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摘 要 ：税收的筹划工作是企业中一项非常重要的理财活动,对于企业来讲,有效的税收筹划工作,不但能够有效的对企业的财务状况做好规划,并且也能在很大的程度上提升企业的市场竞争力度,进而增加企业的利润.
关 键 词 ：企业；税收；思考
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
在现在市场经济发展迅速的大环境下,很多的企业都是自负盈亏、自主经营的实体单位,其经济利益和经济的行为是紧密的联系到一起的.企业进行经营的目的就是实现经济效益的最大化.另外,市场经济也是一种法制性非常强的经济体制.所以企业作为“纳税人”是需要承担起应该承担的责任的,其是具有纳税的责任的.
一、企业税收筹划的相关内涵
现代企业进行生产经营的目的就是获得好的经济收益,在市场经济的条件下获得发展.并且,其经济行为要受到相关法律以及法规的约束,企业的管理水平高低是能够明显的在收益上体现出来的.管理水平的高低能够体现出,企业是否能够在法制化的管理下实现利润的最大化,在利润与法律之间找到突破点.企业的税收筹划就是指企业通过国家的相关法律法规,在可以符合相关立法精神以及遵守现代税法的前提之下,凭借着税法的相关税收优惠政策以及机会,对企业的投资方式以及经营的组织形式等进行科学、合理的安排,这样就能够在最大的程度上实现企业利益的最大化,并且减少税收的成本.
二、企业进行税收筹划的相关理论依据
企业在受到税收的筹划之后,产生的影响,是能够用替代效益的理论以及收益的理论进行解释的.在经济学的角度之下,商品当出现价格变化的时候,肯定会对相关的消费者产生一定的影响,并且此种影响比较大.另外还有收益理论以及资源配置理论.
三、企业税收筹划可以实现的主要途径
（1）在企业投资过程中实现税收的筹划
企业在投资的规模以及投资的方向,都是可以影响到企业最终获利的情况.如何在企业投资的过程中,把握好税收的关键,然后进行科学的筹划,是现代企业税收的筹划中极为重要的环节.首先,就是企业对于相关经营组织形式的选择.在现有的国情下,我国对于合伙的企业以及公司实行的是不同的纳税规定,不一样的组织形式对应的税后净收益也是不一样的.所以,企业在组织形式的问题上一定要重视,这也是很多企业在进行税后筹划方面需要考虑的首要问题.其次,就是相关企业对于区域性的税收政策进行选择的问题.现在我国需要开放性的经济发展方式,并且现在我国经济发展不平衡,所以立足于国情的需要,我国实行的是企业税收倾斜的政策.企业在投资方面做决策的时候,一定要进行多方的考察以及咨询,然后选择出适合企业发展的,具有实际意义的区域性税收优惠政策,这样就能够有效的为企业的发展减少负担.另一方面是行业性的税收优惠政策选择.由于在现实的经营中,不一样的行业对于税收的负担存在着比较大的差异性,这也是国家为了促进企业的平衡发展,实行的导向性政策,体现国家支持发展的方向.国家对于支持性的行业会实行比较低的税收,其在税赋方面承担的会比较少.
（2）利润分配过程的税收筹划
企业可以利用对企业利润的分配来实现关于税收的筹划工作.首要的工作就是,选择出合适的股利分配形式.企业可以收回一部分在市场上流通的普通股,这样的方式比较实用,用企业普通股减少的方式来使得每股的收益实现上升,最后也能够使得相关的股价得到上升,股东可以在股价的上升中得到一定的资本收益,这些收益就可以为企业代替股利的收益.再就是,企业也能用资产重组的方式来实现企业整体税赋的减少.在企业中,资产的重组分为企业外部重组和企业内部重组,企业外部的重组也就是指的企业之间,实力强的企业对亏损严重的企业实行企业兼并,一般情况下会实行控股或者是合并的方式来进行.关于企业内部的重组和企业之间的重组有着相似的地方,但是也存在不同之处,企业中有多个子公司,子公司之间在经营效果上会存在比较大的差异,使资质优越的子公司和劣质的子公司之间实行资产的互换,这样就能够用减少两个公司利润的方式,来实现节税的最终目的.
（3）运用低税的环境实现企业的税收筹划
企业可以抓住国家的相关优惠政策实现企业的税收筹划,也就是运用好低税的环境,其实低税的环境就是指税收较轻或者是税率方面较低的行业、地区以及相关的产品种类等.
四、要协调处理好在企业税收筹划中的几个关系
在企业税收的筹划中有几个需要协调好的关系.一个是企业的税收筹划和国家的相关税收政策之间的关系；第二个是涉及税收的收益企业与非税收的收益之间存在的关系；再就是企业相关的发展战略和税收的筹划问题之间的关系.影响企业发展的因素是多样的,各个因素之间的关系也是十分复杂的,只有相关之间的关系处理好,才能实现真正的发展,真正的达到经济效益最大化的经济性目的.
税收行为在现代市场经济发展如此迅速的情况下,是企业进行理财的一个客观性非常强的行为,是现代经济发展迅速的大环境下必须要进行规范的行为.怎样在依法纳税的前提之下对杠杆原理进行应用,并且获得最大的经济利益,也是现代企业进行理财的一种最基本的行为规范.怎样为自己的企业做好税收规划,需要依照企业的实际情况,做出决定,只有立足于实际情况才能得到最好的效果.