加强水管单位财务管理的基础性工作

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摘 要：随着信息时代的到来,机关企事业单位的财务管理由于会计电算化的普及、网上电子银行的使用、局域网及因特网的连通,在货币资金管理、财产物资管理、账务处理过程、会计档案生成和保管、财务信息传递等方面也发生了深刻地变化,本文充分利用了网络信息时代的优越性,使其更有效地服务于机关企事业单位的财务管理工作.

关 键 词 ：水管单位；财务管理；基础工作

一、引言

为了加强财务管理,提高资金的使用效率,协调各部门的财务活动,要将财务管理各项基础工作做实、做细.本单位电算化软件是用友系列,现结合水库管理单位所从事的财务工作谈一些心得.

二、资金审批权限和程序

为了加强经济管理和财务管理,规范财务收支行为,明确财务收支的职责,规定各项收入和支出的审批权限和程序.

1.收入审批

本单位的经常性营业收入由各部门直接解缴财务部门,并且填写收入缴款书；基本水电费收入由财务部门统一结算；其他收入则由部门领导、局领导审批后缴入财务部门.

2.支出审批

本单位的支出由局长“一支笔”审批.

发生的各项生产性支出和非生产性支出由经办人填写报销单,经部门领导签字后,经财务部门审核人员审核后,分别报经分管领局领导、局长审批同意后,由财务部门出纳人员办理有关支付手续.

三、货币资金管理

1.设置专职岗位

应当专门设置出纳岗位,配备合格的人员,负责办理及银行存款的收付工作.保证货币资金业务的不相容岗位分离,出纳人员不得兼任不相容岗位.

2.管理

（1）办理收支业务.出纳人员应根据《管理暂行条例》以及本单位有关的财务会计制度规定办理各项收支业务.取得的收入及时解缴银行,不得坐支.及时登记日记账,做到日清月结.每天将库存余额与日记账余额进行核对,保证账实相符.应当存放在保险箱内.（2）规定必要的库存限额.为了保证单位的日常开支和零星支出,由银行规定单位可保留的最高限额.目前由于开通了网上银行,支付范围逐渐缩少,许多经济往来业务都通过银行汇入收款单位账户和个人账户.超过库存限额的应及时解交银行.（3）的定期盘点.盘点应该每周进行一次,周内如果有月末这一天,可调整到月末进行,同时尽量避开双休日和节假日.盘点结果应填写《盘点表》,出纳人员与监盘人员双方签字确认.（4）不得私设小金库.各科室取得的收入必须解交财务部门,不得截留作为其他用途.如有发现,将严肃处理.

3.银行账户与存款管理

（1）办理银行收支业务.出纳人员应该根据《银行结算办法》和本单位有关的财务会计制度办理各种银行收付业务,开具各种银行票据,并根据各种银行结算单据及时登记各种银行存款日记账,做到不遗漏,无差错.不得填开空头支票.（2）各类银行票据的管理.各类空白未用的支票、转账支票、电汇单、汇票等各类银行票据应妥善保管,存放保险箱.不得签发空白银行票据.（3）银行账户的管理.单位应根据经济业务的需要和有关规定开设基本账户、临时账户等,并且根据各类账户的性质进行各种经济业务的办理.不得出租、出借银行账户.（4）银行预留印鉴的管理.单位应加强预留印鉴的管理,应分开保管预留印鉴,避免一人保管全部银行预留印鉴.（5）网上电子银行的管理.由于网上电子银行的开通,使银行结算过程发生了具大的变化.各类支票的填开直接在电脑上进行,各月工资名册直接导入到银行账户进行转账支付,等等. （6）银行存款对账.由于使用了网上电子银行,银行存款的对账程序发生了改变.

四、财产物资管理与核算

1.财产物资管理

（1）计划审批、日常采购和政府采购.各部门需用办公用品、工具、设备等物资,应填写《物资采购申请表》,报局领导批准后,由局办公室采购员进行采购.属于政府采购目录的物资,填写政府采购申请表,办理政府采购手续.（2）验收入库.采购各种财产物资都应办理验收入库手续,验收单一式三份,第一联仓库存根登记台账收入数量和金额,第二联交财务部门登记材料收入明细账,第三联与一同办理付款手续,并且登记材料收入总账.（3）领用.各部门领用财产物资需填写领料单,领料单一式两份,一份留仓库登记材料台账发出数量,另一份交财务部门登记材料发出明细账.（4）报表.月末,仓库管理人员应根据台账中登记的收发记录结出余额,编制本月材料收发存月报表,并将报表交财务部门审核.

2.固定资产管理

（1）分类管理.固定资产是指使用年限在一年以上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其他建筑物、经济林木等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上的,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产进行管理.（2）固定资产折旧.固定资产折旧方法按上级有关部门规定采用平均年限法.当月增加的固定资产不提折旧,从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产照提折旧,从下月开始不提折旧.（3）固定资产大修及日常修理费用.固定资产大修理费用及日常修理费用应当计入成本、费用.大修理费用金额较大的,可以采用分期摊销或预提的办法.

3.防汛物资管理

对有专门用途的防汛储备物资应该集中保管,专门设置一本台账,并定期检查防汛物资的有效性,确保汛期抗洪抢险的需要.

