沈阳会议精神体会与保障财务战略实施的财务管理规划

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【摘 要】 财务管理是企业管理的重要组成部分.在国有企业进行优化资源配置,实现资本扩张的过程中,如何加强财务管理,发挥财务管理的职能作用,是新时期财会工作面临的课题之一.本文主要就铁道部沈阳多元化经营工作会议谈下自己的体会和对保障财务战略实施的财务管理规划的分析.

【关 键 词 】 财务管理 财务战略规划 多元化管理

5月22日,为期两天的铁道部沈阳多元化经营工作会议结束.会议总结了去年以来全路多元化经营工作的成绩,交流学习了沈阳铁路局经验,对深入推进全路多元化经营工作作出部署.部党组书记、部长盛光祖要求全路深入贯彻领导考察铁路时所作的重要指示,认真落实部党组关于实施多元化经营的战略部署,解放思想,开拓创新,推动多元化经营向一体化、网络化、规范化、高度融合的方向发展,全面提升铁路发展质量和效益,更好地服务经济社会发展和人民群众.深入领会会议精神和学习沈阳局“多元化经营”的示范典型,要求我们财务部门在新的战略体系中以科学发展的眼光确立财务战略规划,结合经营实际需求,加强财务管理,有效防范和控制财务风险,完善适合非运输企业发展战略的财务管理体系,更好地推动我局非运输企业的发展.

1. 深入学习领会沈阳“多元化经营”工作会议新体会

1.1转变观念,解放思想,全体深入学习多元化经营资料.当前全局非运输企业财务系统各层面对多元化经营的新发展战略,从思想认识到贯彻落实都存在一定差异,部分干部职工的思想观念、经营理念、管理方法等还不能适应多元化经营的要求.因此,必须把非运输企业财会队伍职工思想建设放在首位,思想大解放了,观念才会大转变.组织全体人员,细化措施,深入学习多元化经营系列文件精神.特别是学习全路多元化经营工作沈阳会议精神与沈阳局系列经验,学习去年以来铁道部有关多元化经营的38个配套文件、盛部长一系列重要讲话、批示、调研,以及路局发展多元化经营系列文件.

1.2深刻领会,认真梳理,提高“多元化经营”认识.深刻领会盛部长一系列重要讲话、批示、调研,深刻领会路局发展多元化经营系列文件精神,认真梳理,提高“多元化经营”认识,深刻领会多元化经营工作沈阳会议精神,深刻领会去年以来铁道部有关多元化经营的38个配套文件,特别是梳理《关于印发〈铁路局领导班子决策“三重一大”事项的暂行规定〉的通知》（铁党发【2011】16号）、《关于印发〈铁路运输设备大修管理办法〉的通知》（铁财【2011】198号）、《关于公布国家铁路财务管理的通知》（铁财【2011】199号）、《关于公布加强和规范铁路运输企业物资采购管理若干问题的通知》（铁财【2011】203号）、《关于印发〈铁路运输企业经营业绩审计暂行规定〉的通知》（铁审计【2011】186号）、《关于印发〈铁路建设项目审计暂行规定〉的通知》等与铁路财会相关的文件.在学习借鉴沈阳局经验的基础上,深入思考调研,并结合铁道部“三化一融合”的总体要求和非运输企业自身特点,正视困难,迎接挑战,加快多元化经营财务战略发展步伐.

1.3优化管理,规范核算,扎实做好财务管理.一是建立长效机制.健全完善路局非运输企业多元化经营财会管理配套制度办法,以适应多元化经营发展形势的需求,包括应收款项精细化管理机制建立完善、国有资本监管新系统测试运行、联劳协作量化考核体系指标完成目标与实际工作推进督导等.二是加强督导监察.包括各公司制度化建设监察、审计问题整改监察、任务完成情况监察等.三是平推检查,对全部一级公司及其1-2家所属公司进行每年一次的检查,对查出问题,严肃整改,理清思路,加大力度,推进财会基础规范化管理.

2. 新的财务战略规划

财务战略规划是根据企业确立的财务战略目标对企业未来发展所作的谋划.在全面评估当前财务状况和生产经营能力的基础上,分析与既定财务战略目标之间的差距,然后指出为达到目标应当采取的措施和行动.财务战略规划是企业组织实施财务战略的重要基础,在企业财务管理中具有十分重要的作用.

2012年,时间过半,非运输企业财务管理将继续按照路局提出的“四三三三”工作要求和“规范化年”活动的要求,进一步规范会计日常核算,优化资产管理,强化资金动态监管,认真做好各种报表的编报,严格执行大额资金集体决策、使用联签、动态报告和过程监控等制度,结合“多元化经营,一体化管理、全口径核算”内容,以国铁集团公司增量增项增效为核心,继续从以下八方面深入开展工作：

2.1继续提升价值管理水平,努力实现增收创效

根据未来发展可能出现的不同情形,转变传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变,对比“产出”看“投入”,合理确定有利于提高企业效益的成本预算,在最差情形、一般情形和最好情形下,对企业财务发展态势做出估计和假设,从而做出相应的财务规划,以利于提高企业的应变能力和防范风险的能力.达到节支降耗、增收提效的目标；加强对闲置资产的动态管理,最大限度地盘活闲置资产,依法规范处置资产,核实资产价值,提高资产使用效率；优化建设方案,加快重点工程建设,节约建设成本,尽快投入运营,创造效益.

