中小企业的风险管理

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我国是中小企业的王国,目前,我国中小企业数达3,000多万户,占全国企业总数的99%;中小企业对全国GDP的贡献率达51%;我国城镇75%的就业机会由中小企业提供;中小企业的出口贸易额占全国出口贸易总值的60%;完成的税收占全国全部税收的40%以上.中小企业的健康发展对于促进经济增长、提高就业、增加税收、改善人民生活水平有着重要的作用.但中小企业与国有大中型企业相比较,无论是组织结构、管理水平还是经营规模、产业结构、资金实力、抗风险能力、政府的政策倾向等方面都处于比较明显的劣势.面对全球经济动荡、原材料价格上升、劳动力成本上升、外贸需求紧缩的情形下,中小企业只有增强风险意识和忧患意识,实行全面风险管理,把困难变成机遇,练好内功,提升企业核心竞争力才是出路.

一、企业全面风险管理的概念以及中小企业风险来源

企业全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法.

对于中小企业来说,由于自身条件、人员素质的限制,出于成本效益考虑,要他们像上市公司或大型国有企业一样花费大量的时间、金钱和精力去面面俱到地管理风险有一定的难度,但中小企业必须要了解他们企业的风险来源,只有真正识别了风险的来源才能把控风险,将风险控制在可接受的范围内,并化风险为机遇.笔者认为中小企业的风险主要来自于战略风险和运营风险.在笔者的执业过程中发现,大多数中小企业都没有战略管理,企业主一般都对自己周边的环境和竞争对手有个大概的了解,但缺乏细致的、科学的战略分析和管理;在企业内部中也有管理制度,但缺乏系统的、整体的内部控制制度.笔者认为对于中小企业的风险管理可以先易后难,循序渐进,先把风险管理的理念融入企业的文化,使企业主重视企业风险管理,从战略管理和内部控制着手,引导所有员工参与到企业风险管理过程中,让每一位员工具备必要的风险意识,使“风险无处不在”的理念遍及企业的每一个角落,只有如此,全面风险管理才能名副其实.

二、当前我国中小企业风险管理的特点

2.1 风险和风险管理意识比较淡薄

我国的中小企业以20世纪80年代以后迅速发展起来的乡镇企业、个体私营企业为主体,由于历史的原因,普遍存在着组织结构、产权制度不健全,企业经营管理队伍素质较低,人才缺乏,特别是高级管理人才缺乏,企业的决策以经验为主,缺少科学的程序,因此在日常的管理中,容易忽视风险和风险管理.有关资料显示,相当一部分中小企业内部没有建立完善的风险管理机制,管理者和员工普遍缺乏风险意识,即使有些中小企业建立了风险管理机制,其风险管理也是一种被动式管理,而且这种管理活动也往往是暂时的、阶段性的,可以说,中小企业风险意识的淡薄和风险管理机制的缺失,往往使它们在面对风险时手足无措.

2.2 风险管理水平落后

中小企业具有许多大型企业无法比拟的优势:一是规模小、投资少、活力强,对市场反应灵敏,“船小好调头”;二是对资源获取的要求不高,能广泛地分布于各种环境条件中,环境适应能力强.正因为“小”,中小企业相对于大企业来讲,更容易管理,也就更容易控制和回避风险.但由于中小企业组织结构单一,机构不健全,对风险管理缺乏系统性、全局性的把握.同时由于企业管理者水平的制约及企业在软件、硬件方面基础管理手段比较薄弱,使得中小企业的管理水平普遍比较落后.

2.3 制度形同虚设,内控控制薄弱

中小企业由于所有权和经营权高度集中,企业主往往亲自参与管理,这样虽有利于对生产经营活动的直接控制,提供生产效率;但很多时候往往由于企业主的亲自参与反而弱化了对于制度的执行;造成制度形同虚设,内控控制薄弱.

