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购入商品直接销售给客户的处理
供应商给我们开了进项票,货也发给我们的客户了,但我们还没开销售票出去?我取得的这个进项票如何处理?（广东省张清）
★在线专家：
这种情况处理起来并不难,取得进项票时：
借：库存商品
应交税费―应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
如果当期不确认收入,则：
借：发出商品
贷：库存商品
贵公司客户开销项票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费―应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
小额贷款企业放贷处理
小额贷款企业在放贷时应该如何处理?（贵州省王浩坤）
★在线专家：
小额贷款企业一般是非金融机构,应作为投资核算.
1月1日发放贷款时应：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
1月31日计提利息：
借：应收利息
贷：主营业务收入―利息
2月28计提利息：
借：应收利息
贷：主营业务收入―利息
三月末收到借款人利息时：
借：银行存款
贷：应收利息（1~2月应收的利息）
主营业务收入―利息
补交多抵扣进项税额的处理
关于上年度的工程等领用材料进项税额抵扣,今年纳税检查发现,要交多抵扣的税,怎么处理?（江西省龚鑫）
★在线专家：
这种情况应按照下面的思路处理：
借：在建工程（如已完工则计入固定资产,并调整折旧额）
贷：应交税费―应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税费―应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税费―未交增值税
借：应交税费―未交增值税
营业外支出（税收滞纳金和罚款,如有）
贷：银行存款
记账凭证填制
公司财务部有出纳A、会计B和财务经理C,这时候有以下3笔业务,这3笔业务的制单、记账、审核各应是谁?
（1）提现
借：库存
贷：银行存款
（2）收到货款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费―应交增值税（销项税额）
（3）货发出、款未收
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费―应交增值税（销项税额）
另外,如果公司财务部只有出纳A和会计B的话,那记账凭证上的制单、记账和审核又各应是谁像上面第3笔业务,没有牵扯到和银行存款科目,记账凭证上的出纳处还用签字吗?出纳是不是只在记账凭证上填、银行存款科目,但是有的时候和银行存款科目是在贷方,那么其他科目是不是需要会计先填完其他的科目再给出纳填写?
最后,用软件做账的时候也是像手工做账一样,会计先填其他的科目,再由出纳填或银行存款的贷方科目,对吗?（北京王之渺）
★在线专家：
您的问题具有共性,请参考下面的回复：
制单出纳和会计编制均可以,财务经理审核.
提取不需要审核,出纳根据库存限额规定自行安排.赊销业务需要销售部门有关人员传给财务销售清单,并需要经过公司责任人同意确认才可以赊销,现销业务出纳收款的时候开具收款收据,然后财务制单入账.
如果企业有三名财务人员,出纳或会计制单,一般是会计制单,财务经理审核,如果只有两个财务人员,比如一般小企业,可一人制单,另一人审核即可.
不涉及业务的,出纳不需要签字.
一张记账凭证也可以两个人制单,出纳负责和银行存款收付部分,会计负责其他科目的填制.
具体要根据企业的实际情况确定.
包装物、周转材料和低值易耗品
请问什么样的包装物应该计入周转材料―包装物,什么样的包装物应该计入原材料―包装物,什么样的包装物应该计入低值易耗品―包装物?如何来区别?（辽宁秦子明）
★在线专家：
包装物都是计入周转材料―包装物.不会计入原材料―包装物、低值易耗品―包装物.
您看看下面的会计核算：
(1)生产领用包装物
借：生产成本
贷：周转材料―包装物
(2)随同产品出售但不单独计价的包装物
借：销售费用
贷：周转材料―包装物
(3)随同产品出售并单独计价的包装物
借：其他业务成本
贷：周转材料―包装物
(4)出租、出借包装物（一次或分次摊销）
①一次摊销时
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：周转材料―包装物
②分次摊销
在第一次领用新包装物时：
借：周转材料―包装物―出租、出借
贷：周转材料―包装物―在库
分次摊销时：
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：周转材料―包装物―摊销
摊销完毕：
借：周转材料―包装物―摊销
贷：周转材料―包装物―出租、出借
（5）收到出租包装物的租金
借：库存（或银行存款）
贷：其他业务收入
（6）收到出租、出借包装物的押金
借：库存（或银行存款）
贷：其他应付款
（7）出租、出借包装物发生修理费用
借：其他业务成本（出租包装物）
销售费用（出借包装物）
贷：原材料、银行存款、生产成本等
（8）逾期未退包装物没收的押金
借：其他应付款
贷：其他业务收入
应交税费―应交增值税（销项税额）
（9）租赁期满,出租、出借包装物收不回,或出租、出借包装物报废
①借：原材料等（残料价值）
贷：周转材料―包装物―出租、出借
②借：其他业务成本（出租包装物：未摊销额减去残值后的金额）
销售费用（出借包装物：未摊销额减去残值后的金额）
贷：周转材料―包装物―摊销
③借：周转材料―包装物―摊销
贷：周转材料―包装物―出租、出借
超过税前扣除标准的业务招待费的处理
按照税法规定,超过税前允许列支扣除的业务招待费部分,需要纳税调增,账务上应怎么处理?（河北省王晓莲）
★在线专家：
在发生超额业务招待费时,仍然按照原业务招待费的财务处理方法进行处理,即：
借：管理费用―业务招待费
贷：银行存款\库存.
只是在企业所得税年度汇算清缴时,才需作纳税调整进行调增,但此时不需要再进行会计账务处理.
前期漏提折旧的处理
公司去年漏记十二月份的固定资产折旧,今年应如何调账处理?（广西自治区浦非）
★在线专家：
这种情况通常作为差错调整进行处理：
借：以前年度损益调整
贷：固定资产―累计折旧
借：应交税费―企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
收到免费样板的处理
公司收到客户免费的样板,应如何做会计分录?（云南省姚）
★在线专家：
公司收到样板时：
借：库存商品
贷：其他应付款
销售样品时：
借：其他应付款
贷：营业外收入