对当前我国税收宣传问题的

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摘 要 :税收宣传是税收工作的重要组成部分,是纳税服务不可或缺的重要内容,在社会经济活动中发挥着优化纳税服务、树立税务机关良好社会形象、增强纳税人税法遵从度、提高全社会依法诚信纳税意识的重要作用.温家宝总理曾对此做了重要批示:要通过开展税收宣传月活动,进一步增强公民纳税意识,在全社会形成诚信纳税的良好风气.本文通过纵观历年来的税收宣传月活动,提出了当前我国税收宣传存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的建议.

关 键 词 :税收宣传 纳税服务 税务部门

一、研究税收宣传的必要性

近年来,随着税法的逐步修改和完善,税收理念的不断进步,税收宣传的理论探讨和具体工作在和地方都引起了人们相当的重视.纵观历年来全国各地税收宣传月活动,每年围绕税收宣传月主题,提出宣传口号、悬挂宣传标语、设立局长接待日或咨询点、发布电视讲话、举办有奖竞猜、电视擂台赛、大辩论、演讲、文艺演出、短期培训、税收知识进校园等活动在轰轰烈烈地展开着,营造了良好的宣传氛围,有效地改善了纳税环境.但不可否认的是,虽然各地花费了大量的人力物力和财力,在各地方轰轰烈烈开展的税收宣传活动中并没有多少人是实实在在地获得了税收信息和知识,税收宣传并没有像媒体宣传的成效那么大,很多地方仍然年复一年地进行着老旧的宣传方式.这使得对税收宣传的研究显得尤为迫切.

二、当前我国税收宣传存在的问题

(一)税收宣传缺乏必要的法律约束和经费保障,税收宣传的主动性较差

税收宣传工作对于提高纳税遵从度,降低税收成本起着非常重要的作用.如果税收宣传工作做得好,税收征管效率就能有所提高.如果没有充分认识到其重要性,那么税收宣传工作就往往会流于形式.新的《税收征管法》虽然增加了有关税收宣传的条款,但怎样落实等具体问题并没有明确,相关法律也没有明确规定各级政府和相关部门在税收宣传中应承担的责任和义务.我国目前税收工作往往把税收计划任务的完成放在第一位,没有设置专门的宣传机构,该项工作通常由各级办公室承担,即使有专职宣传人员也配备不足,并且这些宣传人员很多都对税收业务不熟悉,很难对业务部门实施的税收政策进行比较细致深刻的阐释.而相对熟悉业务的税收征收和管理等部门又往往认为自己负责的是征收管理工作和税收宣传工作无关,从而缺乏实施税收宣传的主观能动性和创造性.另外由于税收宣传工作是需要长期投入的,而光靠税务机关的经费远远不足以弥补各种宣传开销,这也就成了税收宣传的短期效应日益明显的一个重要原因.

(二)税收宣传主体单一, 缺乏有效的部门配合,未能形成整体合力

从我国的实际税收宣传情况来看,很多人都认为税收宣传工作就是税务部门的份内之事,其他国家机关能否协同税务部门开展税收宣传完全取决于其他机关是否自愿,而并非是这些机关的工作任务.因此,税务部门往往是每年税收宣传活动中的唯一主办单位,其他部门基本上都处于被动接收的地位.只有偶尔的临时性的单项税收宣传活动才会出现多部门联合税收宣传的情况.这样税务部门的单兵作战就存在了很多的问题,不仅使宣传工作缺乏说服力而且加大了成本,宣传效果往往是“过场风”,“风声大雨点小”,使税法知识不能得到系统的宣传,社会各方面不能受到完整的税法教育,全民参与的良好局面难以形成,也就难以达到预期效果.

(三)税收宣传时间过于集中,缺乏长期的目标规划

从1992年开始,每年的4月份定为税收宣传月,虽然已连续开展了十几年,各级税务机关却尚未制订和出台一个长期系统的宣传远景规划.因此虽然现在宣传的形式丰富多样,诸如学校授课、新闻报导、典型宣传、标语横幅等,但是这些宣传时间集中力度较大,没有长期效果.实际上,税收宣传工作是一项长期的法制化建设工程,必须要有科学的指导思想、工作目标和组织原则,否则税收宣传质量就得不到提高,很难从根本上起到提升全民纳税意识的效果.近年来,随着日常税收宣传工作的加强,这个实效性问题已经有了较大的改观,但仍需要进一步改变.

(四)税收宣传的针对性较差,宣传内容过于主观

税收宣传应该是针对不同纳税人的不同的需求和水平,通过宣传让人们提高纳税遵从度,自觉纳税. 然而不少税务部门在开展宣传活动时,只片面地对自己宣传什么、如何宣传比较重视,而不去顾及纳税人的实际需求,不去了解纳税人到底想要获得哪方面的知识.往往比较注重形式,税收宣传标语性内容多,且过分强调守法的概念,过于宣传公民应如何依法纳税和各种处罚措施等方面.而对税收知识的宣传深度不够,对纳税人的感受和体验、对税收宣传的实际效果关注较少.这种税收宣传,针对性差,很难满足广大纳税人日益多样化的税收宣传需求.

