关于高速公路项目投资财务管理与资金管理的

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摘 要 :随着我国在高速公路建设事业的不断发展,在资金方面的需求也越来越大.因而为了促进财务管理水平的提升和投资效益的提升,确保整个工程项目顺利竣工和高效运营,就必须加强高速公路项目投资财务管理与资金管理,这就需要结合当前在高速公路项目投资财务与资金管理不足入手,并采取针对性的措施进行完善.

关 键 词 :高速公路;项目投资;财务管理;资金管理

中图分类号:F540.58 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)05-0-01

高速公路项目投资财务管理与资金管理水平的高低直接对工程质量有着直接的关系,进而影响到投资效益.因而必须加强对其的管理.那么应该如何做好这一工作呢?笔者结合自身工作实践提出以下几点分析.

一、薄弱之处

1.财务管理人员缺乏良好的财务管理意识.财务管理人员缺乏良好的财务管理意识是目前我国很多高速公路投资企业财务管理人员的现状,很多管理人员不思进取、安于现状,导致财务管理水平的低下,从而导致工程项目建设中出现诸多财务纠纷,甚至升级为财务管理风险.

2.财务监督体系不完善.在实际工作中,往往将财务监督精力只对工程的前期招标、竣工结算两个阶段,而对工程建设前期阶段的控制往往不足,只得在施工之后进行审计,而此时审计的问题又往往无法整改.而这主要是财务监督体系不完善的重要体现.

3.融资渠道窄小.虽然高速公路的建设正随着时代的发展朝着多元化的方向发展,然而融资渠道往往停留在传统的国家投资和借贷,尤其是银行借贷比例较大,从而导致投资企业的资产负债率上升,提高了企业的借贷压力和财务压力,也增加了企业的财务风险,对工程的建设与运营无疑是重大的打击[1].

二、应对之道

通过对上述薄弱之处的分析,作为高速公路投资企业,应结合存在的不足采取相应措施.

1.着力提高财务管理人员的财务意识和专业技术水平

加强对财务管理人员的教育和培训,使其在认识到财务管理与资金管理的重要性的同时,使其掌握一定的专业知识技能,并实行财务与资金的统一化和集中管理,既能从根本上意识到资金管理的重要性,还能节约开支,达到减少滥用资金的目的.

2.对工程全程实时跟踪审计

在公路工程项目建设过程中,为满足造价控制和项目管理的需要,就应在工程项目建设阶段进行造价管理和财务审计,对整个工程项目实行全程跟踪审计,这就需要估算项目计划书与可行性方案的投资,审核工程初步设计阶段的设计概算,预算施工图的设计,核定招投标阶段的承包合同价,加强竣工阶段的验收与决算审计等方面的工作,才能得到工程香满园建设的实际造价,通过对整个工程进行全程跟踪审计,既能发现在财务审计过程中存在的不足,从而为整改办法的提出奠定坚实的基础.实现传统的事后处理、整改转化到事前的预防和事前与事中的控制,提高财务管理与资金管理水平.这是由于整个工程造价具有诸多影响的因素,因而应在工程造价审核中深入现场和实际,对工程现场的实际情况和设计变更以及隐蔽工程的签证等进行及时记录和办理,确保全程跟踪审计的效果,达到成本控制目的,并为工程的竣工验收奠定坚实的材料依据,尤其在财务监督管理体系方面的健全具有十分重要的意义.

3.以多元化的融资渠道加强对投资财务与资金的管理

3.1直接吸收民营资本投资

采取直接吸收民营资本投资的方式是主要是资金筹集方式,主要采取直接投资或股份制进行运作,采取这一融资方式,主要是将高速公路的一部分经营权出让,并直接融资,这样就不用出本金与利息,而与此同时,就需要根据公路的实际运营情况分红,这样投资企业具有一定发展的基金之后,从而结合有关法律法规与自身实际情况,确定分配的方法和分配的额度.采取这种方式进行融资,能有效降低投资企业的财务风险,从而有利于资金的筹措.

3.2采取发行上市股票的方式进行融资

当前,股份制在高速公路工程项目中得到了广泛地推广,通过公开发行上市股票和定向的方式募集股票,从而筹集民间资金,为高速公路融资提供了新的渠道.尤其是在当前飞速发展的进程中,发行股票市场已经是促进高速公路事业可持续发展的重要途径,人们在证券市场上购买发行的股票,无形中投资了高速公路,成为高速公路投资企业科学融资的重要举措.

3.3以长短期结合的方式改变传统的贷款模式

作为投资企业,在高速公路工程项目贷款过程中,应改变传统的全部采取长期贷款的阶段模式为长短期结合的方式,才能达到降低财务费用的目的,具体的做法就是首先从银行贷短期贷款,当短期贷款期满之后换成长期贷款,通过长短期贷款的利率和时间差减少因贷款而产生的利息,达到节约投资的目的[2].

3.4工程材料的预付款一律采取银行承兑汇票的方式进行融资

在工程项目建设过程中,通常投资企业应将合同总价约10%的工程材料预付款支付给施工企业,但对于材料预付款,应尽可能地采取银行承兑汇票或由银行开具信用证明等方式进行支付,这样就只要给银行交付30%的保证金,而获得的敞口资金则高达70%,因此得出的信用敞口就能将贷款的提用时间往后推半年,从而节省半年贷款的利息,还得到半年保证金的存款利息,从而达到节约财务费用的目的.

3.5加强资金周转减低资金沉淀

加强资金周转减低资金沉淀,减少资金使用成本,通过合理安排资金投放,在满足计量拨付时间要求的情况下计量款采用委托银行支付的贷款提取方式减低平均日资金余额.

3.6加强施工环节税收管理

加强高速高速公路工程施工环节营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税费征收管理,最大限度方便施工单位纳税,对上述税收高速公路投资企业要统一代扣代征,与各级税务部门沟通签订代征缴协议,最大限度便获取税收返还,此项资金可作为项目资本金投入项目建设,节约项目投资[3].

三、结语

综上所述,对高速公路项目投资财务管理与资金管理进行研究具有十分重要的意义.作为新时期背景下的投资企业的财务管理人员,应在不断提高自身的专业技术知识的基础上,认真分析存在的不足,并针对存在的不足采取针对性的措施,才能促进财务管理水平的提升,为工程质量提升奠定坚实基础的同时促进投资效益的有效提升.


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