施工企业经营风险管理的关键点把握

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摘 要：施工企业经营风险巨大,通过对经营风险关键点的把握,包括：识别经营风险、量化经营风险、采取控制措施、创造新价值,有效应对企业面临的各种不确定性及由此带来的风险和机会,使企业得以持续创造价值.

关 键 词 ：施工企业；经营风险；风险识别；风险度量；风险控制

身处我国市场化程度最高、竞争最惨烈的行业之一,施工企业目前面临的经营风险越来越多,有些经营风险发生的可能性也越来越大,造成的损失也越来越大,如果较大的风险一旦发生,不仅给项目和施工企业带来巨大的损失,给行业和社会带来不小的损失和影响.2010年10月爆出的中铁建麦加项目巨额亏损41亿,揭开了施工企业面临的经营风险的冰山一角.

1.理性识别经营风险,建立风险目录清单

企业应对所面临的内外部环境进行全面梳理,建立风险目录清单,并针对清单上的每项风险设定警示值和应对措施.结合施工企业的实际情况,施工企业的风险目录至少应包含且不限于下列五个方面的内容：

1.1 国际政治经济格局变化的影响.身处经济全球化的洪潮中,没有企业可以独善其身.国际局势的动荡、世界各国所采取的政治及经济政策的变化、大宗商品及能源价格的涨跌,这些都将直接或间接地给施工企业带来新的风险或机会.

1.2 国家宏观政策环境的风险.如稳健的货币政策影响项目业主和企业的流,使施工企业资金周转困难,面临短期偿债风险和坏账风险；人力资源成本的大幅提升、大宗商品价价格上涨、通货膨涨等会加大企业成本,使企业的亏损变得更有可能.

1.3 产业政策变化风险.国家和地方产业政策和规划的调整会使施工企业面临市场环境的重大变化,如目前的节能环保政策使从事高能耗基建的施工企业面临转型之困；某些鼓励发展的行业可能迎来新的发展机遇；行业施工资质等级标准的降低会造成大量新的竞争者涌入,必定使施工企业面临更为残酷的市场风险.

1.4 合同履约风险.现实过程中发生得较多的情况有两种：一是由于在合同签订之前,未能准确全面地把握工程量及价格,或者对工期及施工难度估计不足,导致中标之后合同实际上无法履行,或履行之后将给企业带来重大风险；二是履约过程中,由于内外因素的制约导致施工企业不能如期履约.

1.5 企业内部流程缺失或失效引发的经营风险.如员工未能较好地遵循作业规范及内部规程,引发质量事故、安全事故,使企业不但要承担巨额费用,而且信誉下降、丧失市场；如未能理顺内部经营管理机制或未能及时堵塞漏洞,导致产生重大舞弊,影响资产的安全或完整等等.

2.科学设立底限触发器,量化重大经营风险

温水煮青蛙的故事告诉我们,当风险一点一滴的侵蚀时,往往不能自觉防范,因此,有必要设置底很触发器,对重大的经营风险进行量化,一旦达到该量化的标准,即采取相关措施,对事项进行进一步评估或者采取相关应对措施,使风险控制在可控范围之内.在设立底限触发器的过程中,需要注意以下二个方面的问题：

2.1 重大的且不可抵消的经营风险才需要量化.企业经营风险目录清单上的风险种类繁多,如果全部风险均设置底限触发器,不但不符合成本效益原则,而且范围广泛、精力有限,不利于把握关键点和重点.因此,施工企业对于重大的且不可抵消的风险必须进行量化,如规定当某项施工合同预计总成本超过预期成本的差额达到多少,且该差额无法通过补充结算或索赔进行弥补时,就必须暂停该项目进展,并启动风险应对程序.

2.2 底限触发器的设置必须科学合理,可以参考过去或同业的经验数据,也可基于相关数据模型进行测算.如,某施工企业拟设置资金池的底限,就必须测算该企业固定开支、无刚性的到期应付债务、短期可收回的债权和可快速变现的资产、可快速从金融机构获得的信贷支持、并考虑一定的额度以备不时之需,测算该数据之后、一旦企业的资金存量低于该限额,即需采取相关措施,做出相关融资或大幅削减开支的决定.

3.准确把握风险容量,积极采取应对措施

企业在价值创造过程中面临风险时,可采取风险回避、风险降低、风险分担及风险承受等风险应对措施,只要将风险控制在风险容量以内,即认为风险管理已达到预期目标.在这个环节,施工企业必须认识到以下三个问题：