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摘 要 :跨国公司对我国有色金属企业的冲击、国际有色金属价格的频繁波动,对我国有色金属企业来说,既是机遇,更是挑战,作为有色金属企业“血液”的财务管理,必须制定财务管理战略规划,适时调整组织构架,完善日常管理体系,并大力营造浓厚的战略性财务管理氛围.
关 键 词 :有色金属 财务管理 战略规划
自20世纪60年代以来,金融创新几乎席卷全球,金融业在世界范围内发生了全面而深刻的变化.企业作为金融领域的重要参与主体,在企业金融、公司理财中日益推行金融创新和应用金融工程,使得企业金融、公司理财的内容及模式均发生了重大变化.
我国有色金属工业是国内率先实现与国际市场接轨与通融的产业之一,自上世纪90年代以来,一直直接面对跨国公司的激烈竞争,针对国内外市场有色金属价格的频繁波、急剧波动有了一定的适应能力.但是,仍然存在不少问题,也遭受了一定的挫折.造成这种局面的原因较多,但主要是由服务贸易领域实力太弱,经贸与金融、保险脱节以及企业内部对金融创新手段的重视不够,经验不足等造成的.
一、传统有色金属行业公司财务管理面临的现状
(一)内外资源调配不力,生产效率低下
传统企业财务管理的体制、资金的运作方式、监管手段等方面存在的弊端,比如公司内部多级法人资金的分散占用,子公司多头开户.还有传统的财务管理在各部门间缺乏必要的不定期的交流,有的业务甚至存在着重复性,这样导致财务管理往往是事后型、静态不动型的.
内部控制的机构设置水平不高.目前企业内部控制多数仍停留在会计控制、审计活动等层面,一般只局限于财务相关部门,并没有渗透到企业经营管理的整个流程当中,且缺乏有效的内部监管.机构设置水平低、范围小,导致公司内部控制系统形同虚设,没有真正达到“控制”的目的.
(二)集团公司走向国际市场,竞争日渐激烈
传统有色金属行业公司其财务管理应从国际化的角度来审视整个企业.比如,各方筹资和投资的国际化.另外,随着全球经济一体化进程的加快,也就意味着国内外市场竞争的加剧,经营风险的加大,这些必然对财务管理水平提出了更高更严格的要求,集团公司必须运用多种财务手段,最大限度地降低各项成本,包括缩小资金成本.
二、有色金属行业集团公司——金川集团企业重点项目
(一)金川集团年处理110万吨铜渣选矿工程
金川集团公司第一个重点项目——年处理110万吨铜炉渣选矿工程,于2010年破土动工,这是在考虑到资源综合利用为主要功能的四厂区内进行的.该项目的开工建设,标志着该公司在转变经济发展方式上又迈出了坚实的一步,一批行业领先的科技成果将被应用到此次项目当中,未来金川集团铜冶炼系统竞争力将得以大幅提升.项目设计工艺先进,运行成本低,自动化程度高,环保效果好,这也是金川集团贯彻落实和甘肃省省委政府关于走发展循环经济之路、建设节约型社会的一项重大工程.
(二)金川集团进军新能源新材料领域
2010年7月31日,金川集团兰州金川新材料科技股份有限公司揭牌成立.该公司主要致力于金属行业如钴、锂资源的开发和应用以及钴、锂的二次再生利用,钴金属、二次电池材料的生产,以及节能环保型动力汽车的车载电池的研发.该公司的各个工程是金川集团公司进军新能源、新材料行业,拓宽经营范围,做大做强企业的重要举措,也是实施西部大开发,建设我国重要新能源、新材料研发和生产基地的不容忽视的重要内容.
三、现代企业金融工程对企业的影响
(一)现代企业金融工程给企业带来的收益
(1)通过创新性融资工具和手段可以降低融资成本,提高融资效率和效益,拓宽融资渠道以及增加融资总量；降低了代理成本,改善信息披露通报情况,优化治理机构和资本结构.
(2)通过创新性风险管理工具和手段,对企业金融风险进行有效预防和化解,避免或减少了风险损失.例如,2004年,美国COSO委员会提出了企业风险管理的概念,并为公司董事会提供了企业所面临的重要风险,以及如何进行风险管理方面的信息,并把企业风险管理细化：内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面.
(3)利用税收不对称性合理避税.财政收入的增长态势为减税提供良好的契机.2011年1至11月,全国财政收入97309亿元,同比增长26.8%.在此背景下进行减税的条件已经具备.2012年“减税”而非“增支”将成为积极财政政策的重心所在,预计结构性减税政策将取得进一步进展.
另外,这种收益还同时具有很强的外部性.企业金融工程不仅影响企业自身,而且对金融市场和经济发展有重大意义.企业金融工程实现了金融收益和风险的再分配,导致了金融资源的合理配置,满足了金融市场的需求,提高了金融市场的运作效率.金融市场效率的提高加快了金融市场的运作效率.金融市场效率的提高加快了金融深化和金融发展,直接提高了金融体系的效率.而金融体系效率的提高又将直接带动整个国民经济竞争力的提高.
(二)金融工程对企业的负面影响
(1)创新性金融工具往往具有巨大的杠杆放大作用,而针对它们开发的各种金属分析模型存在着一定的误差.创新性金融工具杠杆风险及金融分析模型风险往往是难以估量的,不当的操作会给企业带来巨额损失.
(2)创新性金融工具和手段的运用对企业财务会计准则带来了巨大冲击,增加了企业财务会计处理工作的难度,降低了企业财务会计体系对企业整体资金流动和资产变更情况的反映程度和监控效率.
四、结语
有色金属企业通过运用工程化方法和手段,对企业内部进行金融改造和调整,使之适应、配合外部环境的变化,可以更好地顺应全球经济一体化带来的竞争,从而实现企业价值最大化的理财目标.