4.财产清查

由于材料和固定资产品种繁多,用途多样,在使用过程中存在着或多或少的问题,应定期对已使用的固定资产进行盘点,对库存未用原材料和固定资产也应定期进行盘点.根据盘点情况填写《财产盘点明细表》,对盘盈、盘亏、毁损的原材料或固定资产应查明原因,明确责任,报批后办理报废等手续,并调整账簿余额.做到账账相符,账实相符,账表相符,账卡相符. 5、总账系统与存货核算系统、固定资产系统的核对

目前的电算化总账系统只登记原材料、固定资产汇总的金额,由于经办人报销凭证传递的时间差,以及其他原因,使得总账系统经常与存货核算系统存在着差额.因此,应定期对总账系统与存货核算系统进行原材料收发存数量和金额的核对,发现两者产生不一致的原因,并且进行调整,使结存数量和金额保持一致.在核对时应充分利用存货核算系统的流水账导出功能,以及EXCELVBA的代码环境,使两个系统的核对工作变得准确、快速、轻松.固定资产系统每月领用的数量不多,可以每月核对一次,及时做到这两个系统固定资产数量和金额的一致性.

五、成本管理与会计核算

1.制订和实施年度计划

各部门先编制本部门的各项支出计划,报送计划财务部门.计划财务部门根据财务审批制度的审批权限报局领导审批,再根据审批意见转发给有关部门执行,并督促有关部门在批准的计划数内控制使用.月度终了,编制本月计划执行情况表,考核计划完成情况.

2.生产成本核算

第一步,将发生的费用划分为计入产品成本和不计入产品成本两部分；第二步,将计入产品成本的费用划分为计入本期产品成本和不计入本期产品成本两部分；第三步,将计入本期产品成本的费用按成本项目进行归集；第四步,将辅助生产费用按受益对象进行分配；第五步：分配制造费用；第六步,将产品成本在完工产品和在产品之间进行分配,并且计算出产成品总成本和单位产品成本.

3.期间费用核算

在产品成本核算过程中,本期行政管理部门所发生的全部费用按用途归集到管理费用科目.在生产经营过程中,为筹集资金所发生的费用全部归集财务费用科目.在生产经营过程中销售产品、提供劳务和销售部门发生费用都归集在销售费用科目.期末计算损益时,将以上三个科目都结转到本年利润科目.

4.会计电算化下成本、费用的自动转账

月度终了,都要进行一连串的转账工作,记账凭证多达几十张.在每个月这些转账凭证内容基本相同,程序基本一致.电算化总账程序就提供了设置自动转账的功能.提供了设置一系列转账凭证的功能,避免每个月进行相同的转账工作,一劳永逸.只要在总账系统中设置好连续执行的自动转账凭证,并且在每一张自动转账中设置会计科目以及取数的公式等项目即可.月末执行自动转账就能生成一系列符合当月会计核算要求的转账凭证.

六、会计档案整理和保管

1.年度会计档案

每月需将记账凭证打印出来,并与原始凭证装订成本,编写序号,分类保管.

年度终了,结账完毕后,需将电子账簿打印出来.并编写目录、装订成册,送交档案室进行保管.

报表及其他档案资料需在每期终了汇总并装订成册归档保管.

2.电子数据档案

目前,电算化软件已广泛深入到机关企事业单位,账务处理基本上都在财务软件上进行,每月生成一系列电子账务数据,因此每月需要对账务电子数据进行备份和保管.电算化软件一般提供了两种备份电子数据的方法,单个账套或年度账输出备份和通过设置备份计划进行备份.

（1）账套输出.单个账套或年度账输出用来备份电子数据比较灵活,随时可以进行,适用于账套数量不多的情况.每月各账套结账以后,就可以使用电算化软件提供的输出功能进行该账套电子数据的备份.但不足的是使用该方法备份电子数据需要较多的时间,账套数量不多尚可.否则账套数量较多,如10余套或20余套或更多,就需要花费大量的时间.

（2）设置备份计划.通过设置备份计划进行备份能解决备份花费大量时间的问题.备份计划可以分为按一个账套或其中一个年度账来设置备份.每个计划只需设置好备份类型（账套备份或年度账备份）、发生频率（如：每月）、发生天数（如：15日）、开始时间（如：12：00：00）、备份路径（实际硬盘目录）等项目,然后选择需备份的账套或年度账即可完成备份计划的设置.备份计划运行时服务器需开机,如果碰上休息日服务器关机会错过时间,需要重新设定“发生天数”项目.这种方法可以节约大量的备份时间,自动备份时相同账套的备份速度增加好几倍.如20余套账簿、近4G数据量只需1个小时就能完成备份工作.

每月账务电子数据需要多次拷贝,待备份计划按时自动运行将账务数据备份完成后,然后将备份数据拷贝至移动硬盘.移动硬盘需存放在防火、防磁、防潮的环境里进行保管.

（3）会计档案的查阅与保密.会计资料的查阅需经过单位领导批准,财务部门和工作人员负有保密责任.并且对档案的利用情况进行记录.

七、财务部门网站的建设

为了各项财务会计制度的落实和执行,应当结合网络信息化技术,在局域网建立一个关于全局财务信息的网站,实时为全局职工提供一个获取财务信息的平台.

本单位的财务网站主要有财务制度与职责、报表及通知、税收法规、计划管理等四个版块的内容.财务制度与职责版块主要有各种财务制度、报销有关规定以及申请表等各种空白表格.网站直接提供下载文档资料.

八、结束语

加强财务管理,提高资金使用效率,强化财务监管,协调财务活动,做好财务会计各项基础工作,实现财务管理目的.（作者单位：黄岩区长潭水库管理局）