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资金方面硕士毕业论文范文,与企业集团资金集中管理问题的相关毕业论文格式范文

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摘 要 :资金是母子公司之间的纽带,对集团公司而言,资金如同企业的血液,管理好资金就等于把握了企业的生命线.如何进行资金的集中管理,保证投资者的合法权益,有效防范企业资本损失,已成为许多集团企业面临的重要问题.

关 键 词 :企业集团;资金集中管理

一、企业集团资金集中管理的理论基础

企业集团资金管理有两种方式:集中管理和分散管理.随着企业规模的扩大,子公司数量不断增加,管理层次更加复杂,企业集团的资金管理面临严峻的挑战.企业集团逐步将信息网络技术和现代管理理念相结合,深化企业集团资金管理,减少内部资金沉淀,提高资金使用效率.

(1)交易费用理论

交易费用,也叫交易成本,是指实现一笔交易,交易双方在交易前后产生的与该交易有关的所有费用.科斯认为企业产生的根本原因,在于企业组织劳动分工的交易成本低于市场组织劳动分工的成本,并认为进行资源协调和优化配置的两种基本手段是企业和市场.威廉姆森提出有限理性、机会主义、不确定性与小数目前提使得市场交易费用较高,企业的不同组织架构是为了更大限度的节约交易费用.企业通过不断扩大规模使得市场交易内部化以降低交易费用,也就是钱德勒提出的现代工商企业在协调经济活动和分配资源方面已取代了“无形的手”,即“看得见的手”理论.企业集团实施资金集中管理正是基于这一理论,通过内部资金的统一运作从而降低资金的使用成本,最大限度的降低企业集团的交易成本.

(2)规模效益理论

规模效益理论认为,在市场环境和生产条件一定的情况下,生产要素在组织机构内达到适度的规模后会产生规模效益递增,降低单位成本,从而提高资源利用效率,增强市场竞争力.由这一理论可知,资金作为一项重要的生产要素,在企业集团内达到一定的规模后能够产生强大的资金优势,按照统一的发展战略和发展规划集中运用资本,扩大生产经营规模、开发新兴市场,发挥出单个企业资本无可比拟的强大威力,提高企业集团的综合实力.

二、我国企业集团资金集中管理现状

20世纪80年代,我国企业集团在政府行政命令下建立,由于发展时间较短,资金集中管理仍处于不断探索和逐步完善阶段,随着市场经济和经济全球化的发展,正显示出良好的发展趋势.一方面,政府为企业进行资金集中管理提供良好的政策环境.财政部于2006年出台了《企业财务通则》,2007年颁布了

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298;企业内部控制规范》,明确支持有条件的企业施行资金集中管理.另一方面,部分大型企业集团实行资金集中管理,成立了专门的资金管理机构.截至2013年10月,全国已成立企业集团财务公司174家,为3.5万家成员单位提供服务,其服务对象涉及能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造、信息通讯等众多领域.我国企业集团资金集中管理经历了从零开始、从低到高的过程后,在资金集中管理方面已经积累了一些经验.当然,与西方国家的大型跨国集团相比,我国企业集团资金集中管理只是踏出了万里长征的第一步.因此,针对我国企业集团资金集中管理可能存在的问题,提出实用的改进建议很有意义.


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三、企业集团资金集中管理存在的问题

(1)资金集中管理理念亟待提高.我国大型企业集团多由国有企业改组而成,许多成员企业的成立甚至早于集团总部.此外,企业集团级层多、管理链条繁琐、下属企业位置分散,再加上过多的行政干预,导致企业集团形式化.就基础层面而言,受到传统经营思维的影响,部分管理者认为集团资金集中管理干涉和削弱了成员企业的经营管理权,影响企业正常资金经营,在配合集团实施资金集中管理方面,积极性不高;就集团管理层面而言,过分突出对于分支机构的资金控制,陷入了“集中”与“分散”的形式误区,最终影响资金效用最大化这一目标的实现.

