导入的技术问题,大体过程如下（我采用的是在ＤＯＳ命令符环境下操作）：
第一步 在模拟环境机上安装成功ｏｒａｃｌｅ９ｉ版本,并根据ｏｒａｃｌｅ服务器策略配置好,成功启动服务.
在此注意几个问题,ｏｒａｃｌｅ９ｉ版本需要的硬件和软件环境比较高,我采用的系统软件为ｗｉｎ２０００ｓｅｖｅｒ.配置ｏｒａｃｌｅ数据库过程中,一定要注意一些默认用户及默认口令、本地安全策略、本地用户权限级别有无和ｏｒａｃｌｅ数据库冲突等.
第二步 在ＤＯＳ命令符状态下,首先用权限比较高的默认用户（例如ｄｂａ,ｓｙｓｍａｎ等）采用ｓｑｌ语句连接ｏｒａｃｌｅ数据库中的实例（实例可以理解为数据库的集合）.
第三步 连接实例后,用ｓｑｌ语句创建一个或多个表空间,视该备份数据中数据含几个表空间中的数据而创建.创建成功后,最好调整下该表空间的大小、增长方式、存放地.我将标准示范ｓｑｌ语句举例如下：
ｃｒｅａｔｅ ｔａｂｌｅｓｐａｃｅ ｖｅｈ＿ａｄｍｉｎ――创建表空间名
ｄａｔａｆｉｌｅ ‘ｃ：＼１２３１＼ｖｅｈ＿ａｄｍｉｎ．ｏｒａ’――数据文件存放地
ｓｉｚｅ １００Ｍ ｕｎｉｆｏｒｍ ｓｉｚｅ １Ｍ；――指定大小和增长方式
在调整增长方式、大小、是否自动增长上还有语句需要应用,此处就不一一列举.
第四步 创建用户,权限分工.在被审计单位没提供导出用户名的情况下,先假设一个用户用于恢复数据的用户,并将至少导入数据的权限赋给假设的用户.
第五步 也是最重要的一步,利用被审计单位业务系统自动备份的电子数据,根据规范的语句,举例如下：
Ｉｍｐ ｖｅｈ＿ａｄｍｉｎ／ａｄｍｉｎ＠ｗｏｒｄ――指定连接用户名及实例
Ｆｉｌｅ＝ｃ：＼１２３１＼ｖｅｈ＿ａｄｍｉｎ１２３１．ｄｍｐ――给出待导入数据存放位置
该语句块中同样可以加入其他辅助性的语句以达到更好的效果.
导入过程中,发现我假设的用户和被审计单位电子数据的真实导出用户不同,导入数据失败,但在失败过程中计算机主动告诉了正确的用户名,于是重复第四步至第五步,整个业务数据恢复工作完成.
但到这里,只是完成了对方ｏｒａｃｌｅ数据备份恢复到我指定机器上,数据还处于ｏｒａｃｌｅ数据库中,并没有导入到ＡＯ系统中,这里可以采用ＡＯ系统中提供的数据库接口或采用ＰＬ ／ ＳＱＬ软件将其转换格式导入至ＡＯ系统中,至此就可以说整个被审计单位ｏｒａｃｌｅ数据导入完毕!
二、Ｓｙｂａｓｅ数据库的数据导入
实行垂直管理的部门,往往采用量身的财务软件,后台数据库一般采用大型数据库.在这种情况下,需要做一些调整工作来适用于ＡＯ系统.
我５月份参加的一次计算机审计,被审计单位财务软件采用的是浪潮财务软件,数据库平台采用的也是大型数据库ｓｙｂａｓｅ.经被审计单位和审计组长同意,我在被审计单位财务用机上仔细分析所使用的浪潮财务软件,得出被审计单位机器上有４个不同的账套文件,后将该发现提交给审计组组长（当时初步意见是该被审计单位在帮部分地方做财务账）.在ｓｙｂａｓｅ备份数据导入ＡＯ系统中,因为ＡＯ系统没有该财务软件数据或该数据库数据的采集、转换模板,我采用的还是虚拟环境方法：
第一步 采用一台性能比较好的电脑做模拟被审计单位数据库环境用机,因为在外地审计,无法获得ｓｙｂａｓｅｓ数据库安装文件,于是用另一种方式代替,经获得ｓｑｌ ａｎｙｗｈｅｒｅ一些辅助性的数据库查询工具（审计署网站上有ｓｑｌ ａｎｙｗｈｅｒｅ５．０版的下载,适用于早期ｓｙｂａｓｅ数据库版本）,利用该类工具才使我们首先打开该数据.
第二步 采用该类工具将被审单位ｓｙｂａｓｅ备分文件打开,并将打开后的数据文件转换至．ｍｄｂ格式,利用ａｃｃｅｓｓ数据库打开转换后的．ｍｄｂ格式文件.
第三步 采用ＡＯ系统中存在．ｍｄｂ格式的模板或采用ｏｄｂｃ方式将转换过的数据导入.
这里的过程,最重要的是软件的使用和ｓｙｂａｓｅ在ｗｉｎｄｏｗｓ的ｏｄｂｃ驱动,使用好这两方面,ｓｙｂａｓｅ文件将不再神秘,将可以顺利地根据我们的计划所导入、转换.
三、中小型数据库的数据导入
常见财务软件、中小型数据库在我省各单位应用得比较多,财务软件多见于用友、小蜜蜂等,中小型数据库多见于ｓｑｌ ｓｅｖｅｒ、Ａｃｃｅｓｓ等.这些财务软件、数据库在ＡＯ系统中一般都有数据采集的模块.但在具体的审计过程中,也发现一些本可以正常导入却无法一次性成功的情况,需要相应解决.
(一)一些常见的财务软件具有不同版本或者刚升级完,导致ＡＯ系统没有现成的模板提供采集、转换,而需要手工去采集、转换.
在参加某处一次计算机审计过程中,我发现被审计单位的财务数据是由最近升级的财务软件备份而成,当时ＡＯ系统中并没有针对升级后的财务软件数据采集模板,于是和该处一起共同分析哪些表格是属于必须要的,哪些字段名是必须分析透彻的,到最后顺利地完成数据导入工作,并建立了该财务电子数据的自动导入模板,在今后对该单位的审计过程中,只需点击“自动导入”,就可以完成采集、转换该版本财务数据的工作.
（二）在一些审计过程中,发现被审计的财务电子数据可以根据ＡＯ系统中提供的数据采集模板导入、转换,但无法开展正常的计算机审计.经过了解、分析,发现在计算机审计过程中,不仅要能拿数据、懂数据,而且要知道怎么用数据.在审计现场,我针对实际情况写出一些语句模块并提交给审计组,基本能解决一些计算机审计问题.但是,要更好地开展计算机审计,需要审计业务人员和计算机专业人员的配合,由审计业务人员提思路、计算机专业人员去实现.
（作者单位：江西省审计厅）