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[摘 要]资金管理是企业做大做强的最重要的保证,针对目前,企业中存在的一些问题,该文从在加强资金管理的一些具体途径中做了比较祥细的阐述.
[关 键 词 ]企业, 资金管理
随着我国市场经济体制改革的进一步深化,企业将被全方位地推向市场,已逐步建立起较为完善的现代企业制度,企业之间的竞争的关键在于财务资金管理.
一、加强企业资金管理的意义
资金管理是企业的管理战略,通过管理使资金统一结算、统筹安排、合理使用,避免了资金体外循环带来的风险.在企业的财务活动中,资金始终是一项值得重视的流动资产,资金管理就是企业财务管理的核心.
二、企业资金管理方面存在的问题
1.缺乏严格的监控.有些企业内部存在着监控不到位的情况,资金管理制度形同虚设.单位主要领导虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人,但并没有按规定程序批准单位预算及筹资、投资方案,监督资金使用情况,没有组织建立健全资金管理的内部控制制度,监督执行不到位.
2.预算制度落实不到位,不能合理控制资金的使用.企业在可持续发展的基础上,应当及时追踪和分析企业成本,收益的来源.很多企业还没有建立和健全预算管理制度,有些企业就算是有了预算管理制度,却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度,预算的科学性、刚度、执行层面的重视度、方法和考核都存在一定问题.
3.货币资金管理混乱.货币资金是企业所拥有的、银行存款和其他货币资金.而有些企业存在货币资金管理制度不完善,没有实行不相容职务相分离,从组织机构设置上没有确保资金流通的安全.原始单据管理混乱,没有认真履行定期对账、报账的制度,不能明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序等.
三、对于加强资金管理所提出的几点建议
1.加强各类货币资金的管理.(1)货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括、银行存款和其他货币资金.各企业单位应该按照有关要求开立管理银行账户,不应当多头开户,规范银行账户管理,对各银行账户进行及时清理.对于账户的开立、变更、撤销等工作,实行审批、备案制度.积极建立结算中心,各类账户都应由结算中心集中管理.(2)执行大额资金使用联签制度,单位主要负责人、总会计师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准.大额联签的具体体现形式应由统一的规范文本.需要具备的基本项目和要素应包括：名称、事由、部门、责任人、资金的性质、规模、各责任人的意见等.大额资金使用的财务经办人和经办部门财务负责人应当对合法合规手续的完备性负责.凡不符合规范手续的应当拒绝办理.(3)各企业单位应当遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则,实行审批、备案管理制度.企业各车间、班组等不能开设银行账户,需要支付的各项资金都应当由财务部门支付.各企业单位应不定期对本单位的账户进行全面清理.(4)在办理资金业务时,不得一人办理货币资金全过程业务,严禁交办理资金业务相关的印章和票据集中一人保管,印章与空白票据要分别管理,财务专用章与企业法人章要分开管理.
2.严格执行预算管理.资金是每个企业的血液,全面预算管理则是资金管理的必要手段.企业全面预算包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等等.各方面的预算都离不开资金管理.各企业要树立精细化管理的理念.各方面资金的预算指标与执行过程、信息反馈要精细化.于此同时加强预算支出定额管理.目前,有些企业对预算定额管理不够重视,这样会导致资金管理计划性不强,加大了资金成本.各企业每年初应当对全年资金的需求量进行预测.各企业结合实际情况,确定出最佳的资金量,编制年度资金预算.在年度资金预算的基础上,根据本单位生产经营业务进度和各相关预算、计划调整情况,编制月度滚动预算.各部门在运营过程中确需增加资金投入时,应当提出申请追加预算.
3.建立和完善内部控制制度.建立和完善货币资金内控制度,规范会计行为,依据国家有关法律法规的规定及要求,完善单位内部货币资金控制制度,建立健全监督机制.单位的主要负责人对本单位实施内部会计控制的有效性负总责,并且明确各级管理部门各职能部门在预算安排、计划管理、固定资产、对外投资、项目招标等经济活动中的管理权限,制定严格可行的审批制度,明确审批的权限、方式、程序、责任以及相关的内部控制制度.企业对于重大的业务及事项,应该实行集体决策审批或联签制度,任何个人不得单独进行决策或擅自更改集体决策.
企业在筹资活动中应当由财务部门根据经营战略、预算情况与资金现状等因素,提出筹资方案.组织相关专家进行可行性研究论证,经过审批,确定方案.建立健全对外投资管理制度,所有对外投资项目必须做到先对项目进行调查研究和论证,然后进行集体决策.
企业在对外投资活动中应当根据企业发展战略、经济环境等确守投资项目.项目立项申请批准后,投资单位应当组织有关部门人员或者委托具有相应资质的中介机构对其进行科学、深入、细致的可行性研究,确保对外投资得到合理的回报.
企业应该加强资金营运的过程管理,统筹协调内部各机构的资金需求,切实做好资金在采购、生产、销售等各个环节的平衡,比较全面地提升资金营运效率.要严格按照预算要求,组织协调资金的调度,确保资金及时收付,来实现资金的合理占用及营运的良性循环.定期召开资金调度会议或者资金安全检查,以便于对资金预算执行情况进行综合的分析.一但发现异常情况,要及时采取措施,妥善处理,一定要避免资金冗余或者资金链的断裂.
总之,货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用,如果一个企业没有资金或是资金不足,再好的计划、项目,都是一纸空文,没有任何意义.通过本文对企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到,有效的资金管理可以优化资金的结构,拓宽筹资渠道,盘活沉淀资金,提高资金的使用效率,使企业朝着更好的方向发展.