本站原创这是一篇关于内部控制毕业论文提纲范文,与会计在企业内部控制中的作为相关毕业论文。是国际会计专业与内部控制及会计核算及会计信息方面相关的免费优秀学术论文范文资料，可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)09-000-02
摘 要 内部控制在企业中的作用越来越重要,会计人员通过翔实、可靠、及时的会计数据对企业业务层面控制、风险评估、人员和企业评价、企业决策提供了极其重要的依据,能显著提高企业的管控能力,增强风险意识,抵御和接受风险,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益.
关 键 词 内部控制 会计信息 风险评估 业绩评价 决策
为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,我国根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定了《企业内部控制基本规范》.
企业内部控制的目标是促进遵循国家法律法规；促进维护资产安全；促进提高信息报告质量；促进提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略.企业内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督.企业内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则.内部控制已经成为了企业进行管理的基本工具.
会计作为一个信息系统,对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息,对外可以向投资者、债权人等提供用于投资决策的信息.作为一个企业的重要职能组织机构,财会部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面发挥着十分重要的作用.企业的财务活动应当贯穿单位经营管理全过程,企业开展内部控制工作,要求财会部门不能将眼光仅仅局限于财务活动,而应贯穿于企业经营管理的全过程,在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色.为此,企业经理层应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力,并支持和指导其关注经营管理的更广范畴.
会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资、工资核算、成本费用核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等.企业单位的总会计师则组织领导本企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作,参与本企业重要经济问题的分析和决策.通过会计岗位的分类,会计人员的主要工作为：核算；稽核；提供及分析信息；参与决策.
会计核算作为会计控制的重要一环,企业要对每个会计人员的政治思想、学识、业务能力、性格特点、发展潜力等有所了解,然后安排合适的人员安排到合适的会计岗位.在安排会计工作时注意不相容职务要分离控制,以防止错误和舞弊,例如：业务经办与会计记录；会计记录与财产保管；会计职务与出纳职务分离,出纳人员不得兼任稽核；会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；会计职务与审计职务分离；支票保管职务与印章保管职务分离等.企业业务要遵守国家和地方的法纪法规,会计人员对会计核算要坚持会计核算原则,严格按照国家发布的会计核算准则和细则进行核算,不得弄虚作假,滥用会计原则和会计处理方法.这样才能使会计核算内容客观、真实、完整、及时,会计人员才真正做好了会计核算工作,才能提供高质量的会计会计信息.
会计信息是企业业务层面控制的最直接依据.例如：一个生产性企业,会计人员通过这个企业生产的成品、半成品的数量及耗费和耗损的材料、物资、人工、动力费用等核算、统计,再用一定的会计核算分摊方法可以得出成品、半成品的成本及成品率等,再对照企业年初制定的生产预算可以对此段期间的成本、成品率、生产完成情况等进行分析,根据分析结果再调整生产计划,进行成本控制；通过企业销售商品、货款回笼等核算、统计,可以知道企业的销售数量、销售地点、回笼资金状况及赊销率等重要指标,再依据这些数据对照年初预算,调整企业的产品生产结构、生产计划、采购计划、销售计划、应收账款政策等；通过企业编制的生产计划、采购计划、销售计划、投资计划、筹资计划、期间费用使用计划等,会计人员可以编制企业总预算.
资金是一个企业生存和发展的重要基础,被视为企业生产经营的血液,一直受到高度重视,是企业业务层面控制的最重要环节.本次国际金融危机爆发后,全球经济萧条,大量企业陷入困境,资金链断裂导致许多企业破产,如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金使用效率、效益成了社会广泛关注的热点问题.资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节,由于影响企业资金活动的因素很多,涉及面很广、不确定性很强,因此企业资金活动的管理和控制面临的困难很大.做好资金活动的管控,需要企业对自身业务活动作出科学的、准确的定位；需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境作出客观的、清晰的判断；需要企业相机抉择,合理处理自身与外界的各种关系和矛盾.企业资金控制至少要关注下列风险：1、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机；2、投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下.3、资金高度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；4、资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭欺诈.要避免或减少以上情况发生,会计人员应严格遵守财经纪律,提高思想素质、业务能力,提供及时可靠的财务会计信息.管理层可以根据会计人员提供的资金回收和使用情况相应调整企业的投资、筹资等计划,合理调配资金,优化资本结构和资金成本.
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,是实施内部控制的重要环节.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对.风险评估在现代企业管理中发挥着举足轻重的作用,是现代企业高层管理人员必须重视的一个管理理念.企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标,设立可辨认、分析和管理相关风险的机制,以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险,再按照风险的接受程度制定相应的风险应对政策.会计人员可依据财务数据及其他相相关信息,采用定性和定量的分析方法对企业风险进行诊断,然后重新再设定风险目标,重新定位风险,提供新的风险应对机制应对风险策略调整.
业绩评价是指运用数理统计和运筹学的方法,通过建立综合评价指标体系,对照相应的评价标准,定量分析和定性分析相结合,对企业一定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险以及经营增长等经营业绩和管理状况等各方面进行的综合判断.是企业进行内部控制的重要环节,主要有综合绩效评价法（是以投入产出分析为基本方法,通过建立综合评价指标体系对照相应行业评价标准,定量分析与定性分析相结合,对企业特定期间的盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长及管理状况等进行综合评判.）、平衡计分卡法（以企业战略为导向,通过财务、客户、内部业务流程和学习与增长四个方面及其业绩指标的因果关系,全面管理和评价企业综合业绩.）、经济增加值法（通过对财务会计报表等资料加以调整,用于企业经营绩效评价的指标,它是一种把会计基础和价值基础结合起来的评价方法.）,另外还有价值评估的方法如：收益法、市场法、成本法等.只有翔实可靠的会计数据、财务数据等信息和合理可行的业绩评价方法才能评价管控人员的工作成果和工作效率,才能正确评价企业绩效.
企业业务一般都处在决策→实施→控制与调整→评价→决策循环过程中,因此,企业内部控制最终是为单位决策服务的.会计信息是单位决策层进行经济决策的重要依据之一.例如：根据企业自身产品的销售情况及市场产品销售情况,改变主业和产品结构,调整销售战略；根据企业本身的未来发展目标和目前资金结构,调整筹资战略和投资战略；根据目前企业的收益、收益分配情况和未来企业发展方向,以及债权人、职工、股东、国家和其他潜再投资者情况,调整收益分配战略.社会、市场是不断变化的,会计人员只有不断地提高理论水平、实践能力、职业道德,才能提供准确、及时的会计信息,才能为企业决策层提供好的服务,企业才能适应市场,驾驭市场,才能顽强的生存,才能实现企业的发展战略.