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摘 要：企业合理避税,是企业提高经济效益的一个重要手段,同时也是企业保持强大经济活力的重要方式.目前合理避税已经成为企业发展中自我减负的主要手段,那么如何正确安全的合理避税也成为企业共同关注的话题.下面本文就对企业合理避税方法和技巧进行简单的总结.
关 键 词：企业合理避税方法技巧总结
合理避税简而言之,也就是企业为了能够取得经济效益的最大化,并实现其税负最小化,对税收法律之间的差异进行详细研究,依照企业的实际情况,合理调整税务节税计划,以能够有效的实现合理规避税负.虽然说合理避税对国家税收立法意图进行了违反,但是并不违法,同时在法律上也具有明确的合理避税一说.下面本文就对企业合理避税方法和技巧进行简单的总结.
一、企业合理避税方法和技巧
(一)对税收优惠政策进行运用
税收优惠政策一般都是税收主权国家为了能够对某一些目的进行实现,所制定出来的一些具有倾斜性的税收政策,或者是一些免征、减税措施.就目前来说我国主要是为了能够吸引外资,对高新技术产业进行鼓励,同时为了能够对一些特定区域的经济发展进行扶持,均会有针对性的制定一些优惠政策.比如说我国就针对于一些福利企业制定了减免征税政策；针对于高新科技企业制定了减免征税政策；针对于一些吸收了下岗职工企业也制定了相应的减免征税政策等等.地区不同具体的政策制定也略有差异,但是对于企业来说,则可以对这些优惠政策进行充分的利用,可以对其合理避税目的进行一定的实现,同时这些避税方法也被国家积极鼓励和倡导.同时也要注意在使用过程中,一定要在其合法范围之内,不能单纯的为能够得到优惠,而私自捏造资料,弄虚作假,这样不但不会起到预期效果,还会对企业的发展产生非常不利的影响.
(二)合理规避企业所得税
日常账务中会出现一些费用不能在税前扣除,财务人员应尽量规避这些不能在税前扣除的科目,比喻一个交通事故产生的员工医药费,可以按交通事故放营业外支出科目,那样年度所得税清缴时必须调增的,如果放职工福利费不超过工资总额的14%放职工福利费里也是可以的,那样就合理规避了企业所得税.再比喻说业务招待费是要按比例调增的,如果平时产生业务招待费时,在一些可以开会议费用的地方消费,直接开成会议费用（当然要有符号会议费用的一些凭证附后,会议通知和会议签到表）,这样就规避了业务招待费调增的企业所得税,但是不能光有会议费没有业务招待费,那样就不符号逻辑性了.符合小型微利企业的一定要申报小型微利企业,一定不能错过政策性可以减免的税收.
(三)转移成本费用合理避税
其一可以通过对“预提费用”账户的运用,来实施合理避税.企业为了能够对其本阶段利润进行减少,对其所得税进行降低,可以借助于虚列预提费用以对其利润进行人为的调节.可以在预提费用账户中对企业之后可能使用的大额费用,进行提取,将其在现期成本费用计入；还可以在已经预提完毕费用实施支付的时候,不对其进行转销,将其在成本费用账户中重新计入,以能够对当期费用进行增加,以减少利润；其中有一些企业在当期费用支出比较大的时候,为了能够不对期末预期利润产生影响,采用“压缩”费用方式,不对应预提的费用进行预提,以对其成本费用进行降低,对档期利润进行虚报或者虚增.其二将“销售结算”工作做好.在商品发出的时候,可以不依照“权责发生制”原则对其销售收入进行记录,而是将受到货物作为是销售实现的依据；在对使用过的固定资产进行销售过程中,同时也包括需要进行消费税缴纳的游艇、汽车以及摩托车等等,只要其和免征税条件不相符,即可以直接将其记录在营业外收入之中；价外收入也可以不再销售收入中进行记录,以此不对提销项税额进行计算；货物的销售可以采用“预收账款”方式实施销售,在商品发出后不直接将其按时进行销售收入记录,实行长期挂账,这样可以形成进项税额比销项税额偏大现象.比如说：托收承付违约金,一般情况下在企业受到违约金之后,都是对银行存款进行增加,而冲减财务费用.
二、企业合理避税的相关条件
通过以上方法可以明确的看出,合理避税方法的实施,必须要依照以下程序实施：其一明确国家的相应优惠政策；其二对于正在执行的税收法规之中存在的不足和漏洞,详细了解；其三合理选择企业现用会计方法；其四对会计方案和税收方案进行良好的结合,以对其合理避税目的进行实现.那么想要达到这一目的,首先需要有效的提高企业财会人员的执业水平,其中执业水平包括两个方面,一个是税收政策水平,另一个是业务水平.只有在具有这两方面水平的前提之下,才能够有效确保合理避税的有效实施；其次还要纳税人对企业的基本情况有一个详细的了解,只有这样才能够依照企业实际情况,对其实施符合实际的税务筹划,实现合理避税；最后还要清楚的了解什么是合法,什么是非法,必须要法律范围之内进行合理避税,一旦不当,非常容易出现违法行为,对于企业的长期发展相当不利,因此必须要具备一定的法律知识.
三、结束语
综上所述,企业合理避税方法和技巧在实施过程中,必须要在法律要求范围之内,做到合法,只有这样才能够减轻企业税务负担的同时,有效的确保企业的健康稳定发展.总结来说企业合理避税方法的应用,主要是在现有法律基础上,对企业税务进行了合法处理,针对于当前国家制定的各项优惠政策,创造条件享受国家税务政策优惠,从而减低企业税负,促进企业经济效益的有效提高.