地方债务风险防范

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摘 要 ：地方债务规模大,利益相关者多,风险防范难度也大.实践中要在完善制度、明确职责外,创新理念、方式与模式,以提高风险防范能力.

关 键 词 ：地方债务；风险；防范

中图分类号：F812.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

审计署公开数据显示,截止到2013年上半年,我国各级政府负有偿还责任、担保责任、可能承担一定救济责任的债务数量分别达到206988.65、29256.49、66504.56亿元,总额高达30.27497万亿元.如此高额的债务必须有健全的风险防范体系才能保障其安全.实际上,近年来有关部门采取了积极举措,取得了明显的呈现.

一、地方债务风险防范的积极进展

随着地方债务规模的扩大,财政部门、金融监管部门高度重视债务风险,并联合地方政府出台相关制度规范举债行为,有效的控制了债务风险.

1.地方债务风险防范的制度建设

为规范地方政府债务风险,积极行动,出台了系列制度,这些制度主要从二个方面推动风险防范,即通过规范发债行为或者说从源头控制债务风险,通过加强已发行债务的管理来控制债务风险.《关于全面深化改革若干重大问题的决定》、《深化财税体制改革总体方案》,以及新近修订的预算法都对预算管理提出了新的更高要求,这对于规范地方政府债务发行行为提供了制度保障.其次,地方政府出台了相关的管理制度,审计署资料显示,截止到2013年上半年,出台了政府债务管理制度的省、市、县占相应行政单位数量比重分别达到63.89%、76.21%和62.49%,表明地方政府高度重视债务管理工作.此外,为有效控制债务风险,满足地方经济社会发展需求,国家有关部门还积极进行金融创新,如《2014年地方政府债券自发自还试点办法》是强调按照市场化原则发行政府债券.

2.地方债务风险防范的实践行动

为加强地方债务风险防范,各级职能部门采取了积极的行动,首先,注重通过审计来发现违规行为,国家审计署持续动态的对地方政府债务资金保有情况进行审计,并向社会公开审计结果,这无疑形成了有效的监督.其次,创新性的利用信息化软件对地方债务进行管理,如财政部出台了《关于地方政府性债务管理系统推广运用的通知》,这种系统的推广和应用既可以为地方债务内容的明确提供指导,也便于形成统一口径的债务数量统计,为加强风险监管,甚至利用信息系统进行风险预警提供了基础.

二、地方债务风险防范面临的挑战

当前,我国地方债务风险不容忽视,审计署审计发现,2013年6月-2014年3月,省本级逾期未还债务达到8.21亿元,此外,还存在违规担保、违反合同约定、私募资金等现象,表明地方债务风险防范还面临较大的挑战.导致这一现象的原因是多方面的,可以从地方政府、以及其他地方债务参与主体来考察.

1.地方政府行为带来的挑战

首先,从债务的发行来看,地方领导者为获得较好的考核评价,推动地方经济快速发展,必然会采取包括发行债务等行为获取发展所需要的资金.特别是,由于我国地方政府官员岗位变动较为频繁,一旦离开该岗位无需为已经发行的债务承担责任,这就进一步激发了其超规模甚至违规发行债务的动力.其次,从债务的运行来看,具体的监督工作多由当地审计、纪检等部门进行,但债务资金的运用主要由党委、政府领导负责,这种监督由于职权关系难以发挥作用.

2.政府监管中面临的挑战

首先,监管力量相对薄弱带来的挑战.县、市、省等多个层面都可以发现地方债,而监管更多的只能采取抽查形势,难以做到全过程、全方位的监督,一旦事后审计监督没有发现债务中存在的问题则可能形成风险.其次,地方政府博弈带来的挑战.地方政府为达到预定的目标,特别是在目标与规定存在一定偏差的情况下,可能采取隐瞒相关信息、变通处理等方式来躲避监督,这就加大了监管的难度,容易产生债务风险.

3.地方债务其他参与主体带来的挑战

首先,地方债务购买者风险意识不强带来的挑战,认为地方债券最终都会由政府买单,无需关注风险,即使政府不负有买单责任,也会由于面对社会压力而采取变通的方式给予补偿,从而认为地方债务没有风险,给风险管理带来了挑战.其次,地方债资金使用主体带来的挑战,地方债务资金使用主体包括融资平台公司、政府部门、事业单位、国有企业等主体,这些主体在获得资金后可能并不会按照约定办事,给债务资金带来了风险.

三、地方政府债务风险防范创新思考

地方政府债务风险防范,除进一步完善制度、加强监管外,可以在一定程度上进行创新,以提高风险防范能力.

1.创新风险防范理念

首先,要将风险前移,让所有的主体都了解地方债务风险.针对当前地方债务风险认识相对滞后的现实,在每一次发行地方债务之前,都要加强对该债务可能出现的风险进行研究汇总,并全面而客观的予以披露,而不是避重就轻的予以解释,以此强化风险意识.其次,要将风险量化,在风险意识培育过程中,要尽可能的将潜在的风险进行量化,明确遭受损失的概率,可能遭受损失的金额等等,通过量化的数据指标帮助相关主体树立风险意识,避免定性认识存在的不足.

2.创新风险防范手段与模式

首先,要创新性的利用互联网对地方债务资金进行监管.建议国家有关部门进一步完善地方债务管理系统,建立全国统一的债务发行申请、审核管理系统,将所有的债务纳入到这一系统中,以便于对债务总额、债务发行情况进行监督管理.其次,要创新性的建立地方债务风险自动预警系统,要根据债务管理系统对债务进行分类,并通过设置债务与财政税收收入比重、到期债务金额等指标来进行监督,提前发现可能的债务风险.

3.创新风险防范管理

首先,要充分调动普通职员参与地方债务风险监督的积极性,普通职工特别是债务发行实际操作人员、监管人员、债务资金使用单位职工能够有效的获得债务资金相关信息,要充分调动其积极性参与到监督过程中来,以真正做到全员监督.其次,要建立完善的地方债务风险动态监督体系,要有效的对债务相关信息进行收集和整理,特别是职工反映的信息等.在接到职工反映的信息后,要给予回应,并注意保护信息提供者人身安全.