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摘 要:成功的银行都有一套规避其财务风险的措施,因为银行的财务管理是提高银行竞争力、完善成本管理,严格控制财务风险,使银行健康运转的关键.本文就从银行财务管理风险的成因、如何规避及对银行财务管理的建议三方面来分析.
关 键 词:银行财务管理风险
全球经济的市场化、金融化、虚拟化加快了银行金融的发展,同时对于银行的发展创新提出了各种要求.银行在面对瞬息万变的金融市场及全球的经济融合的“利润最大化”中,往往忽视了规避各类的财务管理的风险.
一、财务管理的内涵及意义
银行的财务管理从其定义来看,主要分为两类,一个是广义上,主要是银行根据内外部经营环境及发展需求,对各类资金来源及运用进行计划、核算、监控和考核等工作,是经营目标得以实现.一个是狭义上,银行的财务管理主要包括了成本管理、费用管理、预算管理等内容.
财务管理风险则是银行在对财务进行管理是面临的一系列风险,对于风险的管理也成为财务管理的一个重要的部分.尤其,对于商业银行来说,财务管理风险是财务管理的核心.在银行的各种财务运动过程中,资本风险、资产质量、流行性、利率及汇率等风险,都是财务管理风险要面对的问题.只有充分认识财务管理风险的问题才能有效的完善财务管理的体系,利用资本提高银行财务管理的效率.
二、银行财务管理风险的成因
财务管理风险的成因很多,尤其在银行的各种财务活动中,有很多难以预料的因素的影响,不恰当的财务管理都会给银行财务管理带来一定的风险,具体表现就是资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率及汇率风险和表外业务风险等.
那么,具体分析一下银行财务管理风险形成的原因.一,不完善的宏观环境促进了各地金融机构组织混乱,违规经营出现一些非法的金融活动,是银行面临比较大的财务风险.特别对于有些宏观监管力度不够的地区,更是容易出现“地方性”的特点,不利于银行财务管理.第二,不健全的财务管理体系.在快速发展的市场经济中,银行面对复杂多变的环境,面对“利益最大化”的要求时,总会介于各种因素的影响产生财务管理风险.就其本身来看,银行系统缺乏一个灵活应变市场特征的管理体系,面对复杂的金融状况,没有一个完善、灵活的体系对其进行风险引导.第三,银行的财务人员缺乏风险管理意识.现阶段,各类银行都开始展开业务PK站,推出各种适合大众消费者的业务,但是财务管理人员对财务活动的过程中出现的风险意识普遍不够,不能全面的认识到财务的总体效益,片面的管好资金,忽视对于银行经营的各项新业务的财务风险管理.第四,银行资本结构比重不合理.我国银行目前普遍都存在一个现象,就是筹资负债的规模比较大,而资本的充足率比较低,产权比例高,银行很难保持高资本充足率,使银行抵御各种风险的能力降低.银行本身如果无力偿还到期的债务便会导致财务危机,存款挤兑,面临巨大的经济压力.第五,不科学的财务决策.我国银行的财务决策往往存在着经验和主观性,导致失误频发,产生财务问题.决策者没有从真实的经济活动中,搜集全面的信息资料,缺乏科学的分析及判断,往往根据以往的经验及主观想法对各类投资和业务项目等进行决策,导致银行财务损失,带来财务风险.尤其,我国的商业银行的工作重心总放在存款额上,也揽储论英雄,硬性划分指标,严重的违章操作,难免不出现财务管理风险.
三、如何应对银行财务管理风险
首先,完善金融监管,加大外部审计的力度.目前,我国外部审计对于银行的监督管理的作用比较弱,不能很好的督促银行完善内部的管理、弱化银行风险.在银行面对复杂多变的财务管理的宏观环境上不能做出有效的变化趋势规律.因此,应该委托相关的会计师事务所对银行进行专门的审计,制定各种应变措施,根据银行的具体情况调整其财务管理政策确保财务管理工作的有效进行,提高银行财务管理工作对整体经济金融环境的适应力.其次,建立健全财务预警和管理体系.财务预警,主要是要其事前监测为主,对银行的财务控制、考核、分析中,结合实际建立一整套切实有效的体系,监控银行的各项指标,识别评价各类风险信号,加强银行财务管理风险的抵抗力.第三,强化财务管理人员对风险的认识,培养风险意识.财务管理人员是防范财务管理风险的主要力量.银行应该开展专项培训、集中学习提高银行财务管理人员的业务能力,只有财务管理人员充分认识财务管理的风险才能对各项业务做出风险评判,即使估计和识别出银行是否面临财务风险.最后,努力提高财务决策的科学性.一项科学的财务决策直接会影响银行的财务管理工作.在财务管理风险的成因上我们分析了,经验性及主观性的决策会导致银行财务管理工作进入危机.因此,银行必须考虑各种也是,采用科学的计算分析方法,建构合理的决策模型进行认证,摆脱主观臆断.在银行各种业务及项目的决策过程中,要综合评判各种决策方案可能产生的财务管理风险,已达到减小风险,实现财务管理目标.
综上,我们对于银行财务管理风险的成因、过程的防范的分析上,可以得出作为以经营货币信用的银行,其财务管理工作面临着各种风险,银行经营管理中最重要核心的问题就是规避风险,加强风险管理.因此,我们通过对银行财务管理风险的分析,找出风险的主要成因,从根本和源头上规避风险,提高银行财务管理的风险意识是非常重要的.只有这样才能实现银行利益的最大化.提高银行的竞争力,特别商业银行,科学的财务管理可以有效的规避风险,给商业银行带来最佳的经济效益.更有利于我国银行在全球经济化、一体化中,适应市场及金融环境的变化.