加强财务管理是解决中小企业融资难问题的关键

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[摘 要]加强中小企业财务管理,是解决中小企业融资难的关键,本文简要分析了中小企业财务管理工作中存在的问题,并提出了解决措施,进一步加强财务管理,获得金融部门的资金支持,保证企业健康发展.

[关 键 词 ]中小企业 财务管理 融资

一、中小企业财务管理工作存在的问题

(一)企业投资规模不真实,认为缩小注册资本金,降低融资能力

从目前情况看,大多数中小企业不愿将项目投资自有资金全部作为注册资本.仅将小部分资金作为注册资本而大部分投资转入应付账款.如某企业投资128万元非金属矿加工项目,而注册资金只有70万元,某企业投资3300万元钢铁项目,而注册资金仅有50万元,将大部分资金作为借款挂入应付帐.这样做的目的:一是可以少交投资分红个人所得税、验资和工商注册费,二是由于实际注册资本金较少,投资人(即股东)承担的责任就小,三是由于大量投资进入往来账,如遇到不利因素和风险,投资人可以通过归还借款的形式,随时抽回投资,而不承担法律责任:这种虚假做法,导致账面资本金较少,资产负债率较高,尽管企业总资产规模较大,但投入资金面临着随时被抽回的可能,增大企业偿债风险,金融机构为规避贷款风险,而不放贷,企业人为制造了融资障碍,进而降低了融资能力.

(二)企业瞒报销售收入,经营利润不真实,没有良好业绩,而增加融资难度

中小企业为少交销售环节税和企业所得税,采取少开或不的方式在财务账面上少列销售收入,从而造成企业利润亏损,达到少交税的目的.但由于企业隐瞒销售收入,企业利润虚亏,没有良好的经营业绩,而不符合金融机构或担保机构对企业经营业绩要求,为自身融资又制造了障碍.

(三)购进固定资产没有原始甚至不入帐,致使企业抵押金融机构或担保机构的资产难以落实

部分中小企业购进机器、设备和原材料为了少付价款,而不索要,有的甚至不入账,有些企业购买土地,为了少交土地出让金而不办理土地使用权证,有些企业建筑的厂房、办公楼等建筑物,为了少交相关税费,而不办理房产证等.由于没有上述和有关,就不能证明其资产产权是否归企业所有,工商、土地和房产等相关部门也不办理资产抵押登记手续,金融机构或担保机构的贷款或担保因抵押资产不能落实而得不到保障,企业也就难以融到资.

(四)管理混乱,部分资金体外循环,增加金融机构资金的安全隐患

部分中小企业坐支现象严重,收回的销售货款直接用于购进原材料和支付有关费用,同时,大部分资金和往来款项,不通过企业在银行设立基本账户结算,而通过个人结算,资金体外循环严重,增加了银行的监管难度,资金安全风险系数增大,金融机构就不愿贷款.

(五)企业财务人员受聘于私企老板,只对老板负责不对财务制度负责

绝大部分中小企业是私营企业,财会人员受聘于私企老板,由于利益关系,财务会计人员往往迫于企业老板压力,在利益和财务制度面前.倾向私企老板,置财务制度于不顾,为逃避税款和减少支付,随意调整会计账目,伪造原始凭证,成为财务账目的者.因不能给金融金机构提供真实、完整的会计信息,而遭到金融机构的拒绝.

(六)企业老板漠视财务制度,导致财务信息不透明,降低企业信用

有相当一部分企业忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后,企业管理仅局限于生产经营管理,企业财务管理的作用没有得到充分发挥.聘请专职财务会计的企业个数不多,大多是会计或委托代理会计.企业老板不懂财务管理,漠视财务制度.这种重经营轻财务的思想,致使企业财务报表不能真实反映经营成果,企业财务信息失真、不透明,企业与金融机构财务信息不对称,金融机构不能真实了解企业状况,为避免风险而不愿盲目放贷.

二、中小企业财务管理工作存在问题的解决措施

中小企业要想生存和发展,尤其是要度过金融危机这个难关,就必须得到金融部门的支持,而要想得到金融部门的信任和支持,就必须加强财务管理,切实解决财务管理中存在的问题.

(一)做实做大企业投资规模,增强企业融资实力

中小企业不能只看到眼前利益,而忽视长远利益,为获得一时之利而失去金融部门的信任,必将损害企业长远发展.中小企业应依据企业财务制度有关规定,将企业全部投资真实的反映在实收资本和注册资本中,真实反映企业投资规模,得到金融部门认可,增强融资能力.

