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摘 要：防范和控制风险是银行业永恒的主题.银行是经营风险的金融机构,银行业的竞争从某种程度上来讲,就是风险管理能力的竞争,风险管理能力构成了商业银行竞争力的核心要素.因此,为提高风险管理水平和风险控制能力,有效防堵违规行为、预防各类责任性事故和案件的发生,确保依法合规、稳健安全运营.根据外部监管部门和内部控制管理的要求,以及适应当前银行经营农村信用社转型的需要,结合实际情况,就农村信用社财务风险管理的有关问题进行共同探讨.
关 键 词 ：经营风险,财务风险管理,风险控制能力,内部控制
一、为什么要进行财务风险管理
在市场经济条件下,银行业经营面临风险是一种普遍现象.风险管理则成了银行经营管理的重要组成部分.由于银行业是以金融资产与金融负债为经营对象的特殊企业,银行的经营活动无疑是财务活动,银行的经营管理实质上是财务管理.因此,银行风险管理是财务管理尤其重要的部分.
(一)什么是财务风险?
财务风险风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业目标带来的可能影响.企业举债经营,全部资金中除自有资金外还有一部分借入资金,这会对自有资金的获利能力造成影响,同时,借入资金需还本付息,一旦无力偿付到期债务,企业便会陷入财务困境甚至破产.
财务风险与长期的偿债能力密不可分.衡量财务风险与长期偿债能力的指标主要有以下几个：资产负债率,股权比率,权益乘数,负债与股权比率,债务与有形净值比率.
(二)农村信用社财务管理的风险点在哪里
从近几年治理整顿和案件管理的情况看,当前和今后一个时期,必须高度关注.一是会计结算业务风险.主要集中在柜台业务,要综合运用各种手段防范柜台操作风险,特别是柜台监守自盗和内外勾结作案.二是财务收支风险.主要防范贪污、挪用资金和私设“小金库”的风险和案件.三是柜员操作业务风险.主要防范恶意授权和盗用客户资金风险.四是金库管控风险.主要防控库款被盗风险,确保库款和员工生命安全.
1.岗位职责
会计人员：建立健全会计内部控制制度,实施有效地会计监督,开展会计辅导检验,保证所在单位会计活动合法、合规,加强会计业务风险点的控制,监督内部控制制度落实.
经办人员：审核客户件,根据客户需要办理相关业务,按业务操作规程认真完成岗位业务操作.
授权人员：按照规定的业务权限进行授权,严格审核柜员所办理的业务及凭证,对录入系统的内容进行复核,并对所授权业务的真实性、合法性负责.
事后监督：对完成会计账务进行监督,保证各项会计事项处理依据有效,处理结果真实可靠发现并纠正各种核算差错和事故.
主 任：在日常工作中,对信用社全体工作人员执行各项规章制度的情况进行定期,不定期检查监督,负责各项内控制度的落实,防范各种案件的发生.
2.解决风险违规行为的建议
银行金融机构有以上违规事项,应对责任人进行违规处罚,对违法违规的员工,依据事实情节,分别予以相应的处罚和处理,如：
a.纠正其违规行为
b.给予经济处罚,没收违法违规所得,没收非法财物
c.给予警告、全行通报批评、撤销荣誉称号、取消评优资格、调整和调离工作、降级、撤职等等
二、从被动处置风险向主动防堵风险转移
(一)监控
各负责部门负责的内外部监测统计表报表.从上至下的条线专业部门的综合或统计人员,要做好报表的汇总、分析工作,对发现的数据异常变化情况及时报告.
(二)预警和报告
对不同级别的风险点,确定相应的报告路径,采取不同的报告形式,执行各自报告时限.
(三)分析
各主责部门要及时向风险管理委员会或专门委员会提交本部门风险分析报告,重点从操作风险、市场风险、信用风险、流动性风险、道德风险等方面分析,提出化解或弱化风险的措施.
(四)处置
由风险管理委员会同有关部门提出建议性处置方案,报请领导直接审定实施,或提交风险管理委员会审议后实施.
(五)反馈
每月及时向风险管理委员会和专门委员会办公室提交反馈报告,风险管理委员会或专门委员会办公室汇总后报领导,或向风险管理委员会或专门委员会报告.
三、标本兼治,逐步形成防堵风险和案件的长效机制
全面风险管理的关键是以人为本,重点是防范案件,核心是依法合规,方法是全员参与,手段是防范在先,机制是奖惩并举.通过加强教育,提高队伍素质,完善规章制度,落实检查监督,逐步形成风险防控的长效机制.
(一)加强培训教育,提高队伍综合素质
(二)综合防控,人防物技防三位一体
一是要强化全员风险意识,使每名员工熟知岗位风险点,形成防范风险的第一道防线.二是要鼓励员工主动发现和报告风险,并辅以一定的物质奖励,最大限度地规避、弱化风险.三是在管好人的基础上,进一步完善防范风险和案件的硬件设施,运用计算机系统对重点业务操作运行实时监控,做到人防、物防、技防三位一体.
四、信贷资金供求矛盾十分突出
由于农民收入较低,在国民经济的分配中农民没有拿到应有的份额,形成农村投资和消费需要的不足,而目前的农村金融的融资能力又由于自身的缺陷远远满足不了农村经济发展的需求,这就使农村经济信贷资金的供给不足,从而更加加剧了农村投资需求和消费需求不足的矛盾.
(一)农村信贷供给短缺
1.信贷资金来源受到制约
农村金融机构的存款主要依赖于农村居民储蓄存款,储蓄存款占农村金融机构各项存款的85%―95%.农村金融机构的存款为什么上不去呢?首先是农民可支配收入增长缓慢导致了金融机构储源减少,增量不足.其次是农村金融机构市场特别是资本市场不发达,投资工具缺乏,农民可选择的资产组合方式也只有存款和.
(二)如何解决资金供求矛盾
1.农村经济面临结构调整
随着市场经济对我国广大农村影响越来越深,建立在市场规则基础上的各种经济要素的重新配置与组合,启动新一轮农村经济增长模式.
2.农村产业深化要求金融深化
农村金融需求和过去粗放型经济发展不同,要与农村经济的可持续发展联系起来,国家应加大资金的投入,大力发展科技特色农业.
（作者单位：长春东方职业学院）