(2)资金集中管理模式不科学.当前,我国企业集团资金集中管理模式有:统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式,使用比较广泛的是后三种.企业充分发挥资金集中管理优势的一个先决条件是选择适当的资金集中管理模式,而部分企业集团在选择资金管理模式时只是简单地模仿一些知名的企业集团,甚至单纯的认为内部银行或财务公司模式就是最佳的资金集中管理模式,没有充分结合自身企业规模、发展阶段、组织管理体制、财务信息化水平、组织管理体制等要素进行综合分析,导致资金集中管理脱离企业集团发展方向,无法发挥资金集中管理的效用.

(3)资金集中管理的规章制度不健全.随着企业集团的规模不断发展壮大,成员企业地域分布遍布全国,甚至有的企业集团在国外建立分支机构.然而,资金集中管理的规章制度还不够健全,特别是部分企业预算制度的不完善甚至是缺失,更是影响了资金集中管理的效率.在我国,部分企业集团已经意识到预算制度的重要性,并积极学习和建立了资金预算管理制度,但部分成员企业在实际生产经营过程中却随意改动,使预算制度流于形式.

(4)缺乏高素质人才.资金集中管理是企业财务管理的核心,管理工作繁琐复杂,需要一大批既懂财务金融,又擅长投资管理、计算机应用等综合知识的复合型人才,充分发挥企业风险管理、投融资管理等相关管理职能.当前,我国企业集团大多选用财务会计专业的人员从事资金集中管理,缺乏金融、风险、资本市场等方面的知识,在某种程度上,限制了投融资等业务的开展和资金集中管理平台的使用,影响资金集中管理的综合效益.

四、加强企业集团资金集中管理的建议

(1)强化资金集中管理理念.集团内部通过组织学习,促进成员企业之间的沟通和交流,在集团内树立“大财务”观念,深化对资金集中管理内涵和本质的认识,消除成员企业对于资金集中管理的抵触思想.同时集团总部要减少资金集中管理方面的强制干设,强化资金集中管理的服务功能,使得各层次的管理人员可以站在战略管理的高度来看待资金集中管理对于整个集团财务管理的意义.

(2)合理选择资金集中管理模式.资金集中管理模式的特点与价值各不相同,只要能提高企业集团资金管理的效率,充分发挥资金集中管理的作用,便是适合企业的、科学合理的资金管理模式.企业集团在综合考虑“企业所处发展阶段、成员企业间的投资关系、企业的市场信誉、组织管理体制、企业规模和区域分布、银行和企业的合作关系、财务信息化水平”等因素的同时,还要符合集团未来发展战略的要求,以此作为选择资金集中管理模式的标准.

(3)建立健全预算管理制度.全面预算管理体系应该包括:预算范围说明、编制方法、企业内部审计等,同时保证各成员企业能够按照该体系执行,每个成员企业还应该制定严格的预算计划.另外,成员企业在生产经营活动中要不断调整以严格遵守已经制定的预算计划.同时,在全面预算管理下,集团总部要以实现企业集团价值最大化为目标,制定每个成员企业的资金管理方案,并使之形成一个完善的资金管理体系.当然,在制定资金管理方案时,要从企业实际出发,同时有选择的学习它企业集团资金管理方案的优点,制定出适合本企业的资金管理方案.

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(4)资金管理是财务管理这一复杂的系统工程中最重要的一环,需要一支高素质的人才队伍.因此,人才队伍建设应该放在重要的位置.一是建立人才培养的科学管理体制和激励有效的分配机制,激发员工的工作积极性和创造力,实现机制留人、事业留人;二是实行内部培养与外部引进相结合的双重人才培养机制,使资金管理队伍结构合理、素质优良,当然,管理层必须意识到个人贡献的价值,充分发挥员工潜质;三是做好员工的职业道德教育工作,鼓励员工学习先进的资金管理理念与管理方法,打造一支在报表编制、风险管理、投资和融资管理、资本运作等方面具备较强业务素质的人才队伍,为各项资金管理业务的开展提供强大的人力资源保障.(作者单位:中原工学院经济管理学院)

参考文献:

[1]钱箐旎.全国已有企业集团财务公司174家[N].经济日报,2013-12-9:8.


为什么要写资金毕业论文
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[2]陈小茜.论集团公司资金管理方法探讨[J].财经界( 学术版),2010,(08):64.

[3]陈思颖.集团企业加强资金集中管理问题研究[J].工商管理,2012(09)

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