2.2进一步完善全面预算管理、全面加强内部控制

结合路局市场主体的确立、国铁集团公司生产经营总体规划与各一级公司的年度经营目标,在各单位上半年年经营生产的基础上,严格落实经营增效措施,抓住难得发展机遇,加大新增长点的项目投资和开发力度,协调业务、人事、办公室、物资等部门,扎实做好预算基础核算资料.

以价值管理为理念,坚持内部控制五项原则,完善激励与约束机制相结合的考核制度.利用预算管理控制系统,通过财务包保方式,对各单位实际发生的成本费用与预算目标成本费用进行对比分析,找出差异原因.强化分析机制,进行节奖超罚.定期对目标执行情况进行汇总、分析、反馈,对采集信息及时深加工,判断企业的国有资本保值增值能力、企业成长性能力与收益质量高低,向决策层提供及时、准确财务管理信息,合理控制经营风险,督导各项指标的良性递增. 2.3加强债权管理,指导企业构建债权管理体系

针对意外事件的出现应当采取的举措和对策做出规划,从而尽可能避免企业财务业绩的大起大落,有利于促进企业长期可持续平稳发展.随着非运输企业近年来经营体量的递增,形成了大量经营性质的应收账款、预付账款、结算票据等债权,为了规范非运输企业经营行为和应收款项管理,保证企业资金的良性循环,加快资金周转,提高资金使用效率,充分发挥和强化财务监督管理职能,预防呆、坏账的发生,严格监管,特别是对三年以上长期债权的管理,一是按照谨慎原则计提坏账准备；二是积极核实资产,规范处理坏账损失；三是通过诉讼途径争取权利；四是采取债务重组、实物抵债等方式清收.加强源头治理,建立资信评估系统,规范应收款项发生,坚决避免发生新增不良债权.

2.4区分对待,确定资金集中管理办法,提高资金使用效率

企业在不同的时期运用不同的财务战略,采用不同的筹资方案,以控制企业的总体风险.根据各一级公司的发展阶段,有分别地确定资金集中管理方式,提高资金使用效率.目前,国铁集团公司具有资产规模大、子公司分散广、层级多、个数多、银行账户多,但量有差异等特点,资金总量沉淀闲置较多.为了加强集团总体资金的宏观调控,盘活存量,调剂余缺,加速周转,提高使用效率,降低总体财务费用,促进资源的优化配置,实现集团资金安全、高效运转,下发试行内部资金归集管理办法,在试行的过程中,发现问题和矛盾,及时拨付资金、增加投资.

2.5加强合资公司财务管理,保证国有资产完整安全

财务战略规划应遵循目标导向、因地制宜、随机应变的原则,对不同企业因其规模、产业分布、产品类别、营销模式、区域化程度等的不同而应有所不同,从而确保财务战略规划的长期性、综合性和针对性.近年来,筹资、投资和经营及分配活动中,合资经营的股份制企业逐渐增多,为确保财务战略规划与财务管理活动高效运行,结合合资公司生产经营特点和集团公司管理要求,参与制定合资公司财务管理办法,通过预算管理控制和财务分析控制,及时反映合资公司的经营风险,做好营业额（销售额）预测、试算报表、资产需要量、筹资需要量、追加变量、经济指标假设基础工作,为新项目投资开发的顺利开展,为增量增效的全面实施保驾护航.

2.6积极实施财务战略,推进会计负责人委派制度

财务战略的实施涉及到企业的各个部门和相关人员,做好财务战略实施的组织工作是财务战略能否有效贯彻落实的重要前提和基础.为建立适应非运输企业改革发展要求下的会计监督约束机制,进一步完善集团公司会计负责人委派管理办法,推进会计负责人委派制度,充分实现会计的监督管理职能.对各一级公司经考核实施会计负责人委派,保证会计人员履行岗位职责；同时,按照现代企业制度下加强所有权监督的需要,对较大规模的一级公司委派财务总监,最大限度地发挥财务管理中心职能,确保非运输企业国有资产保值增值,实现企业健康可持续发展.

2.7规范核算,扎实做好多元化经营财会管理工作

在2011年“会计基础工作规范化年”活动基础上,根据2012 年在非运输企业开展“规范管理年”活动安排,继续深入开展会计规范化管理工作,提高会计核算管理水平,防范和化解操作风险.从会计基本规定、核算质量、会计账簿、财务报告质量、财会信息化、财务制度管理、会计监督和会计档案管理等八个方面进一步规范,防范和化解财务风险、经营风险,进一步提高非运输企业的财务基础化水平以及管理能力.

2.8监督检查,动态监察财务战略的实施

根据财务战略规划分解编制的年度全面预算与计划的要求,将财务战略分解、落实到各一级公司.做好宣传、教育、培训工作,将财务战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工,使其明确产销水平、资产负债规模、收入利润增长幅度、投融资安排、投资回报要求等规定,确保财务战略的有效实施.

在财务战略实施过程中,企业管理层和财务部门监察人员需要加强对财务战略实施情况的监督检查和动态监控,定期收集和分析相关信息,对于明显偏离财务战略的情况,应当及时进行内部报告；由于经济形势、产业政策、行业状况、不可抗力、企业发展战略等因素发生重大变化,确需对财务战略做出调整的,应当按照规定程序调整财务战略.

结论

在铁路非运输企业管理实践中,根据多元化需要,应当分行业版块根据各自的发展战略,确定并实施财务管理规划,树立财务管理目标,对财务总监或者财会负责人进行委派管理,对各项执行战略及时进行监督监察,不断根据形势变幻调整财务战略的具体实施办法,为全面推行“一体化管理,多元化经营,全口径核算”发展战略做出应有的贡献.

（作者单位：西安铁路局多经处）