中小企业财务管理存在的问题

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【摘 要 】中小企业是构成我国社会主义繁荣市场的主体,但由于规模限制及其他原因,中小企业的各个职能部门分工不明确,财务管理方面存在着一系列问题.如何改进中小企业的财务管理,促进中小企业正常成长发展壮大,是政府部门、中小企业所有者必须认真思考的问题.提升中小企业的财务管理也是为我国社会主义市场经济增添活力的重要举措.本文首先界定了中小企业的范围,随后分析了现阶段中小企业的财务管理面临的问题,最后提出了改进中小企业财务管理的对策.

【关 键 词 】中小企业 财务管理 问题 对策

中小企业是我国现行经济主体中最为活跃的一部分,构成我国国民经济的重要支撑.据统计,中小企业总数已经占到我国企业总数的98%以上,对GDP的贡献比例也逐年增大[1].但是近年来,由于劳动力、资金、原材料、土地和资源环境成本不断攀升,中国已经逐步告别低成本时代.对于依赖“成本驱动”,并处于全球产业链低端的中小企业而言,做实业变得越来越难,中小企业将面临新的冲击.由于中小企业与生俱来的特点,使其在很多方面都有一定的局限性,严重制约到其自身发展壮大,尤其在财务管理方面明显存在不足.

一、中小企业的概念

2011年6月18日,、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,对中小企业的划分有了最新标准:工业企业从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业.中小企业是指在我国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业[2].中小企业的经营者往往就是企业所有者.它的显著特点就是经营规模不大、资本量少、经营形式灵活,因而在市场上面临的竞争压力较大.

二、我国中小企业财务管理现状

近年来,我国中小企业发展迅速,但有相当一部分中小企业财务管理状况混乱,使得财务管理无法发挥其在风险控制方面应该发挥的作用.一些中小企业的财务制度不健全,会计机构及岗位设置混乱,会计人员无证上岗,企业账目混乱,财产不实、数据失真等等现象时有发生.这些财务管理方面的危害对企业在创建初期并不显著,但在企业进入发展瓶颈期时,表现得十分明显,对企业的长久发展带来严重的阻碍.在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营,而这一切都需强化财务管理.

三、中小企业财务管理存在的问题

(一)财务管理基础薄弱

我国中小企业的财务制度普遍不健全,存在制度上的缺陷.中小企业大部分是私营企业,经营者往往就是企业所有者,因而不可避免地存在老板个人的主观随意性.中小企业由于自身限制,往往没有能力聘用高层次会计人员.会计人员素质不高,有的甚至没有会计从业资格.由于自身素质限制问题,会计人员能够做的就是简单的会计资料的核算处理.既不能对行业形势进行分析,也不能对企业成本、财务进行分析,没能发挥财务管理在企业经营管理中的监督、引导作用.

(二)内部控制缺乏措施

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性,缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法.一是对管理不严,造成资金闲置或不足.二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难.原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账.三是存货控制薄弱,造成资金呆滞.四是重钱不重物,资产流失浪费严重.不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,财务管理职责不明,资产浪费严重.

(三)资金短缺融资困难

由于中小企业注册资本较少、大多处于成长发展期、因而资金短缺.中小企业生产规模普遍较小,投资能力相对较弱,生产经营难以形成规模效益.这导致了一定的经营风险,因而还贷诚信度不高、贷款风险大,直接影响了中小企业的融资能力.中小企业的融资渠道狭窄,使得中小企业捉襟见肘,没有足够的流动资金来满足日常运营,更没有资金用作长期投资,大大制约其自身的成长以及长远发展.

四、提高中小企业财务管理水平的具体对策

(一)加强外部监管力度,优化企业金融环境

很多中小企业意识淡薄,最主要的原因就是国家制度没有对它们的财务管理做出制度上的规范.靠中小企业自身来约束、规范会计工作完全不现实,还是应该从外力作用入手[3].因此国家应该加强对中小企业的外部监管,以此来帮助中小企业来实现会计规范化.

市场经济的健康发展,为中小企业注入极大的活力,金融部门要突破观念,吸纳推出国际国内先进的金融产品,更好地促进中小企业健康快速发展,建立适合中小企业的信贷审批机制.我们云亭街道办事处根据江阴市《关于鼓励设立中小企业互助资金的工作指导意见(试行)》(澄金发【2013】2号)的相关规定,结合街道实际,本着依法合规、风险可控、银企自愿以及合作发展的原则,开展中小企业互助转贷资金试点工作,制订了《云亭街道中小企业互助转贷资金实施办法(试行)》,有效防范中小企业的经济金融风险,解决中小企业转贷资金问题.

(二)建立健全财务制度,提高财务人员素质

中小企业建立健全企业内部的财务制度.首先加强企业内部控制力度,增大财产管理和财产记录方面的透明度,对财务的管理、记录、检查、稽核各项职责区分开来.同时应该加强对企业存货和应收账款的管理.在应收账款的管理方面,企业应及时调研评定赊销客户的信用,定期核对应收账款数额,严格控制账龄[4].对死账、呆账要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理.

中小企业应该对财务人员的聘用严格把关,聘用具有任职资格的会计人员,加强培训和进行思想政治教育,特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》,增强财会人员的监督意识,要求会计人员持证上岗.加强对财会队伍的建设,持续提升财务人员的素质,使会计人员尽快适应企业面临的不断变化的财经法规新环境.加强对财务人员的道德自律和道德宣传教育,不断提高自身的法律意识,增强法制观念.只有通过提高中小企业财务人员的素质,才能改善中小企业管理状况,提高财务管理水平,提高中小企业的竞争实力. (三)合理进行筹资投资,积极利用税务筹划

企业经营目的是实现利润最大化,而利润既是企业经营发展的基本保证,也是经营绩效的重要指标,这就决定企业必然会想方设法减少成本,以获得较高利润.企业需要合理安排筹资、投资、经营、利润分配等财务活动,针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策.中小企业自身经营规模小、抵御市场风险能力差.中小企业可以根据自身的财务特点,在进行筹资方面选择还款期与企业实际经营情况相符的方式,可以将自身在进行的项目作为资产信誉的抵押.同时将企业资金合理利用,比如回收期较短、风险较低的项目.这样企业的资金使用效率普遍得到提高,能有效改善企业当前的财务管理现状.

在市场经济条件下,市场竞争激烈,中小企业为了自身的生存和发展,必须搞好财务管理工作,以取得最佳的经济效益.随着市场经济日趋规范和完善,税务管理在企业竞争中所起的作用越来越显著.利用国家法规积极税务筹划,既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力,降低税收负担,也提高了税后利润,实现自身的持续健康发展.企业的税务管理,要着重从税务管理的方法及措施入手,通过加强税法知识学习,从而进一步提高纳税意识,在掌握税法理论知识的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的.会计人员要准确核算各种应纳税金进行申报纳税,提高财税人员工作效率,更好帮助企业正确执行国家税务政策,进行整体经营筹划及纳税风险防范,为企业管理决策献计献策,为企业经济发展打下坚实基础.

五、结语

中小企业财务管理的改进是提升中小企业的市场竞争力、促进中小企业健康发展的重要举措,也是为我国社会主义市场经济增添活力的重要举措.中小企业应该根据自身特点,从多方面加强自身的财务管理,让财务管理真正在企业的经营管理中发挥导向性作用,促进企业核心竞争力的提升.


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