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网上电子申报营改增税负变化申报表说明
填写范围:
增值税一般纳税人并且有营改增标志.
填写路径:
打开网上电子申报企业端,"填写报表"——"FB306营业税改征增值税试点企业税负变化申报表".
点击进入填写,报表界面如下:
其中,灰色格为不可填写或自动计算,白色格为可填写可修改.
填报要求:
新建申报表时,如果本地存在已发件箱中相同所属期"申报成功"的增值税一般纳税人申报表,相关增值税申报数据自申报表自动抽取并按公式运算,其中除第②税率外其他可修改.累计数由税务系统自动计算,电子申报端不显示.
如无"申报成功"的相同所属期的增值税一般纳税人申报表,则取税种核定中营改增一般计算方法品目,其余数据由纳税人自行填写.此外,纳税人亦可自行增行,提供品目代码表中的营改增一般计算方法品目,供下拉选择.
"上年同期缴纳的营业税额"栏:上年同期对应品目发生应税收入,而本期未发生的,相应税额暂不填报,待本年发生的当月,再将截止上年同期未填报的营业税额填入该栏.
例:上年1月缴纳交通运输营业税5万元,因今年1月无交通运输收入,故5万元暂不填报,上年2月缴纳交通运输营业税4万元,而今年2月有交通运输收入,故该栏填报9万元.
"固定资产更新情况"栏填报时,应注意"累计"列的不同定义.
示例:增值税一般纳税人申报表数据如下:
附表一:
附表二:
主表:
新建"FB306营业税改征增值税试点企业税负变化申报表",自动取得但可修改字段情况见下图:
填写完毕样例如下图: