新经济环境下中小企业税收政策的

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摘 要:随着改革开放政策的不断深化,中小企业得到了迅猛的发展,在发展的同时也出现了一些税收问题.面对这种情况,政府必须采取措施,着力推动中小企业税收政策的创新,从而鼓励、支持、推动中小企业的健康发展.

关 键 词 :新经济环境;中小企业;税收;政策创新

在新经济环境下,中小企业面临着严峻的挑战,而其中最大的挑战就是税收政策不合理.中小企业是国家经济发展的基础,只有大力扶持中小企业,促进其高效稳健向前发展,才能给中国的经济的飞速发展创造有利的条件.下面笔者具体从我国中小企业的税收政策现状、问题及解决对策几个方面进行阐释.

一、新经济环境下中小企业税收政策的现状

改革开放以来,中国发生了翻天覆地的变化.中小企业也不例外,在改革中蓬勃发展,不断壮大,具体表现为数量的激增和规模的扩大.我们的生活离不开衣食住行,而这些都来源于中小企业的加工制造,可以说中小企业已经逐渐成为推动国家经济发展的支柱企业.从某种程度上来讲,中小企业为经济的发展提供了可靠的保障,起到的是稳定经济发展的基础性作用.如今经济的飞速发展给环境造成了极大的破坏,因而国家提出了绿色化发展的经济模式,但一些中小企业无法迅速适应这种经济转型,所以根据适者生存的法则只能被淘汰.在大的调整和改革面前,中国企业既存在体制不完善的问题,有面临来自外界的挑战.在双重压力之下,中小企业的市场竞争力不断下降,乃至一些中小企业因不能渡过难关而倒闭.

在社会主义市场经济条件下,存在科技创新速度缓慢、税收政策不完善、税收界限模糊等问题,并且在税收制度中,我国政策对中小企业的优惠力度与福利措施较少.国家尽管制定了减免税收、抵免投资贷款、降低银行利率等优惠政策,却忽视了中小企业亟待解决的难题.例如,先进技术的引进与研发过程中存在的问题,资本周转的问题,政策落实不到位的问题等.这些问题的解决都需要制定合理的税收条款,并且扶持中小企业的创新与发展,提高其生命力.

二、新经济发展环境下中小企业创新税收政策的意义

在改革开放的时代背景下,不仅要加快经济的发展速度,还要关注经济发展对环境造成的危害.现代社会讲求的是绿色经济发展,即使在经济大跨步向前迈进的时候,也要避免对环境造成污染.在我国,中小企业的发展规模和速度都受到一定的限制,其中最大的限制因素来自于国家的税收制度.在新的历史条件下,中小企业创新税收政策有重大意义.

再者,国家税收基准较高,致使企业从劳动力成本到税收支付风险都要做出周全的考虑.中小企业资金有限,运作起来困难重重,抵御风险能力也不强,所以国家要出台相关的政策,增强中小企业的生命活力.而今许多中小企业由于需要缴纳高额的税率而体力不支,纷纷面临倒闭的的威胁,国家应尽快做出政策的调整,优化中小企业的经济结构,减少其税收支出,规避税收风险,减轻税收负担,从而挽救中小企业的将倾状态.

三、新经济环境下中小企业税收政策存在的问题

1.税收优惠政策不完善.中小企业是国民经济来源的重要保障,也是国家经济稳步发展的根基,如果中小企业这个根基不稳,企业要想高枕无忧就形同白日做梦.因而国家的政策要向中小企业倾斜,合理制定税收的优惠政策,才能促进中小企业高速可持续发展.然而现实往往是残酷的,因为一些政策的制定脱离了中小企业发展的实情,而另外一些合理的政策在实施起来又会缩水.

目前,我国的税收主要是企业所得税.国家减免企业的所得税,会使企业得到实惠,从而减轻经济负担,还可以在发展中获得一些优势.此外,国家对企业高新科技领域的研发费用与投资的处理上仍有不足之处,新兴产业的创新和技术转让、技术服务等方面都缺乏优惠政策.

2.企业税务员工对税收政策缺乏了解.中小企业的财税人员自身知识水平有限,不能及时掌握国家新出台的大政方针和税收减免政策,导致企业抓不住优惠机遇,错失发展良机.总的来说,中小企业资金有限,导致公司运营资金周转不灵,不能合理地做出长远规划;中小企业人员有限,且缺乏税收专业素质,对国家税收政策和制度后知后觉,延误中小企业的发展良机.

企业员工缺乏系统的培训,因而对税收风险认识不足,难以处理好资本收入与税收之间的关系.不仅不能及时掌握最新税收信息,而且对资本税收掌控能力不强,造成公司税收方面的支出浪费和风险.所以企业税收人员一定要抓住国家税收政策优惠的大好时机,尽量减少企业的财务负担,加快资本运营周转,从而提高企业收益.

3.国家对企业科技创新的税收投入不充分.国家把大部分的精力放在高校和科研机构的科技创新上,因为这些场所的高层次人才会让国家的投资立竿见影,并在短期内获得实效.而对于中小企业的科技创新资金投入明显不足,支持力度不大.国家的忽视导致企业人员的懈怠,科研的积极性不高,且缺乏动力与支持,以致工作难以顺利进行,因而企业也不可能成为科研的主体.

此外,国家过于重视科研方法、研究过程及研究结果,进而忽略了科研成果的实用性,不能使研究结果转化为现实的生产力,造成了资源的浪费.所以国家应就科研方向做出调整,注重研发成果的实际效益,鼓励中小企业对民众生活的衣食住行各方面进行创新性研发.由于中小企业的创新产品研发需要投入大量人力物力,而且费用高、收益低、耗时久,还可能造成企业运转困难、竞争力下降等问题,因此很少有企业会主动进行科技研发,这就要求国家加大投资力度和政策扶持,让一部分企业从中获利,进而带动更多中小企业的发展.

4.国家对企业营业税的征收政策不合理.中小企业的发展存在很多问题,但国家的资金扶持是促进其可持续发展的决定性因素.就目前国家的营业税征收情况来看,由于政策的不合理,导致营业税的征收存在诸多问题.

首先,营业税政策对中小企业的激励作用不明显.国家的税收政策大多是针对大型企业而制定的,很少有根据中小企业的实际发展情况而制定的条款.我国的中小企业基数大,发展缓慢,却得不到政府的特殊照顾,不能享受到额外的福利,因此政策缺乏对中小企业的优惠力度. 其次,营业税政策缺乏对中小企业的融资支持.由于中小企业规模小,资金严重短缺,因而抵押贷款的数量也少,从而得不到资金上的支持.就拿全球经济危机来说,中小企业从中分得的一杯羹也是大型企业牙缝中的施舍,因为好事很少会落到中小企业的头上,他们只能拾得残羹冷炙.长期的不受重视导致中小企业的生存空间急剧缩减,再加上资金周转困难,中小企业的命运可略见一斑.

最后,国家对中小企业的营业税税率征收过高.大型企业多从事汽车、高新产业、铁路等行业,而中小企业则更专注于服务业,因而与之相对应地,应该缴纳营业税.中小企业所从事的服务业,利润本来就不高,加之各种风险和费用,剩下的利润更加少的可怜,而国家却不加体恤,制定较高的营业税税率,阻碍了中小企业的快速发展.此外,我国的服务行业发展比较滞后,不但得不到国家应有的福利支持和政策上的支撑,反而要接受高税率的企业营业税,在这种制度打压下,还怎能获得发展?

四、新经济环境下中小企业税收政策的应对措施

1.建立完善的税收优惠政策.经济基础决定上层建筑,中国要想长期稳定的发展,就要抓好经济建设这条主线.而中小企业的经济在社会主义市场经济中占有较大的比重,所以政府要统筹规划、协调管理,尽早对税收优惠政策做出调整,以便于更好的促进中小企业的稳定发展.国家在税收政策上要有利于中小企业的发展,可以提出一些创新性的措施来帮扶中小企业高效有序的运营.

要想拥有一个良好的市场氛围,政府就要加大市场整顿力度,同时做好宏观的战略调控,完善我国的税收政策,扩大政府的优惠范围和优惠的深广度,从而使中小企业有利可图,享受特殊的政策优惠待遇,进而更加卖力,主动参与到自主创新行列.国家要大力减免企业的应缴所得税,还应减少企业营业税和增值税,从而减轻企业负担.总之,国家尽量减少企业应缴纳的税款名目,多给企业一些实惠,这样才能让中小企业在风雨飘摇中站稳脚跟,继续向前发展.

在科研方面,国家要加大对中小企业资金和技术的支持,增强中小企业的分析与研究能力,使其在投资中获利,增加收入,这样才能形成良性循环.中小企业在不断增强自身竞争力和企业实力的同时,会产生更大的动力,带动本企业甚至本行业健康有序向前发展.

2.建立企业创新的优惠政策.目前中小企业处在生存的夹缝之中,屋漏偏逢连夜雨,面对如此窘境,国家首要的任务是建立健全完善的税收制度,以便更好地支持中小企业的创新与发展.中小企业的处境不容乐观,政府的扶持措施可以有力的增强中小企业的生命力与市场竞争力.那具体需要怎样做就成为政府比较头疼的事了,但也不必过于担心,只要全面分析各地区各企业的优势与劣势,提出合理化建议,提高资金支持,帮助企业规划发展,并在税收方面制定切实可行、具体而微的计划和优惠措施,就一定会救中小企业于水火之间.当然,政府不能盲目的拨款拨物,而是需要经过严格的审核,避免一些企业浑水摸鱼,从中得利,然后按照既定的标准公平的进行减免税收.

如果政府能出台一套合理化的税收优惠政策,不偏不倚,一视同仁,就会促进中小企业的公平竞争,主动创新,争做标兵先锋,从而高效有序地稳步发展.而此时,一部分中小企业已经在成功的征途上开始盈利,国家就可以适当的增加其税收比重,进行财富的再分配.另外,国家要适当对主动进行自主创新的企业加税收大优惠力度,并降低高新企业税收准入门槛的标准,使更多中小企业享受到税收优惠的实惠.而对于势单力薄的小微企业,要对其税收缴费实行长期减半制度,帮助其盈利,并提升其市场竞争力和自主创新能力.

3.建立员工个人所得税的优惠政策.政府的税收优惠政策的制定不仅要有迹可循,明确具体,还要涉及到各个方面,即范围要广.在个人所得税的税收政策上,也要加大优惠力度,让企业的员工增加收入,提高自身素质,改善工作环境,提高生活质量.同时还要建立完善的奖惩制度,让员工提高工作的积极性,激发他们的工作动力,主动高效完成工作任务.

4.建立企业营业税的优惠政策.国家要尽力完善营业税的优惠政策,降低中小企业营业税税率,并予以资金扶持,鼓励企业与个人对中小企业进行投资,对中小企业的贷款实行税收优惠政策,从而切实解决中小企业的融资困难.此外,政府可以指定相应的措施支持中小企业的科技创新,帮助其改善技术落后的局面.例如,对中小企业专利权进行保护,减免中小企业的营业税,从而增进中小企业的科技创新能力和市场竞争力.

五、总结

我国的方针政策严重阻碍了中小企业的发展,同时给中国的经济造成了严重的损失,政策的不合理会影响中小企业的经济运转,进而妨碍到上层建筑的建设,所以国家要加大力度改变现状,营造一个良好的市场氛围,促进我国经济高效可持续发展.

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