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随着全球经济一体化,跨国公司对我国的影响日益加深.本文将分析跨国公司内部贸易的成因和结构及其对我国的影响和原因,并提出相关政策建议,以减少跨国公司内部贸易对我国国际收支的负面影响.
一、跨国公司内部贸易的成因
跨国公司内部贸易主要表现为母公司与国外子公司间及国外子公司间在产品、技术和服务等方面的交易活动,而这种交易行为主体属同一所有者.形成跨国公司内部贸易的主要原因有以下几种：
(一)灵活绕开外部市场的高成本和不确定性
公司内部贸易可大幅减少外部市场交易费用,增加利润.此外,内部贸易还可降低外部市场造成的经营不确定性,充分利用转移定价攫取高额利润.
(二)垄断技术优势,消除知识技术在市场转移中的不确定性
高科技产品交易存在“买方不确定性”,而这种“不确定”会影响产品外部转让条件.跨国公司利用公司内贸易的差别定价来转移新技术和新产品可以补偿成本,保持垄断优势获取更多利润,防止公司技术流失.
(三)利用转移价格获取高额利润
跨国公司利用各国所得税税率不一、税则各异,通过转移价格来避税.高税率国的子公司向低税率国的子公司出口时压低价格,进口时抬高价格,将利润从高税率国转到低税率国,从总体上降低公司的税收负担.
二、跨国公司内部贸易的结构
(一)跨国公司内部贸易的测度
跨国公司内部贸易以内部贸易比率测度.假定一家跨国公司生产n种最终产品,每种最终产品都需要投入m种中间品,因而该跨国公司的生产部门最多为n×m个,且分布在不同的国家或地区.用j表示最终产品生产部门,j等于1, 2,等n；i表示中间品生产部门,i等于1, 2,等m.则该跨国公司内部贸易的总额最大为；公司内出口总额最大为,公司内进口总额最大为,从而公司内部贸易比率、公司内出口比率、公司内进口比率用下式计量：
；；
因此,当T等于1时,该跨国公司的贸易全部为内部贸易；当TX等于1时,公司内出口比率等于跨国公司内部贸易比率；当TM等于1时,公司内的进口比率等于跨国公司内部贸易比率.
(二)跨国公司内部贸易的结构
跨国公司内部贸易可以不同属性来衡量,主要有以下几种：内部贸易产品结构,行业结构和地区结构.
1.内部贸易的产品结构
衡量内部贸易产品结构的指标是跨国公司内部化率,它是指跨国公司内部成员间的贸易占其总贸易量的比率.贸易的内部化率与所在国宏观因素及所处行业有关,还与产品的加工经营深度有关.公司贸易的内部化率与产品加工深度成正比.
2、内部贸易的行业结构.衡量行业内部贸易程度的指标是行业内部化率,它是指一国某行业的内部贸易量占全行业对外贸易量的比率.影响跨国公司内部化率的因素主要有行业技术研究开发密度、行业要素密集度、行业三次产业属类等.
（1）行业技术研究开发密度越大,内部销售比率越高.根据产品生命周期理论,经济发展程度较高的发达国家间内部贸易规模巨大且内部化产品多为使用核心技术、高度相关技术或者紧密互补技术生产的产品.
（2）行业的要素密集度.知识和技术密集型产业的贸易内部化率相对较低,资本密集型产业的贸易内部化率相对较高,劳动和资源密集型产业次之.
（3）行业的三次产业属类.第二产业贸易内部化率相对较高,第一产业次之,第三产业最低.
3、内部贸易的地区结构.由于经济发达地区投资和贸易障碍较少、规模经济明显,能够降低子公司间专业化分工协作成本,因此一个地区经济发展水平与跨国公司贸易内部化率正相关.
三、跨国公司内部贸易对我国国际收支的影响及原因
(一)跨国公司内部贸易对我国国际收支的影响
国际收支反映一国在一定时期对外贸易状况,是制定经济和贸易政策的依据.近年来,我国国际收支规模不断扩大,其构成变化显著.我国国际收支平衡不仅追求短期平衡,更注重中长期平衡,但根据近年外管局发布的《中国国际收支报告》,我国国际收支表现为经常项目、资本项目“双顺差”,国际收支顺差失衡问题突出.跨国公司内部贸易对我国国际收支产生的影响主要有以下几方面：
1、有利于进出口贸易额增加,但实际增加额远小于理论值.虽然大部分跨国公司为避税拒绝公布内部贸易数据,海关等部门的统计结果也无法分辨出跨国公司内部贸易,但可以肯定,以转移价格为代表的内部贸易每年都在增加,这无疑有利于我国进出口贸易增长,但由于转移定价往往低于市场价格,而中国是加工贸易基地,生产利益往往流入发达国家,因此实际增加的贸易额比正常价格交易增加的贸易额小得多.
