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财务管理是企业对资金成本费用利润及分配等财务收支活动实行管理和监督的总称,是企业管理的组成部分,要使企业经营目标能有效实施,财务成本有所体现,企业能进一步发展壮大,使企业在市场经济大潮中立于不败之地,财务管理必须贯穿于企业经营的全过程,覆盖企业经营的全方位,涉及企业经营的各个方面.
十几年来,针对财务管理中存在的薄弱环节,大唐延安发电厂认真学习、深化管理、理清思路、明确方向,以健全优化的财务机制,培养一支优秀的财会队伍,获得优良的财务成果,改善不良财务状况作为财务的奋斗目标,以整顿会计工作秩序,强化财务基础管理为前提,树立大财务、大资金、大成本、大效益的思想观念,紧紧抓住资金管理这个龙头,全方位开展财务预算管理,使财务管理工作取得了可喜的成绩.
总结过去,着眼未来,随着电力体制改革和大唐延安发电厂面临的新形势,要解决财务管理中出现的新问题.笔者认为,要树立财务工作是企业一切活动中心的思想,立足于现代财务管理的发展需要,全面推动大唐延安发电厂财务管理水平的提高.当前应重点解决以下几个方面的问题：
一、转变观念
转变观念是我们深化改革、加快发展的前提,是构筑新体制、创建新机制的前提.大唐延安发电厂面临产业结构调整的严重课题,出路何在?厂领导经过深思熟虑,决定三管齐下：一方面加强内部管理,攀高峰,一方面发展三产业,寻求新的增长点,另一方面抓住机遇异地建厂,托管水厂,使大唐延安发电厂短期内走出困境,并立于不败之地,这无疑是极其正确的抉择.作为厂财务,工作要实现“三步曲”：第一,彻底转变计划经济体制下的财务管理观念,顾全大局,整体动作,积极参与资本市场,增强财务工作的前瞻性、创造性.以经济效益为中心,贯穿生产、基建、三产经营活动的全过程；第二,要把传统的核算型、记账型的财务管理转变到事前事中控制,强化预算管理、监督管理的财务管理体系,要以厂经营目标为宗旨,按要素实行总体控制,规范财务行为,稳健经营观念；第三,要坚持企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的指导思想.在思想观念和各方面都要破旧立新,适应新形势,树立新观念,树立全新的创新意识；第四,要坚定眼睛向内、苦练内功、精打细算、勤俭办厂的观念,不等不要,为延电二次创业竭心尽力.
二、全面提升财务管理的层次
目前,大唐延安发电厂财务管理方面存在的主要问题有：第一,由于厂财务监督职能还未进入科学管理轨道,尚未形成一套科学、规范有序的管理体制,厂经营目标靠调整计划来完成指标,靠上级的分配办法来确定企业的利益,经营目标在厂各项工作中的制约地位尚未确立,未能真正落实到各个部门、各个环节,因而有些管理工作处于随意性状态,日常工作仅限于完成各项对口的要求和单项工作状况,很难实现财务的有效监督；第二,财务意识不强,目前仍未完全从计划经济模式中摆脱出来,厂内部只是一般完成上级下达的计划任务,而某些计划缺乏科学论证,往往处于粗估水平上,厂内部敞口花钱,伸于要钱,花钱讲方便不讲效益的现象仍然存在.各部门依赖厂主业的现象严重,下级向上级争项目,要指标,厂自我盈亏经营责任无法实行；第三,经营工作和财务监督仍然存在一些失控现象.一方面由于厂内计划指定的不科学、不周密造成材料采购、计划进煤、技改、大修、小型基建与计划脱节,大多事后算账,财务决策缺乏必要的论证程序和有效的控制手段,考核不严,奖罚不明,有些部门甚至总想自己设一个小核算,单设个账户用钱比较方便.
