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摘 要：很多高校在人文或管理类专业中都开设了税法以及与其相关的课程,但有很多高校没有在理工类的学生中开设税法的公选课,由于税法公选课与一般的税法必修课在教学方法、教学对象、教学内容、教材的选用上存在很大的差异.因此,本文通过税法概论公选课的课程设计,为开设税法公选课提供参考.
关 键 词：税法公选课设计
1开设税法概论公选课的必要性
人一生中永远无法避免两件事：死亡与纳税.作为一个纳税人要交多少税,交哪些税,如何交税,纳税人有哪些权利和义务,权利如何行使,义务如何履行,这些都是作为纳税人应该清楚和知道的.因此,有必要在大学期间对理工类的学生开设税法概论公选课,既可以对自己未来的工作和生活提供帮助,也可以帮助建立良好的税收秩序.
广义的税法概论公选课课程设计包括的内容较多,既包括该课程本身的设计,也包括与该课程相关的外延设计.课程本身的设计包括教学目标和教学内容、教学方法、教材选用等.课程的外延设计包括师资队伍的培养与建设等.
2税法概论公选课教学内容的设计
税法概论公选课的目标定位：以税收通识教育为目标,拓宽学生的经济学、管理学视野,介绍与税收相关的基本理论和基本业务,对于实用性比较强的个税进行简单的税收筹划.
2.1教学内容的设计原则
2.1.1内容丰富、详略得当
本课程的教学对象主要是理工类专业的学生.因为是公选课,所以教学对象是跨专业、跨年级、跨学科的学生,他们中的绝大多数都没有法律以及会计方面的基础知识.在教学内容的设计时要考虑这些特点,会计学概论公选课的教学侧重于了解税法,虽然名称上叫税法概论,但这门公选课应包括税收基本理论、纳税实务、税务筹划、税收征管法等.但在教学中,不能为完成教学任务而完成任务.在讲解中把握整体,各有侧重,有的放矢,不能面面俱到,该详则详,该略则略,详略得当.例如我国税法有近20个税种,但在日常的工作和生活中常用的大约有10余种,这些使用频率比较高的就应该作为教学的重点,其余税种可以做简单介绍即可,不需要深究.
2.1.2实用性与趣味性相结合
考虑到选修税法概论公选课的同学主修专业都是理工类的,因此要侧重于与学生未来日常生活息息相关的内容讲授.在讲课中适当穿插一些税收趣闻,活跃课堂气氛,让学生在轻松的氛围中学习税法,培养学生对税收的兴趣.
2.2税法概论教学内容的选择
2.2.1税法概论教学内容的框架
本课程立足于税法理论与税法实务相结合,单纯的税法理论比较枯燥,但有些税法理论是必须介绍的,所以教学内容的设计：先介绍一下税的产生及发展,让学生了解一下税收的历史；再让大家了解各国的税制,其次就是税收的环境,税收不是孤立存在,他包括金融环境、制度环境和其他环境.最后落点于纳税实务.在纳税实务方面,重点介绍我国目前构成财政收入的主要税种,但对我们大家未来最实用的个人所得税要做详细的介绍,包括计算与申报.此外简单介绍一下税收征管法.
在税法概论课程的教学中,要弱化记忆性的内容,强化实践操作和对于税法的理解.让学生学完之后不但要知其然,更要知其所以然.我国正处在经济的调整期,税收法律和相关的法规变动比较频繁,单纯的记忆税收条款没有太大的实际意义,关键是要培养学生的学习能力.知道基本原理之后,当相关的法律法规条款变化的时候,知道到哪里查阅这些相关的法律法规,再根据掌握的税收方面的基础知识,很快就应该理解并掌握.
2.2.2纳税实务方面
在纳税实务中,从国家财政角度看,所得税和流转税构成了我国财政收入的绝大部分,因此这两部分将作为税法概论公选课的重点内容.例如：在流转税的介绍中,与我们日常活动非常紧密的增值税、营业税和消费税等作为重点介绍,但要避免陷入复杂计算的困境.税法概论毕竟是一门公共选修课,是一个税法入门的课,若大家有兴趣,未来还可以根据自己的实际情况深入学习.这门课只起到抛砖引玉的作用.
在所得税中,我们的教学重点应放在个人所得税,因为个人所得税与大家日常生活直接相关,看得见摸得着,不像前面介绍的流转税能够转嫁,并且带有一定的隐蔽性.个人所得税在纳税实务中侧重于如何计税,如何填报纳税申报单.企业所得税在教学中也作为次重点做适当的介绍.
其他税种在教学中更要注重实用性,例如与购买房屋相关的税种有哪些,如何计税等.这种按照征税项目来设计教学内容,可以将前面学的内容综合起来,因为在房屋买卖或者过户中不会只涉及一种税,即有单一税种的讲解,又有针对经济事项多个税种的综合,纵横交叉,灵活运用,让学生真正的会运用所学解决现实中的纳税问题.
2.2.3税务筹划方面和税收征管
考虑到公选课的内容涉及面比较广,但讲解得都不太深入,做税务筹划相对比较困难,因此,我们只选择个人所得税做纳税筹划,其他的税种就不涉及纳税筹划了.虽然这部分课时不多,但可以使税法概论这门公选课形成一个完整的体系.
2.3教学方法的选择.
教学方法的选择应注重创新性、实用性、整体性与实践性.具体教学方法主要有：案例教学、启发式教学、辩论式教学等.例如案例教学法中,选择合适的案例不仅能提高学生的兴趣,还可以使单纯枯燥的授课变得生动,加强与学生的互动交流,使信息沟通变得顺畅.通过案例教学,使学生学完理论之后能够回归现实生活,加深对知识的掌握.案例的选取可以来源于现实的经济社会生活,但有些案例需要经过教师的改编,这样可以根据学生的实际情况增加或者降低案例教学的难度,而且丰富的案例将会使学生从晦涩难懂的法律条文中解放出来,真正的学有所用.
2.4教材的选用
由于税法课程具有较强的政策性和时效性,因此税法公选课可以不指定教材,由教师将最新的税法内容融入教学中去,同学们手中可以有一本税法初级教程,同时在授课过程中,让学生了解每一部分变化内容的出处,由学生自己来阅读相关的税法条款,利用有限的课上时间,丰富教学内容,提高教学的效率.