2.有利于生产要素国际流动
（1）促进资本国际流动.若中国作为资本输出国对外直接投资会使我国外流资本收益增加,同时留在国内的资本相对稀缺,平均收益上升.而对于劳动者,就业机会减少,平均工资下降,利益会受损.但整体上,资本的收益大于劳动者的损失,整个社会获得净收益.若我国为资本输入国,子公司设在我国,资本和技术的流入使劳动生产率提高,我国劳动力得益.同时,外来资本流入会使国内原有资本收益率下降,若不考虑外部效应,引进外资给本国劳动力带来的收益也会超过本国资本的损失.
（2）促进技术国际转移
跨国公司往往在生产和组织技术性资源方面具有优势,内部贸易带来的技术直接转移对我国技术创新发展、生产水平提高贡献显著,同时带来技术外溢,表现为示范效应、联系效应、人力资本流动效应.
3.对国际收支平衡表各项目的影响
（1）经常项目：主要表现在对货物、专有权使用费和特许费以及投资收益三个账户的影响.从表1可知,近年来,随着跨国公司货物贸易顺差扩大,中国经常项目顺差大幅增加,跨国公司已成为中国经常项目顺差的主力军. 单位：千美元
表1（资料来源：据中国《国际收支平衡表》2006-2010年整理）
（2）资本项目：主要表现在直接投资项目上,贷方表示每年新增直接投资,借方表示跨国公司每年从中国撤资额.
单位：千美元
表2（资料来源：据中国《国际收支平衡表》2006-2010年整理）
根据表2,中国FDI基本逐年递增,同时,多数年度,跨国公司在华直接投资差额占资本和金融项目总差额的比重超过100%,2006超过1000%.这表明外商直接投资账户不仅完全抵消了其他账户产生的逆差,而且还令整个资本和金融项目呈现大额顺差.因此,跨国公司的直接投资是中国近年来资本与金融项目顺差的主要来源,可见跨国公司内部贸易对国际收支影响之大.
4、对国际收支变化的影响.国际收支反映的变化因内部贸易而仅反映出表象,要探究国际收支内在资本流动或贸易交易需要把一国国际收支状况与跨国公司内部交易结合起来衡量.
(二)跨国公司内部贸易影响我国国际收支的原因
1、我国跨国公司对外投资与引资的“双增长”促进了贸易的发展.经济全球化使我国吸引外商直接投资和对外直接投资规模均上升.
2、跨国公司内部贸易占跨国公司贸易总额比重持续走高.2003年安永的一项调查结果显示,以转移价格为代表的内部贸易占跨国公司贸易比重升高至73%,可见内部贸易越来越成为跨国公司乃至全部经济贸易中的主要贸易种类.
3、内部贸易中多种贸易形式深入国际收支的构成中.内部贸易涵盖商品、劳务、技术等多种贸易形式,而我国国际收支平衡表中经常项目也包括货物、服务等,资本金融项目包括直接投资、其他投资等,可见内部贸易中的各种交易形式均在国际收支中充分体现.
4、我国的出口加工制造地位决定了跨国公司内部贸易成为其在华贸易潜在主要形式,其变化与国际收支状况息息相关.跨国公司大多将子公司设在发展中国家和地区,子公司相当于公司全球一体化生产网络中的一个节点,而中国正是世界上最大的出口加工初级制造基地,跨国公司在中国的内部贸易量无论从数量、规模、空间上看都极大,这与国际收支状况有密切的联系.
四、跨国公司内部贸易的发展对我国的启示
跨国公司内部贸易在全球迅猛发展,对我国影响深远,对此,我们得出以下跨国公司内部贸易对我国经济发展的启示：
1、一国国际收支顺差已不能反映该国在贸易中是否“绝对获利”.近年来,不少发达国家由于中国贸易长期顺差,不断对我国发起双反调查.但中国是否在贸易“顺差”中已经获利,或在频发的贸易争端中已失去优势,如何全面科学的衡量我国国际收支的真实情况值得我们深思.
2、内部贸易是跨国公司内部行为,外界无法得到准确的统计结果,但其存在与作用不容忽视,因此国家外汇管理局、税务总局、商务部等职能部门应加强对跨国公司的监管与审核,将跨国公司内部贸易的大致情况以适当的方式反映在国际收支平衡表或附表、附注中,以厘清我国国际收支顺差过大的原因,防止国际社会无端揣测.
3、内部贸易的转移价格往往低于市场价格,因此内部贸易的大规模存在会造成出口创汇率、出口盈亏率、贸易依存度等指标出现偏差,不利于战略决策,因此应尽量剔除内部贸易造成的非系统误差,完善新的贸易评价指标体系.