针对上述问题,如何寻求解决的办法?笔者认为,应该做到：第一,要逐步在厂内部建立以效益为中心、以资金管理为龙头的财务控制体系,建立一整套能够适应市场变化,能驾驭厂经营行为,能抓住经营的关键环节,用制度来规范和完善薄弱部位,保障经营目标实现的管理体系.第二,建立一套科学的运营秩序,按新的企业会计《准则》和《通则》构筑新的财务制度,在制度上规范厂内部定规则,从项目管理预算合同管理等进行全过程的统一管理、统一核算,实现有序的运营体系,标准的基础管理工作.第三,强化资金集中统一管理,继续推行财务收支两条线,预算审批一支笔制度.俗话说：无规矩不成方圆.无制度办法也就无从谈管理,必须用制度明确权限,规定资金使用权、开支审批权、收益分配权、三产业投融资和财务处置权.财务预算考核要有准确的基础来对位,考核指标要努力做到量化,以避免随意性.在执行预算过程中搞好核算非常重要,财务部门与基层核算部门应分别建立各类统计台账,用以监督反映各期财务预算指标的完成情况.财务部门的各类台账,均应通过日常会计凭证的制证过程统计,台账要实现电算化,有利于进行事中控制分析,要通过数值比较进行分析,揭示数字背后隐藏的问题.财务预算一经确立就要严格执行,不得突破这一纪律.为了财务预算的严肃性,把财务预算与经济责任制联系起来是节约开支,提高经济效益的重要方法,形成责任到部门,到人,对年度财务预算进行严格考核,明确责任归属,促进控制责任到位.总之,财务预算要强化.严肃年度预算,一般不做调整,部门利益服务全局利益,这也是一条原则.第四,要健全财务监督体系,（1）要财权集中,厂里的资金由厂财务部集中管理,任何部门不得留有财力,要严肃财经纪律；（2）要推行财务和审计联合监督机制,扩大监督面,健全监督网,要定期对承包费用和项目跟踪进行财务监督检查；（3）要进一步加强财务检查制度,对检查出的问题要像安全事故一样进行处理,即坚持“三不放过”原则.
三、继续学习邯钢经验,加大成本控制力度,确保目标成本顺利完成
邯钢经验的实质是转变观念,转换机制,走向市场,适应市场,实行管理创新.它的具体管理模式是模拟市场核算,实行成本否决.大唐延安发电厂深刻领会了邯钢经验的实质,紧密结合电力企业实际推行实施了“内部银行”管理模式,不仅降低了成本,提高了效益,更重要的是让大家转变观念,认识了市场,转变了机制,培育了“务实、创新、争第一”的企业精神,取得了明显效果.但是由于长期受计划经济的影响,加之电力行业的垄断机制,掩盖了企业自身经营管理中存在的问题.花钱讲大方,开会出差待遇和大厂一样,部分费用还有超支现象.产业结构调整对我们这个老厂、小厂的生存发展提出了严峻的挑战.笔者认为要做到以下几点：第一,实行成本否决,降低供电单位成本,提高上网竞争力,该花的钱花,不应该花的钱一分也不能花.要达到这一点,就需下大功夫、大力气分解成本指标,并落实到每个部门每个人身上,采取月月算账,年底结算,超支100%扣罚,节余50%奖励,营造一种事事都算账,人人讲效益的机制；第二,加强各环节电耗、煤耗核算管理工作而逐步规范动态化；第三,坚持从严考核.我们把从严治厂作为办厂方针之一,围绕降低成本提高效益,加大考核力度,体现制度的严肃性,对无计划资金未落实的项目,不开工不预发料不拨费用,对应收应付款清理不及时的部门和个人,应从工资奖金中逐月扣除,对各项罚款、出租车票和该而不的票据不予报销,每月召开考核会,通报各部门成本费用指标完成情况,不管是哪个部门哪种原因,只要费用超支,就毫不留情,严格按标准予以扣罚款.
四、加快培养一支优秀的财会队伍
优秀财会队伍,首先是观念新,能适应两个根本性转变,能从计划型向市场型转变,能从核算型向管理型转变,能从静态型管理向动态型管理转变,要敢于坚持廉洁奉公的精神.而大唐延安发电厂目前财会队伍素质虽比以前有所提高,但仍不能适应发展的需要.为此,要改变财会队伍现状：第一,实行“先取证后上岗”的制度,其政治业务素质必须与岗位要求相适应；第二,加强会计人员的教育和培训是提高会计人员素质、职业道德水平和法制观念的有效途径.加强会计人员的业务培训,要有计划有目标地培训一批业务骨干,要支持会计人员接受在职业余学习教育,以政治、思想、业务技能等方面适应经济信息化、全球化发展需要,更新知识,提高水平；第三,要有好的工作作风,对工作认真细致,有吃苦耐劳精神,工作有紧迫感,敏感性强；第四,财务部门和会计人员一定要摆正自己的位置,找准自己的坐标点,任何时间任何情况下,财务人员只能是厂领导的参谋和助手,各部门之间是兄弟管理协作配合关系；第五,严肃财经纪律,防范和化解企业经营风险.
综上所述,建立坚实的财务基础体系,有效的财务监督体系,优秀财会队伍和财务成果,对我们都提出了很高的要求.我们只要坚持不懈紧紧抓住以上几方面,勇于创新,增强责任,一定能够建立起一套适合大唐延安发电厂新形势管理需要的财务管理体系,开创大唐延安发电厂财务管理的新局面.