(五)税收宣传缺乏绩效考核机制

虽然国家税务总局每年都以行政命令的形式下达有关税收宣传的要求,每年都开展主题税收宣传月,但是由于缺乏科学的指导思想、工作目标和组织原则,没有严谨的制度来明确统一规范和判断宣传的效果.因此,各地的税收宣传只能在每年的宣传主题上达成共识,对于宣传的内容和宣传效果却没有评判标准,没有严谨高效的检查考核办法,难以做出对税收宣传工作的评价并实现对税收宣传工作的监督,无法使税收宣传工作真正步入有章可循、有制可依、规范操作的轨道,且很容易就导致税收宣传工作流于形式.

三、对我国税收宣传工作提出的建议

(一)完善税收宣传方面的立法工作,加强税收宣传工作的主动性

我国应尽快制定税收方面的基本法,将纳税人的权利义务明确地加以规定,并在基本法中明确规定各级地方政府和各相关部门的责任义务和违章处罚措施.根据基本法制定税收宣传相关规章,明确规定税务部门在税务宣传工作中应当扮演的角色.此外,要想提高税收宣传的主动性,建立一支高素质的税收宣传队伍是十分必要的,因为税收宣传是一项综合性工作,它需要综合素质高的人去组织完成.这就要求税务人员加强对税收知识各方面的学习,更新服务理念、规范服务行为,全心全意为纳税人服务.

(二)税务部门应当在全社会扩大税收宣传工作

税务部门应改变以前税收宣传工作受众面窄的局面,宣传对象不仅仅局限于纳税人,要扩大税收宣传的层次,加强对党政机关、事业单位等的宣传,争取能够在社会上引起更大的反响,争取能够带动全社会的参与和各个系统的相互协调.建立由政府领导、税务机关主办、其他有关部门尤其是金融、、工商等部门配合的社会综合治税机制,并加大与社会各界团体的联系,充分发挥各部门独有的优势资源,携手搞好税收宣传工作.

(三)打造全方位税收宣传体系,形成税收宣传长效机制

政府部门要积极拓展新型纳税宣传方式,多角度、全方位为纳税人服务.政府部门可以邀请高校税务专业人士开讲座.要围绕广大纳税人最关心、最现实的涉税问题,重点讲解纳税人权益及纳税风险的内容,有关企业所得税汇算清缴的相关规定.要以纳税人的实务需求为宣传指引,一方面通过提醒纳税人正确履行纳税义务、预防和化解税收风险,提高对税法的遵从度,另一方面为纳税人进行最新税收政策的宣传辅导.同时结合案例详细讲解纳税人的权益及纳税风险,并进行现场“一对一”的纳税辅导.要及时向纳税人解读税收优惠政策、涉税事项办税流程等.深入开展税收宣传活动,了解各街道经济发展状况,深入企业走访调研,帮助企业找出其存在的问题.要多处设点,可以采取悬挂横幅,散发宣传资料,在车站、广场等人流量较大的公共场所设立纳税咨询台,利用税企、短信网络平台的互动形式,定期选派业务骨干深入社区讲税法,开展纳税咨询,现场办理有关涉税事宜,建立税收宣传与咨询联系制度,为广大纳税人提供个性化宣传服务.是农民朋友购买“家电下乡”指定产品后获得国家补贴款的原始凭据,税务部门要向农民朋友宣传使用、保管等知识,同时鼓励农民朋友销售商不开具的行为.在推动“家电下乡”政策有效落实的同时,把税收新政策及时送到农民朋友手中,让他们得到真正的实惠.

(四)根据纳税人的实际需求来开展税收宣传工作

税收宣传工作要贴近纳税人,想纳税人之所想,急纳税人之所急.纳税人的情况千差万别,素质也参差不齐,所以,税收宣传应该根据不同行业、不同人群、不同区域的纳税人的实际需求来开展.要对不同纳税人的办税需求进行深入调查.通过调查,了解服务和宣传的重点,然后有针对性地展开宣传工作. 办税服务厅的工作人员要及时对纳税人提出的问题和意见进行整理,并尽快给予纳税人反馈.要充分利用网站、12366纳税服务等媒介,有针对性地开展各类活动,使其更加贴近纳税人的实际,更加符合纳税人的需求,更深入地听取社会各界对税务机关的意见,从而改进和完善税收工作,提高税收管理和服务水平,促进企业走上健康发展的轨道.

(五)建立和完善税收宣传考核和评估体系

研究制定具体的有效的科学的绩效考核指标,简化考核程序,注重发挥绩效考核的作用.亦可以对那些在宣传报道、纳税服务等方面表现较为突出的单位和人员,树立先进典型,进行评选表彰,调动广大税务干部参与税法宣传的积极性,确保税收宣传工作的持续和稳定开展.同时,在进行考核评估时要注意考核主体和考核内容涵盖面的多样性,税务部门可以通过座谈会、问卷调查等方式在公众、税务机关监察部门、税务基层人员等多元化主体中进行科学的随机的抽样调查,据此对税收宣传各方面的工作进行绩效评估并将最终的分析结果及时反馈给决策部门,决策部门通过总结得出更好的工作方法,为以后的工作提供经验,以使税收宣传活动得以不断完善.