Excel表在财务管理中的应用

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摘 要 ：Excel应用与财务管理中,将大大提高财务管理工作的效率,推动财务管理水平的提升.本文阐述了Excel的功能以及相关功能在财务管理中综合应用.

关 键 词 ：excel；财务管理；应用

1.Excel的功能

Excel是办公软件Microsoft office的一种重要组件,能实现数据计算、快捷的分析、丰富的图表显示等功能,因此在财务管理中得到广泛的应用.下面是Excel先关功能的介绍.

1.1电子表格

电子表格是Excel的主要功能之一.在Excel中,工作表作为存储、显示、处理数据的载体代替了传统的账簿、计算器和笔.Excel的数据类型包括数字、文本、时间、会计专用等,可以满足多元化数据类型的存储要求.通过对工作表中的单元格进行增加、减删、排序等编辑处理,可以改变数据表的编排格式,使数据更加清晰直观.

1.2计算功能

Excel具备强大的计算功能,除简单的加、减、乘、除四则运算外,还能通过“常用函数”、“财务”、“统计”、“逻辑”、“数据库”等excel中预设的公式,快速完成各类复杂的运算,大大提高了数据计算的效率和准确性.

1.3财务与统计函数

Excel在财务管理中得到广泛应用的一个重要原因正是由于Excel提供了大量财务函数和统计函数,如AMORDEGRC可用于计算每个记账期内资产分配的线性折旧,ACCRINTM可用于计算到期支付利息债券的应计利息,INTRATE可用于计算完全投资型债券的利率.这些财务函数和统计函数能满足财务管理中对资金时间价值、固定资产折旧、收益率等财务指标的计算要求,为在财务管理中应用Excel奠定了功能基础.

1.4图表、宏功能和数据透视表

图表功能是Excel的一个主要功能,Excel能快速实现数据与图表之间的转化,且提供了多种类型的图表模板,包括折线图、条形图、饼图等基本图形,也有雷达图、面积图、散点图等特殊图形模板,可以满足多元化的数据展示要求,不必手动需改数据图或者另外制图,Excel能自动在数据图中进行更新.宏功能是Excel的高级功能,利用宏指令可以一次性完成一些经常需要重复的指令,大大节省了财务人员的工作时间,减少了工作量,提高了财务工作效率.

1.5模板

Excel中提供了大量模板,并能满足用户根据自己的需要设计保存模板.模板在规范统一财务报表数据录入及相关财务数据资料格式方面发挥着重要作用,同时使用设计好的模板能帮助刚入职的财务管理人员顺利完成操作,还能减少不必要的操作,提高工作效率.

2.Excel在财务管理中的应用

2.1账务处理

Excel具有强大的会计信息处理能力,Excel的宏功能可以生成制作和运行菜单的宏,利用Excel可以建立起一个财务处理系统,设计账务报表处理系统.因此,Excel的功能可以实现包括账务凭证、科目设置、明细表、总账、报表、底稿等在内的大部分会计处理的要求,具有较强的账务处理能力.

2.2财务计算

在财务管理中,需要进行大量的财务计算,利用Excel的财务函数可以完成大部分的计算内容.这些财务函数可以实现一般的投资计算、折旧计算、偿还率计算、债券以及其他金融计算,只需要调用函数,正确填写参数,即可获得准确结果,大大提高财务工作效率,为财务分析带来极大便利.如计算一项投资的净现值可以使用NPV函数,操作中只需要输入某一期间整个阶段的贴现率和代表支出及收入的1―254个参数,即可通过贴现率以及一系列未来支出和收入,返回一项投资的净现值.计算投资的现值可以使用PV函数,需要输入的参数为各期利率（RATE）、年金的付款总期数（Nper）、各期应当支付的金额（Pmt,通常包括本金和利息）,可以选择输入未来值或在最后一次支付后希望得到的余额（Fv）,以及指定各期付款时间在期初还是期末的参数Type,即可返回投资现值.在财务计算中,固定资产折旧也是一个重要的计算内容,涉及大量计算,计算方法也根据实际需要有所不同,包括直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法.计算方法的多样,使得折旧计算更加复杂,依靠手工计算就需要重复使用数据,工作量极大,而使用Excel中提供的相关函数SLN、DDB、SYD,只需输入参数,即可按照直线折旧、双倍余额递减法和年数总和法分别得出计算结果,减轻了财务人员的工作负担.