(二)规范企业票据管理,落实抵押资产,真实反映经营成果,增强企业信誉

一是资产抵押是金融部门确保贷款资金安全的最后一道防线,也是最为有效的保障措施.而依法办理资产抵押登记,就必须提供相应购置和权属,否则,相关部门就不办理抵押登记.因此,中小企业就必须取得资产购置,办理资产权属,落实金融部门抵押资产,赢得金融部门支持.二是企业经营成果好坏,是衡量一个企业盈利能力和偿债能力的重要标志.如果为逃避一时税收而隐瞒收入和利润,不能为金融部门提供真实经营成果,既得不到支持也无法赢得金融部门信任.为获得资金支持企业持续健康发展,就必须加强企业财务审计,通过审计加强财务管理,增加企业财务的透明度,让金融部门了解真实财务信息.

(三)加强与金融部门财务信息交流

中小企业应加强与金融部门财务信息交流.一是中小企业应增强信息披露意识,规范会计核算,向社会特别是银行提供真实可靠的信息,降低因信息不对称带来的影响,逐步提高企业的资信水平.二是中小企业要靠主动向合作的金融机构沟通企业的经营方针、发展计划、财务状况,说明遇到的困难,以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持,而不应以各种违法或不正当的手段来套取资金.当金融机构等债权人的利益得到保障时,金融机构才会与企业保持长久的合作.企业只有获取了决定生存和发展的资金,才能持续发展.加强财务管理既是企业融资前提,又是能够持续长远发展的需要.

(四)中小企业经营者必须树立正确的财务管理理念

企业管理的核心是财务管理,财务管理不仅仅是资金的管理,而且包括财务制度建立、内控制度管理、财务票据管理以及财务人员管理,贯穿企业管理的各个环节,防止资金体外循环.

另外,要强化中小企业经营者的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导,企业负责人的法律意识增强了,不仅可以避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供完整的会计信息.

(五)努力提高财务管理水平

提高财务管理水平,中小企业首先应规范会计基础工作,提高会计核算水平.财务管理混乱,会计信息失真的一个重要原因是会计基础工作薄弱.中小企业经营者和相关管理人员要提高对会计核算职能和监督职能的认识,从促进市场经济健康发展和企业持续发展的高度认识企业会计工作的重要性,并以相关部门的法律、规定为依据,严格规范企业会计基础工作.其次,建立健全内部牵制制度和内部稽核制度.中小企业应建立完善的内部牵制制度,对涉及款项和财物的收付、结算工作,必须由两人或两人以上分工处理,以实现相互制约.内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分,主要职能是审核各项财务指标编制依据是否可靠,各项经济业务和财务收支是否合乎规定,会计凭证、账簿、报表等会计资料的内容是否准确、真实、合法等等,通过建立完善的内部牵制制度和内部稽核制度,保证会计资料质量,形成各职能部门和尽责人员之间相互牵制的机制.规范的财务管理是企业获得金融部门资金的基础,而提高财务管理水平,有助于提高资金使用效率,确保资金安全,向外界传达有利于企业的信息,以提高企业信誉.

(六)提高财务人员业务素质

要加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质,就要以人为本,努力提高广大财务人员业务能力工作水平,抓好会计人员的后继教育工作,并在加强会计人员业务培训的同时,开展好职业道德教育,建立和完善激励机制,依法提高会计人员的工作积极性.由于存在受到规模、财力和人力的限制很难进行内部控制,人员素质参差不齐,要构建完善的财务会计制度,中小企业老板必须充分认识到财务管理的重要性,进行必要的投资,聘请高素质的会计人员,为加强财务管理提供人才支持.

(七)积极推进产权改革,为加强财务管理构建制度和组织基础

建立规范的企业产权制度,是企业持续发展的制度和组织基础.中小企业发展到一定阶段后,必须进行产权制度改革.通过规范产权改革,一是解决所有权过分集中的情况,形成多元化的产权结构,防止“一股独大”,二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构.在建立新的产权结构的基础上,建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制,为进行良好的财务管理构建制度和组织基础.

总而言之,加强中小企业财务管理,是解决中小企业融资难的关键,是中小企业获得金融部门资金支持,持续健康发展的根本保证.

(责任编辑:祁彩云)