企业财务管理中的资金管理存在的问题和措施

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摘 要 ：随着社会主义市场经济的建立和健全,资金管理显得越来越重要,如何筹措,使用,调节,盘活企业资金,使资金在市场经济中保值,增值,顺畅循环并对其加强管理,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,资金是企业进行生产经营活动的必要条件.企业创建,开展日常生产经营业务,购置设备,材料等生产要素,不能没有一定数量的生产经营资金；扩大生产规模,开发新产品,提高技术水平,更要追加投资,因此资金管理是企业财务管理的核心内容.如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题,也是我们财务工作者面临的一个重要课题.

关 键 词 ：企业集团；财务管理；资金管理

一、现阶段企业集团资金管理中存在的问题

从母公司的角度看,当企业集团达到一定规模后,在资金管理上往往出现失控的现象,主要表现在以下几个方面.

（1）信息失真,难以为科学决策提供依据

现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流,资金流.然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明,不对称和不集成.出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况.更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况.同时受到利益驱动的影响,社会审计也走过场,以致有的企业“假数据真做账,真数据作假账”,不同的场合报不同的账,账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该提不提,应摊未摊,盈亏不实的现象比比皆是.据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真.信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理和社会监督的效果

（2）资金分散,使用效率低下

目前,企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题.这一方面使得集团总部缺乏对的统一管理和筹划,导致和子公司多头开户的现象比较普遍,资金“天女散花”,大量闲置；同时集团内部资金配置不平衡,形成存、贷两高,反映在企业集团的合并报表中,就是资产方的货币资金项

（3）资金监控不力,缺乏严格监督,造成资产流失

目前国有企业中,所有者对企业,母公司对子公司,公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出.尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,因而难以及时有效地发挥作用.相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节.不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大.由于监督工作不是即时的而是滞后的,不出问题则已,一出问题则触目凉心.很多企业领导对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式.

（4）忽视资金管理,影响企业效益

企业如果不重视资金管理将带来不良后果.一方面由于历史原因和外汇汇率问题.背上了沉重的债务,另一方面又忽视了资金管理,使得大量的流动资金呆滞,甚至流失,资金成本增加,给企业效益带来了很大影响.

二、加强和改善企业集团资金管理的措施

资金管理是企业财务管理的主要内容,也是企业管理的核心之一.如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速,是财务管理者所普遍关注的问题[4].

（1）必须抓好资金管理的基础工作

坚持做好银行日记账和日记账的日清月结,做好企业和银行的对账工作,发现未达账及时入账,对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数.做好外部应收账款和往来账的清理工作,保证应收账款及时收回,防止呆账发生.重视提高财务人员素质和思想觉悟,通过组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等财经法规,不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动,提高财务人员的整体素质,强化资金效益管理.随着市场经济的日益发展,改革的深入进行,金融市场也日趋成熟.

（2）筹集资金,以满足企业生产经营的需要

开拓融资思路.在适度从紧的货币政策下,企业首先要破除单纯依赖银行贷款的观念,树立“大金融”意识,从做好产业资本与金融资本结合上入手,一企一策、一厂一法,有的放矢,对症下药；破除求稳守成的观念,树立敢于和善于举债经营的意识.

建立新的融资机制.抓住当前深化改革的有利时机,围绕建立社会主义市场经济新体制,建立多元化、多渠道、多形式、全方位、大跨度的新型融资机制.目前,我国企业资金来源的渠道主要有：①国家财政资金；②企业内部资金；③金融证券市场资金；④其它单位资金；⑤职工和民间资金；⑥国外资金.

（3）正确分配资金,确保国家、企业的利润得以实现

这里的分配资金,主要是指对利润的分配.利润是企业一定期间的经营成果,是企业生产经营活动的综合反映.如何分配,直接关系到国家和企业的利益.因此,企业财务管理部门在实行利润分配的职能时一般都遵循以下原则：①同时兼顾国家和企业的利益,理顺产权关系.②分配时应着眼于企业的长远发展,积累优先.③分配时应有利于调动职工的积极性,不断改善集体福利.④体现投资者的权利平等,风险共担性.

（4）实施资金的集中管理,提高资金使用效能

对企业来说,资金的集中管理是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式,利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现企业资金的集中开户、集中结算、集中运作、并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还.将企业货币资金由分散管理改为集中管理,是企业发展的必然选择.资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现,是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的.

（5）加强资金管理,降低成本费用,努力降低资产负债率

资金是企业的“血液”,是企业赖以生存的根本.但是,同样的资金给予不同的企业几经周转后,有的企业会像滚雪球一样越滚越多,从此走向辉煌；有的企业则是越花越少,甚至资不抵债濒临倒闭.问题的关键就是资金管理.要落实企业管理以财务为中心,就要将资金管理作为财务管理的突破曰,围绕资金运动这根主动脉,加人财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度,抓好企业资金的源头管理.

（6）盘活存量资金,挖掘资金管理深层潜力

和银行存款是资金的直接表现形式,而库存材料、在产品、产成品等存货及其他资产是资金在流转中的转化形式.所以,盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力.企业应积极开展清仓查库,合理储备物资,不断完善企业内部的各项规章制度,广泛开展修旧利废活动,积极处理超储积压物资,把死物变成活钱；强化在产品和产成品的管理,积极开展压仓促销,使企业的在产品和产成品资金控制在科学合理的限额内；根据市场供求规律和生产需要,做到灵活采购和储备,在强化信息管理的基础上,对市场长钱物资实行无库存供应管理,充分利用社会库存,减少人力、物力耗费和资金占用.（作者单位：武钢股份钢材加工配送总公司）