2.3投融资分析与决策

企业财务管理的一项重要内容是投资分析与决策.企业投资,特别是长期投资具有投资数额大、回收期长的特点,因此往往面临较大风险,财务管理对投资进行分析的目的就在于识别风险和规避风险,为企业投资决策提供科学依据,减少投资盲目性,避免造成损失.投资分析决策建立在货币时间价值和投资风险价值的基础上,需要对投资方案的流量进行比较,选择最优方案.利用Excel可以建立投资决策模型,对投资方案的效益和风险做出预测、评估.如果需要改变投资方案,可以使用相关财务函数计算新方案的相关参数,如投资的净现值、内含报酬率.

企业要投资,要开展其他生产经营活动离不开资金,因此,一切企业生产经营活动的前提基础是筹资.从效率的角度,企业筹资并非越多越好,因为筹集的资金越多花费的成本越高,如果筹集的资金过多,不能充分得到利用,就会造成效率损失,资金成本得不到补偿,不利于企业效益最大化,甚至可能因为资金成本过高引发财务风险.从保证企业再生产顺利进行的角度,企业筹资不能少于实际需要,否则生产经营活动难以展开.因此,企业要筹集多少资本,需要事前对资金的需求量做出合理的预测.利用Excel中的函数和工具可以实现对筹资的预测,常用的方法包括资金习性分析、因果分析预测等.还可以利用Excel建立筹资预测模型,对长期借款、债券、股票、商业信用筹资等多种筹资方案进行比对分析,选择最优方案.

2.4财务报表分析

在财务管理中应用Excel大大便利了报表分析.Excel具备计算、链接和模板等功能,可以定义公式,实现计算机自动计算,还能满足数据图表化的要求,或者说图形化数据功能,使得财务数字形象化,可以获得对企业财务状况的直观、形象的认识.Excel进行财务报表分析,展现了高效、便捷、形象等优点.

2.5销售预测、成本计算和利润管理

企业成本计算具有规模大、耗费时间长、投入劳动量大的特点,在人力计算时期是财务管理中一项极为枯燥繁重的工作,而且容易出错.自Excel应用于财务管理以后,使用Excel提供的财务计算功能,运用相关函数、模板、链接等,计算机即可快速地生成相关结果,并且大大提高了成本核算、分配的准确性,为成本分析带来极大便利.

企业销售预测是对未来一定时期内企业产品销售数量、销售变化趋势所做的预测.销售预测建立在企业历史销售资料、消费者需求、社会经济因素、同业竞争情况等的基础之上,涉及大量数据资料.Excel提供了移动平均法、指数平滑法和回归分析法等数据分析工具,可以基于这些数据资料自动地做出销售预测,得出结果供管理人员分析.

企业利润分析方法包括目标分析、因素分析和杠杆分析,Excel工具可以实现各种分析方法,快速得出相应的分析结果.另外,利用Excel可以快速、方便的编制利润计划表,财务管理人员可以依据利润计划表,直观、准确的了解企业的财务状况和经营成果,完成对企业盈利结构、盈利能力和企业发展能力的分析.

3.结语

Excel具备强大的财务计算、分析功能和丰富的图表功能,在财务管理中加以充分应用,将有利于降低企业管理成本,提高财务管理的效率和水平,企业以及财务人员应当加强对Excel的学习和应用.（作者单位：渤海大学文理学院）