2.4 风险后果严重,风险管理意义重大

“小”是中小企业的优势,但同时“小”也意味着风险的集中.与大企业相比,一方面中小企业在资金、技术、市场、管理等方面有着很大的差距,容易面临各种风险;另一方面,中小企业的抗风险能力较差,一旦出现大的风险,极易陷入经营困境,甚至导致倒闭.因此中小企业的风险后果相当严重.国内外的实践也证明了中小企业风险后果的严重性和风险管理的重要作用.在我国,一些中小企业今年开张明年停业的情况也是屡见不鲜,这充分说明了中小企业在成长的过程中存在着极高的风险,更加显示了中小企业实施风险管理的重要意义.

三、中小企业风险管理的意义

随着全球经济一体化,特别是2008年的金融风暴使中小企业处于更加复杂和动荡的环境中,企业生存面临着更多的不确定性,且这些不确定因素相互影响,有可能导致一个企业遭受损失甚至破产.在一个不确定是唯一确定因素的经济环境中,通过有效的风险管理对中小企业来说具有重要的意义. 许多企业的成功表明,风险管理对中小企业的安全经营、稳定发展、核心竞争力的提高以及企业的可持续发展都有很大的影响.

3.1 有利于企业在面对风险时作出正确的决策,提高企业应对能力

在经济日益全球化的今天,企业所面临的环境越来越复杂,不确定因素越来越多,科学决策的难度大大增加,企业只有建立起有效的风险管理机制,实施有效的风险管理,才能在变幻莫测的市场环境中作出正确的决策.

3.2 有利于企业经营目标的实现,增强企业经济效益

企业经营活动的目标是追求股东价值最大化、利润最大化,但在实现这一目标的过程中,难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响,从而影响到企业经营活动目标的实现.因此,企业有必要进行风险管理,化解各种不利因素的影响,以保证企业经营目标的实现.

3.3 有利于促进整个国民经济的健康发展 企业是国民经济的基础,企业的兴衰与国民经济的发展息息相关.因此通过实施有效的风险管理,降低企业的各种风险,提高企业应对风险的能力和市场竞争能力,以企业的健康发展促进整个国民经济的良性发展.

通过企业风险管理,可以支持企业长期可持续发展;可以将风险控制在可接受的范围内;可以实现风险和机会、成本和风险收益最优化;可以提高企业的应变能力;可以提升企业的核心竞争力;可以实现企业绩效最优化的目标;从而达到损失最小化、机会最大化、利益最大化、绩效最优化和决策最优化的目的.

四、企业风险管理在中小企业的应用

本文试图以一小型厨房家具企业为例(以下简称该公司),运用以上的理论和方法从企业战略管理和内部控制层面识别该公司的风险、并进行风险管理.

该公司是橱柜加工商,主要为没有生产基地的厨房店加工门板,门板加工面向全国,同时拥有自己注册的品牌和销售门店,曾经获得全国知名品牌,连续6年被评为上海市消费者满意产品.该公司截止到2008年11月30日,投资总额200万元,资产总额830万元,负债480万元.2008年1~11月份销售收入1200万元,利润80万元;假设公司2009年的主要目标有2个,一个是实现销售收入1500万元,比2008年上升30%;另一个是利润达到100万元,比2008年上升20%.为了实现这2个目标,公司所有的战略管理和内部控制都围绕着这2个目标进行.

4.1 战略管理

每个企业都面临着战略风险,企业战略风险管理的好坏,直接影响到企业的成败.战略管理是战略层面上的管理,主要是由公司高层结合实际情况决定,它与管理层的风险偏好、风险把握有很大的关系.本文通过对本行业环境等的分析,结合企业的实际情况提出了战略管理思路.下面就可以围绕这个定位来展开一系列的战略部署.

4.1.1 目标分解

就是公司1500万的销售目标靠什么来完成,怎么来完成的问题.公司详细分析2008年1-11月份按销售金额和地区分布的数据(见图1)以及该公司前10位排名的销售客户(见图2).

