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随着水利工程建设管理模式日益规范化,多样化,代建管理模式更普遍的运用于工程建设管理中,而资金监管作为工程建设管理的重要组成部分,在代建建管模式中更是重中之重.主要结合南水北调天津干线工程廊坊市段代建项目工程实际情况,对资金监管的具体操作进行了进一步的论述.
南水北调工程建设资金监管
1前言
南水北调中线一期天津干线廊坊市段代建项目工程位于河北省廊坊市的霸州市、安次区境内.线路全长19.76km,桩号XW111+600～XW131+360.工程以现浇混凝土箱涵为主,皆为有压输水段.其他主要建筑物包括：通气孔10座、分水口2座、小型倒虹吸2座、小型公路涵14座、保水堰1座、廊大公路涵、津保高速公路穿越、津同公路涵,通信系统的硅芯管采购和埋设.工程建设监理标1个,施工标分为2个标段,合同工期为36个月.其资金监管主要就是由项目建设管理单位对工程建设资金的使用过程进行监督和管理,这其中主要的措施就是由建设管理单位会同施工单位、银行三方签订资金监管协议,进一步规范南水北调中线一期工程天津干线廊坊市段代建项目工程（以下简称廊坊代建项目工程）建设资金管理,增强对施工单位资金监管工作操作性,提高建设资金的安全性,防止资金挪用或违规使用.
2具体工作
2.1职责分工
廊坊代建项目工程资金监管工作由项目建设管理单位财务部负责实施,主要工作为：施工单位资金支付环节实施监管和检查,建立于合作银行联动机制,借助资金结算网络平台对施工单位资金活动实施适时监控,并定期或不定期深入施工单位对资金使用情况进行检查.造价合同部作为配合部门,负责对施工单位实物形象进度与资金拨付配比性事实监督和控制.同时,在工作中充分尊重施工单位作为合同主体的合法权益,不干涉其自主经营、自负盈亏,对施工单位的资金监管仅限于专款专用、合法性及合规性的监督和管理,不能代替施工单位直接支付资金或动用施工单位监管账户资金.
2.2监管账户的管理
账户开立管理：施工单位须在工程所在地的工行、农行、中行、建行及发包人认可的其他商业银行中选择一家银行开立唯一的项目资金使用账户,按照开户银行的要求及时办理专用账户,按照开户银行的要求及时办理专用账户的授权查询手续,并将相关开户信息、授权查询手续提交监管方；账户变更管理：施工单位变更银行账户,需提前2个月以书面形式报代建项目部,待批准后再开展相关工作,并将相关资料上报代建项目部核备；账户撤销管理：根据监管协议约定银行与施工单位在未经代建项目部书面同意的情况下不得更改、撤销监管账户,但监管账户到期的除外.
2.3监管范围
将拨付到施工单位的工程预付款、材料预付款及工程进度款等工程建设资金全部纳入资金监管范围,对施工单位资金使用的合法性、合规性及专款专用进行监督和检查.
3主要内容
3.1项目建管单位督促施工单位确保工程建设资金专款专用,除支付总部管理费、职工各项社会保险费、归还总部垫付资金等合理款项外,施工单位现场项目部不得将南水北调工程建设资金向总部或与本土工程建设无关的单位划拨.
3.2规范和控制施工单位大额的提取和使用,督促施工单位严格国家有关管理条例的规定使用.
3.3及时跟踪工程项目的实施情况,审查施工单位资金支付的真实性,避免出现虚假支付、套取工程资金的现象.
3.4各施工单位严格按照资金监管协议,执行资金收支计划情况,资金收支按规定进行归口管理,明确了建设管理单位、监管账户所在银行、施工单位三方的权力和义务,对于大额资金的支付均使用审批权限进行上报审批制度,即：施工单位从监管账户单次或当日对同一收款单位累计划转资金人民币100万元以上（含本数）；施工单位每日累计提取金额5万元以上（含本数）或每月累计提取额超过100万元以上（含本数）.施工单位需提交经建设管理单位审批的《工程款支付审批表》或《支取审批表》,监管账户所在银行在对建设管理单位印鉴进行核对后方可对监管账户内资金进行划拨或支付.施工单位同意监管账户所在银行把监管账户作为特殊账户管理,并积极配合建设管理单位、监管账户所在银行开展的资金监管工作,接受建设管理单位和监管账户所在银行按照协议约定对监管账户进行监管.施工单位应授权建设管理单位通过网上银行对监管账户内资金的流转情况进行查询,并负责向建设管理单位提供查询所需相关资料.针对施工单位在监管账户所在银行开立的监管账户,资金划转操作必须由施工单位到监管账户开户行柜台进行,同时施工单位使用本票、汇票、支票时应注明不得转让,不得开通电子银行业务支付功能,施工单位不得以任何形式套取.
4其他监管措施
为切实管好、用好南水北调工程建设资金,达到专款专用的目的.廊坊市段代建项目不断建立健全工程建设资金管理办法,对工程款的支付应用网上电子流程,设置财务专员操作,采取多级审批制度,经过层层审核通过后,方可进行支付,以季度为单位,形成投资控制管理报告,重复核查支付情况,并向上级主管部门备案.
5监管成效
目前,廊坊市段代建项目工程已开工近3年,通过资金监管的实践,对所涉及部门资金使用情况进行全程监督检查,为确保南水北调工程建设专项资金安全、高效运行,为避免资金挪用,建设管理单位形成了监督机制预防为主导,以社会化预防为依托,以制度规范管理为途径的大预防格局,经常定期不定期检查施工单位资金管控,至使各项工作稳步运行,从中约束监督施工单位资金稳步运营,账面余额、付款无违反国家《管理暂行条例》现象,无签发没有资金保证的票据,没有空头支票；结算依据完备,资金管理内部控制制度执行情况较合理,实行钱账分管、印鉴分管、每一笔资金收付业务都按规定严格执行,确确实实的达到了工程资金专款专用,进一步提高了工程资金使用效率.
资金监管在工程建设管理过程中占据重要地位,在工程中切实发挥建管单位资金监管机制,有助于合理利用建设资金,保证工程建设资金专款专用,对提升整个建管水平起着决定性的作用.