地铁基建会计信息化建设的

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摘 要 :地铁行业在国内起步较晚,作为一种新兴行业,其会计信息化基础还处于较为薄弱的状态,随着地铁建设在国内的稳步发展,其会计信息化的建设已成为地铁财务发展的必然趋势.文中笔者集合地铁财务会计信息化的现状,简单分析了地铁会计信息化的基本模块设计,以便满足地铁财务管理的基本需要.

关 键 词 :地铁 基建 会计信息化


随着计算机技术在财务工作中的深入应用,“会计信息化”已成为当今财务发展的主要趋势.它是在会计核算信息化基础上,结合现代计算机信息技术和信息管理技术及原理对传统的财务流程进行重新整理,建立实施集合会计核算、财务管理和决策支持为一体,且同时具备继承性、实时性的现代化会计信息系统.地铁行业属于国内近几年新兴的一门行业,投资大,利益相关方多,时间跨度长,因此地铁财务运用符合时展的现代信息技术非常必要,它不仅可扩充日常财务工作的方法和手段,而且还可以完善地铁财务会计的各项基本职能,方便财务人员获取地铁建设过程中的各项数据信息,为地铁建设资金筹集过程,使用过程以及管理过程等提供强有力的根本依据.

一、地铁基建会计信息化的基本现状

(一)会计信息化功能较为单一

地铁建设的初期阶段,会计信息系统为提高自身的自动化水平,引入了以电脑技术为基础的财务软件,这在一定程度了减轻了财务工作人员的强度,但会计信息化功能单一,导致财务的管理、业务的流程等系统集成相关方面的工作,在功能和技术方面受到了很大的限制.

(二)会计信息化基础薄弱

地铁建设的前期,财务管理工作以工程建设为重点,导致财务人员不能深入的了解地铁建设工程的基本构架,会计信息化的进程中只是靠摸索着慢慢前行,导致地铁会计信息化基础十分薄弱.除此之外财务的核算体系也只能随着地铁工程的建设慢慢成长,而当地铁建设或发展到一定阶段,其原有的信息化系统必将无法满足现代建设的各项功能需求.

(三)会计信息化的重视程度不足

地铁建设初期,地铁会计信息化多以满足初期建设管理为目标,对信息系统的构建、管理、采购等工作,没能给予足够的重视,然而随着地铁建设的日趋成熟,一些现有的会计信息系统却仍停留在地铁建设的初始阶段.这需要提高信息建设管理者及财务工作人员重视度,将一些具有发展潜力的信息系统纳入重点建设之中,使会计信息系统在地铁建设中发挥其重要作用.

二、如何构建全新的地铁会计信息系统

2006年,财政部公布了新会计准则体系,揭开了中国会计准则与国际会计准则全面趋同的序幕.2007年,深圳市属国有企业和上市公司同步实施,率先执行新会计准则体系,这给地铁基建工作的财务会计工作带来全新的挑战和机遇.基于此,笔者结合地铁工程建设的特点,及财务系统本身的特性,试图分析建立了如图-1的会计信息系统的结构及功能模块.其主要子系统及功能设计如下:

(一)总账管理

整个会计信息系统核算的核心即总账管理模块,截至目前无论是初始的会计核算软件,还是当前企业单位应用最多的是金蝶、用友等以总账管理模块为核心的会计信息系统.这就限定了无论基建过程中发生的任何数据都会传输到总账管理模块之中,为地铁财务后期的分析以及数据的计算工作提供服务保障.

(二)合同管理子系统

地铁基建会计信息化系统的合同管理模块是财务管理重点之一,同时它还是基建财务资金管理控制的基础和工程建设费用支付、进度款支付的依据.会计信息化系统中每个合同管理子系统都必须建立与其相互对应的档案信息,如合同的编号、合同的名称、合同的金额、往来的单位等相关信息.还必须完善合同管理的提醒功能及款项支付功能,结合合同的付款条款在款项支付期限前给予提醒功能的设置,同时还要保证严格的支付操作规程.除此之外合同的汇总功能、查询功能以及合同报表等功能也必须进行设置.该模块主要靠各系统部门之间相互协调配合进行完成,根据每个流程环节内容来完善合同信息,从而也促进财务部门更加准确的掌握工程的进度等情况信息.

(三)资产管理子系统

地铁基建过程中,除了购置必备基础的办公用品、设备以外,还购置了大量投入施工建设施工当中的施工用设备.因此基建财务管理中,还必须强化建设资产管理,并在信息化系统中建立相应完备的功能模块,完备各项资产信息,便于日后的资产清查工作.但该模块必须由资产管理部门、物资采购部门以及财务管理部门三方协同完成.从资产购置到资产领用再到入账,做到资产信息的及时共享,并及时取得准确的资产数据动向.

(四)财务分析子系统

财务报表反映的财务数据为财务分析的主要根本依据,通过对财务数据的分析可以对企业经营成果及现状进行深入的剖析和评价,反映企业运作过程中财务发展的基本趋势及发展现状,为企业决策的优化以及财务管理的改建工作提供最根本的财务信息.

地铁基建的财务数据包括常见的成本分析、费用分析、合同支付等,因此必须深入财务分析子系统的开发工作,从不同层面获取财务的相关数据,并借助报表的形式将其反映出来,为管理者的决策提供强有力的依据,同时也为地铁的资金管理提供强有力的支持.(图1所示)

三、深圳地铁在二期工程其间的会计核算体系和信息系统平台的建立

基于此,深圳地铁财务部门主动总结一期工作经验、积极探索、开拓创新,并提出适应公司集团化发展的财务管理思路,并将其积极落实到各项财务管理的实际工作之中.

随着公司规模的急剧扩张,二期工程期间,管理幅度和管理任务加大,为了适应这一改变,财务部门适时调整了会计核算模式,并率先建立了新的信息平台.在新系统和新核算模式下,深圳地铁财务部门以资金运动为对象,从供应商、概算单元、线站位、施工阶段和施工工点、合同及合同总分包关系等多维立体的角度描述、统计同一个项目,优化了数据组织模式,将会计科目从一期工程时的上千个减少为二期工程时的几十个,同时极大的丰富了信息量,实现了相关信息在财务系统中的全覆盖,财务部可以实时高效地查询信息,帮助一线部门及时了解合同支付进展,控制投资进度,提高了工作效率.

同时,这种优化后的设计使抽象的地铁建设行业特色固化在系统中,直观而且全面,便于新进财务人员理解和领会,使之能够快速掌握系统操作,推进人才培养.并且这种设计方案成为软件供应商在地铁行业的最佳业务实践加以推广,宁波、南宁、成都等地铁公司也在纷纷借鉴和采用.

总而言之,提高地铁基建的财务的信息化建设,已成为当前地铁行业财务管理中的重中之重,不断的完善优化地铁会计信息系统,还可以有效帮助地铁行业建立符合自己发展及要求的会计信息处理模式,以便更好地适应地铁建设的未来趋势.相信通过不断完善地铁会计信息系统的工作流程及管理模式,地铁会计信息系统定会为地铁财务管理,为地铁工程建设发挥其巨大的作用.

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