图1

图2

从图1和图2可以比较清楚地看到该公司的重点销售区域、重点销售客户以及公司的销售盲点,发现公司的销售还是比较集中于江苏、浙江和上海等地,对于如内地经济较发达地区则涉入太少,公司应该在保持、维护江苏、浙江和上海等地区销售的同时将重点放在内地的经济较发达地区和城市,如四川成都、武汉、长沙等地,并迅速占领A类区域市场,打开公司的知名度.

4.1.2产品的开发

明确了公司的销售方向,就要针对不同的区域开发不同的产品.由于大城市的消费者喜欢高雅时尚的产品,二三线城市的消费者喜欢色彩亮丽的产品;公司在产品、色系开发上应该针对不同的消费群体开发不同的产品.

4.1.3 价格定位

大城市的消费者喜欢高质量的产品,但相对来说对价格没有哪么敏感,应开发进口产品或国产品牌中质量过硬的产品.二三线城市的消费者对于价格比较敏感,喜欢价格相对便宜的产品,公司应开发自己的品牌产品,只要价位合适、质量过硬就可以有市场.

4.1.4 大力发展网络销售

21世纪是个网络时代,网络销售已经成为企业销售不可分割的一部分.通过专业网站可以迅速让客户了解公司的概况产品介绍、图片展示等,还可以通过网络的途径和客户更快更好的沟通、联系从而产生实际性的销售.对于整个企业来说,网站不再简单的是一个客户了解企业的窗口,它综合了整个企业的文化,成为一个与客户沟通的平台,通过这个平台,不但可以有实际性的销售,还可以增加企业和产品的知名度.网络的发达很大程度的改变了人们的消费习惯,特别是年轻人的消费习惯;30岁左右的年轻人是公司的消费主力军,他们的消费习惯是上网求购.为了迎合这部分群体的销售习惯,公司必须建立网站,配备相应的人才,实现网络销售策略.

4.1.5 加强自行门店和加盟商管理,增加广告的投放,及时更换橱柜的出样

公司曾经在区域性的出租车上做过广告,效果非常好,在2009年的营销方案中可以考虑重新做广告.

公司在做好战略管理的同时应重视公司的内部管理,开源节流,降低成本,为实现公司提出的2个目标打下结实的基础.

4.2 内部控制

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略.控制活动是帮助企业确保管理当局的风险应对得以实施的政策和程序.控制活动的发生贯穿于整个组织,遍及各个层级和各个职能机构.他们包括一系列不同的活动,例如批准、授权、验证、调节、经营业绩审核、资产安全以及职责分离.内部控制是企业风险管理和战略目标实现的保障,没有内部控制的企业,要谈企业风险管理根本不可能.


中小企业与国有大型企业相比较,在组织结构、管理水平、经营规模、产业结构、资金实力、抗风险能力等方面都处于比较明显的劣势.研究发现,当前我国中小企业风险管理具有风险和风险管理意识比较淡薄、风险管理水平落后、风险后果严重的特点,因此,在全球经济一体化,企业生存面临更多的不确定性的经济环境中,中小企业必须探索并实施适合自身特点的全面风险管理,这对中小企业的安全经营、稳定发展、核心竞争力的提高以及企业的可持续发展都有很大的影响.

本文通过对一小型橱柜企业的资产情况、生产销售情况、销售和利润目标、各生产和销售环节、管理状况和风险管理理念等方面进行的详细调查研究,从战略管理和内部控制管理两大方面识别和分析了在各环节存在的潜在风险、产生原因、预期的影响并提出了相应的风险管理方案和应对策略.通过分析研究,发现了企业实际存在的一些管理漏洞,为企业后续的发展明确了目标,降低了企业运营中的风险,提升了企业的核心竞争力,为企业的持续健康发展打下了结实的基础.

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