资金管理在财务管理中的重要性

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【摘 要】:本文根据作者多年的工作经验及总结对资金管理在财务管理中的重要性进行以下分析.

【关 键 词】:资金管理财务经营

一、通过参与与控制,逐步确立资金管理的重要

企业的资金管理是财务人员重点研究的内容.实行市场经济体制后,企业面临着两大变化:一是要求企业自主经营、自负盈亏,引进企业化管理机制;二是引进市场竞争机制,在市场交换中获取利润,壮大经济实力.要立足企业经济效益,抓住两个机制的转变,树立市场观念和企业管理观念,把资金管理贯穿于生产经营、基本建设和对外投资等多种经营中,把重点放在调整内部机制,适应市场环境上,搞好资金整顿,采取措施,管好用活现有资金.资金和资金管理在企业经营管理中的地位日益重要,成为关系到整个企业经营工作成败的关键因素.为了适应市场经济,适应新的压力,只有在资金管理上寻找新的突破口,才能给企业带来更大收益.

1.强化财务控制,加强预算管理力度

企业财务预算是由销售、生产、流量等各个单项预算组成的财务指标体系.它是以企业目标利润为财务预算目标,以销售前景为预算编制基础,综合考虑市场和企业生产营销诸因素,按照目标明确、权责清晰的原则,编制企业未来一定期间经营决策和目标规划的财务指标说明和责任约束指标.财务管理要适应市场经济的要求,编制并执行财务预算就显得十分必要和迫切.加强企业内部的财务预算和有效控制是加强财务管理的重要手段.财务预算以货币为基本计量工具,凡是影响财务目标实现的企业生产营销的各个环节均为财务预算范围.在确立目标利润后,测算和分析销售、生产成本、采购、储备、技术开发、管理费等具体指标,对各项费用制定定额控制指标和标准,并在此基础上实行指标层层分配,分解到各部门,实行自上而下、由下到上相结合的办法,测算调整各项预算指标,把财务预算与生产、营销及人员责任紧密结合起来,促进全方位财务管理局面的形成.

2.积极防欠,促进资金回收,加强销售管理

清理债权、债务、资产、资金;摸清家底,把不合理的占用压下来;将闲置资金利用起来;将资金来源不清、效益低下的项目及时清理;减少应收账款,做到新账不欠,老账下降;将一切死钱都变成活钱等,这些办法都可以增加企业资金流量,盘活资金.因此,要大力加强货币回笼工作,将其作为资金管理的重中之重.资金回收工作按照正常工作程序进行,核定应收账款的限额和收回的时间,并与奖惩办法挂钩.在市场经济条件下,谁占有了资金谁就占有了主动,因而,促销工作要在保证销售量的基础上,以资金回笼为中心.营销部门要对从销售到回收资金的全过程负责,制定营销部门经济责任制时,把销售回款率与销售数量目标完成百分比结合起来,作为经济责任制内容,并与奖罚挂钩,以提高营销部门的积极性.财务部门要积极参与配合营销部门回笼资金,减少应收账款和拖欠资金,强化资金回收,消除产品发出后资金迟迟不到位的情况.通过对销售资金回笼的强化措施,为企业的生产经营提供可靠保证.

3.引入市场机制,实行资金有偿占用,加强负债经营管理

财务部门为了调动部门财务理财的积极性,根据各部门生产经营需要核定资金定额,并引入市场机制,利用银行杠杆作用,实行资金有偿占用.在限额内的占用按银行当期基准利率收取占用费,限额外的按银行利率上浮一定比例计收占用费.占用费全部抵减本部门利润或列入财务费用.这样做对用活资金将起到很大作用.加强预算管理、销售管理和负债经营管理,是深化资金管理的具体内容,是财务管理中的重要环节,要进一步细化和深入管理还要有控制资金和掌握资金的手段,这样才能完全确立其资金管理在财务管理的中心的地位.

二、强化资金管理,建立高度集中的资金管理体系

1.建立资金内部控制,严格把关

通过资金控制,可确保资金正常周转和合理使用,避免和减少损失浪费.因而,加强资金的内部控制已势在必行.而要建立、健全行之有效的资金控制制度,必须既要注重对资金进行事前的规划控制,资金使用的事中控制,还要进行事后的信息反馈控制.为解决资金紧缺的问题,财务部门要充分发挥资金中心的组织功能,建立新型的资金管理模式,在资金管理上实行高度集中、统一调度.将资金管理由粗放型向集约型转变,从全局上掌握资金运作的主动权.实行集中管理,加强对资金运作的全面监督和管理.在预算管理运行中,财务部门按预算执行,对重点项目工程、技术改造等,按照合同协议和进度付款.对外投资要有严格规范的可行性报告和领导审批手续.财务部门设立一套完整的流量表和对比分析表,及时掌握全部资金的流量流向,及时反馈给企业领导,根据生产经营特点和需要安排资金,保证重点项目的资金使用,同时严格资金结算制度.

2.宏观调控,盘活余量,开展融资筹资活动

财务管理的中心是资金管理,为缓解资金紧缺的矛盾,应做好调节内部资金使用,充分发挥资金的集中、监控及高效的功能.为生产经营的正常开展创造有利条件,使企业的经营管理水平上一个新台阶.

三、构建现代企业需要的资金管理体制

1.建立资金投入效益的保证机制,抓好资金源头管理

在现代企业制度下,企业的投资主体日趋多元化,企业要发展集团化、规模化的经营,还要涉足其他产业.有效地发挥投资者资产的最大效能,确保其安全完整,财务部门要积极参与,在投资前进行科学测算,选择技术含量高、附加值高和发展前景好的项目,建立科学的投资论证程序,充分论证技术上的可行性和经济上的合理性,充分研究市场,考虑货币的时间价值和风险价值,准确比较项目的投资回报率和筹资成本率,在资金投向和投量上把好项目的财务预算关,努力做好资金的源头管理.自有资金和借入资金的比例,要根据企业的经营状况的变化权衡利弊,进而确定是多借还是少借,避免急功近利、盲目举债.

2.建立优化资金结构的约束机制,抓好资金的结构管理

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提.合理安排好资金结构是充分发挥资金效益的一个重要前提.企业对自有资金与筹集资金、长期负债与短期负债、生产资金与投资资金等要进行科学、合理的结构安排,对保持企业良好的财务状况,获得最大的综合资金效益具有至关重要的作用.

3.建立有序的资金循环机制,抓好资金的流程管理

为保证资金满负荷、高速运转,财务部门要对企业资金统一管理,集中调动,有偿使用,活而不乱.建立和完善内部资金管理机构,加强资金结算中心的统管功能,保持良好的融资信誉,充分利用企业信誉好、信息灵的优势,构建现代企业需要的资金管理体制,发挥资金营运效益,以保证资本增值的最大化.随着企业生产经营的快速发展,创建企业集团化是企业发展的必然方向.作为企业应该拥有比较雄厚的经济实力,拥有较好的物质条件,即有较大的资产实力和相对充裕的资金,能够为所属企业的实业提供必要的资金保障.所以,资金是企业的基础,有了钱才可能为企业提供宽松的经济环境,才能实现设备的现代化,才能提高职工的福利,才能引进高层次的人才.


在企业的生产经营发展中,财务部门要积极探索适应市场经济的资金管理模式,突出资金管理在财务管理中的中心地位,逐步建立健全高度集中的资金管理体系,充分利用财会信息的全面性和权威性的有利优势,参与生产经营的决策和管理,更好地为企业生产经营和投资服务,为建立现代化企业创造条件.

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