徐州旅行社有限公司财务报表

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【摘 要】文章对徐州旅行社有限公司近三年的财务会计报表进行了资产负债比较、经营效益比较、流量比较等三大方面的对比分析,并给出了综合业绩评价,得出了相应的分析评价.

【关 键 词】徐州旅行社；公司；财务报表；分析

财务报表分析是根据企业定期编制的会计报表等资料,应用专门的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进行剖析,其目的在于确定并提供会计报表数字中包含的各种趋势和关系,为各有关方面特别是为股东提供企业盈利能力、财务状况偿债能力等财务信息,使报表使用者据以判断并做出相应的决策.从而为财务决策、财务计划、财务控制提供依据.财务报表分析的功能,在于将反映过去的经营成果和财务状况的财务报表数据信息转变成预计未来的有用信息,实现会计报表数据信息的真正价值.文章对徐州旅行社有限公司近三年的财务会计报表进行了资产负债比较、经营效益比较、流量比较等三大方面的对比分析,并给出了综合业绩评价,得出了相应的分析评价.

一、徐州旅行社有限公司概况

徐州旅行社有限公司位于徐州市繁华的淮海路上,是经徐州工商行政管理局批准,由江苏投资集团有限公司投资组建的具有独立法人资格的有限责任公司,于2000年1月登记注册成立,取得320300000011111号企业法人营业执照.注册资本200万元,公司经营期限为2000年1月1日—2013年12月31日.

徐州旅行社有限公司经江苏省旅游局批准许可经营国内旅游经营服务和入境旅游经营服务,已交纳20万元旅游质量保证金.公司主要的经营范围包括：国内旅游经营服务；入境旅游经营服务；翻译；会务接待、服务；工艺礼品、日用百货、办公用品销售；车、船、机票；汽车租赁；经济咨询；设计、制作、发布、代理国内广告.公司拥有一批综合能力强、经验丰富、业务精湛、热情友好的国际、国内导游人才.公司秉承“高素质员工、高质量服务、高品位旅游”的宗旨,立地,服务全国,发展海外,从吃、住、行、游、购、娱等方面入手,全方位为国内外游客提供专业、周到、及时、准确的优质服务,得到了广大客户的赞誉,是一家专业而充满活力的旅游企业,是江苏省诚信旅行社,徐州市十佳旅行社.

二、资产负债表分析

(一)总体分析

【例】徐州旅行社有限公司2011年年初资产总额为3507190.25元,年末资产总额为3895643.27元；年初负债总额为292055.56元,年末负债总额531730.86元；年初所有者权益总额为上述比率说明,该公司资产环比比率增加,经营规模有所扩大；经营规模扩大的资金来源主要是负债增加,另外所有者权益有少量增加.

(二)结构分析

1.资产结构分析

【例1】依据报表可知,徐州旅行社有限公司的年末流动资产总额为3209391.14元,年末长期资产为686252.13元,年末资产总额为3895643.27元.则：

流动资产比重等于（3209391.14÷3895643.27）×100%等于82.38%

长期资产比重等于（686252.13÷3895643.27）×100%等于17.62%

【例2】依据报表可知,徐州旅行社有限公司的年末资产总额为3895643.27元,实物资产为3407352.27元.无形资产为0元,金融资产为0元,结算资产为488291元.则：

实物资产比重等于（3407352.27÷3895643.27）×100%等于87.47%

无形资产比重等于（0÷3895643.27）×100%等于0

金融资产比重等于（0÷3895643.27）×100%等于0

结算资产比重等于（488291÷3895643.27）*100%等于12.53%

从上述分析可见,该公司实物资产占绝对比重；结算资产比重也较高可能影响资产的流动性从而影响资产收益水平.

2.负债结构分析

【例1】依据上述报表可知,徐州旅行社有限公司的年末负债总额为531730.86元,流动负债为531730.86元,长期负债为0元.则：

流动负债比重等于（531730.86÷531730.86）×100%等于100%

长期负债比重等于（0÷531730.86）×100%等于0

由此可见,徐州旅行社有限公司对短期债务的依赖程度非常强,公司偿债的压力很大,风险也较大.

【例2】依据报表可知,徐州旅行社有限公司的年末所有者权益总额为3363912.41元,实收资本为200万元,资本公积为0,盈余公积为136391.24元,未分配利润为1227521.17元.计算的比重如下：

实收资本比重等于（2000000÷3363912.41）×100%等于59.45%

资本公积比重等于（0÷3363912.41）×100%等于0

盈余公积比重等于（136391.24÷3363912.41）×100%等于4.05%

未分配利润比重等于（1227521.17÷3363912.41）×100%等于36.5%

上述比重说明,该公司所有者权益的增值完全依赖于公司经营活动产生的盈利.

(三)财务比率分析

通过财务比率指标,可以分析企业的财务效益状况、资本运营状况、偿债能力状况和发展能力状况.

【例3—6】依据报表可知,徐州旅行社有限公司的年末流动资产总额为3209391.14元,流动负债为531730.86元.按公式计算如下：

流动比率等于（3209391.14÷531730.86）×100%等于603.57%

一般情况下,流动比率非常高,徐州旅行社有限公司拥有的营运资金多,短期偿债能力强,债权人的权益有保证.

【例】依据报表可知,徐州旅行社有限公司的年末流动资产总额为3209391.14元,年末存货为0,流动负债为531730.86元.按公式计算如下：