促进中小企业融资的税收政策

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【摘 要 】随着我国经济的快速发展,中小企业的发展速度也随之加快,然而中小企业在发展过程中也面临重大的挑战,严重威胁着中小企业的生存和发展.而融资困难问题也已成为中小企业经济运行的一大难题,为此,我国对中小企业的融资问题采取了一定的调节措施,可是由于受到众多因素的影响,我国中小企业仍然没有走出困境,因此,解决中小企业融资困难的问题,仍是我国需要给予重视的方面.本文论述了我国中小企业融资的现状以及存在的问题,并提出了改善我国中小企业融资税收政策的建议.

【关 键 词 】中小企业 融资 税收政策

一、前言

中小企业对我国经济发展有一定的促进作用,因此,我国应该积极促进中小企业的快速发展,以充分发挥中小企业对我国经济的推动作用.然而,我国中小企业的经济运行中,离不开融资,可是融资问题却是中小企业所面临的一大难题.我国中小企业在融资中存在较多的问题,需要我国政府采取有效的税收政策以缓解中小企业融资困难的问题,从而促进我国中小企业的更好发展.

二、我国中小企业融资的现状

目前,我国多数中小企业通过融资方式以确保企业经济的有效运行,但是融资现状不够理想,具体能从以下两个方面体现出来.首先,从中小企业融资情况看融资现状.企业从成立到发展,再到成熟,需要经历较长的时间,而在这一过程中,资金的支持是十分重要的,企业若是缺乏资金,将难以在市场竞争中立足.由于中小企业竞争能力较弱,因此其往往会选择融资方式以获取相应的资金支持.其一,内源融资成为我国较多中小企业融资的选择之一,因其具有成本低和效益高的优势,所以对成立初期和发展时期的中小企业而言,是重要的融资渠道.但是,中小企业倘若长期坚持仅依靠内源融资,则会影响企业的发展.其二,中小企业的外部融资分为直接和间接两个方面的融资,但是无论是哪一种融资方式,对中小企业都存在较大的风险.其次,从中小企业融资特点看融资现状.其一,具有阶段性特点,中小企业从创立之初到成熟期阶段,对融资需求逐渐增大,而融资风险却逐渐降低,在成熟期以后,企业的融资需求逐渐减少,而融资风险却逐渐增大.其二,中小企业所从事行业的不同,其融资方式也有所差别.总之,融资是为中小企业提供经济支持的主要方式之一,然而中小企业在融资中存在较多的问题,但有效调整税收政策可以较好的减轻我国中小企业融资时所面临的压力,因此,我国政府要加强对税收政策的调整.

三、我国中小企业融资中存在的问题

首先,我国税收政策对中小企业实现内源融资有不利的作用.中小企业通过内源融资方式所获取的资金支持,主要表现在留存收益和折旧方面,而企业所得税的税率方面,并没有给予中小企业更大程度的优惠.我国对属于高新技术产业的中小企业以及应纳税所得额少于六万元的中小企业有较好的税收政策优惠,但是对于不属于这两种情况的中小企业而言,没有任何的优惠政策.其次,税收政策的实施没有更好带动企业的外源融资.其一,我国小额贷款单位没有得到更多的税收优惠政策,所以贷款单位存在一定的风险,这对中小企业而言比较不利于自身发展.其二,我国风险投资机构也没有得到更多的税收优惠政策,这对风险投资企业会产生一定的影响.其三,我国税收政策对融资租赁的支持力度不够,从而导致中小企业在融资租赁时得到较少的优惠政策或者没有享受到优惠.最后,我国税收政策缺乏对信用担保机构的大力支持.目前,虽然我国对信用担保机构给予一定的优惠政策,但是其政策体系仍然不够完善,进而导致我国多数中小企业的融资仍遇阻碍.

四、促进我国中小企业融资的税收政策建议

第一,我国政府应该积极完善中小企业内源融资的税收政策.首先,扩大我国享受税收优惠政策的中小企业范围,以促进更多类型企业可以享有税收优惠政策.其次,加强中小企业的资金积累能力.最后,加大政策优惠力度以及减轻中小企业的负担.第二,积极完善我国中小企业的外源融资税收政策,具体表现为：鼓励风险投资,对债券融资给予优惠,鼓励商业银行为中小企业提供贷款业务办理,进一步完善融资租赁的政策,减少民间借贷的束缚.第三,促进我国担保机构的更好发展,要积极给予担保机构减免税收的政策,与此同时,加强对我国西部地区的支持力度,以促进我国西部地区的中小企业快速发展.第四,增大我国中小企业可以享受税收优惠政策的范围,以加强对其他中小企业的扶持.第五,根据中小企业的发展周期制定有效的税收优惠政策,进而有效调节中小企业的融资需求与风险之间的关系.第六,加强我国中小企业的管理服务体系的完善,有利于为中小企业提供有利的税收环境.第七,采取税收政策时要兼顾公平,对中小企业的税收政策要一视同仁,进而给予中小企业以合理的政策,尽可能的促进中小企业快速发展.

五、结论

我国中小企业的发展对经济发展有重要的促进作用,因而中小企业的可持续发展对我国经济增长有促进作用,所以要确保中小企业的持续发展.资金支持是中小企业发展的根本动力,而目前我国多数中小企业都面临融资困难的问题,尽管我国采取了一些有效的税收政策以尽可能缓解中小企业融资困难的问题,但是其效果不是很理想.总而言之,我国应正确认识到中小企业融资困难的问题,进而通过有效借鉴其它国家的措施,以完善我国中小企业融资的税收政策,从而促进我国中小企业健康发展.