企业财务风险的管理与控制

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摘 要 ：在日趋激烈的市场竞争中,现代企业的财务风险管理与控制的作用越来越显示其成效.但是,由于我国现代企业的发展历程还比较短,国内企业的财务风险管理与控制研究还比较落后.随着市场经济的发展和全球经济一体化进程的加快,现代企业竞争也日益加剧,企业的财务风险也随之上升,企业财务风险的管理和控制显得十分重要.本文从企业财务风险的现状出发,分析应如何加强企业财务风险管理与控制.

关 键 词 ：现代企业；财务风险；管理与控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02

改革开放以来,现代企业的竞争日益多样化,企业竞争的环境也变得越来越复杂,企业运营的财务风险也逐渐加剧.因此,加强对企业财务风险管理与控制的研究,提升企业对财务风险问题的了解和认识,探讨应对企业财务风险的措施,对于解决好现代企业的财务风险问题,提升企业的风险防范能力,维护企业的正常运转,就显得十分重要,并且对于促进我国社会主义市场经济的健康发展具有一定的现实意义.

一、企业财务风险内涵和成因

1.财务风险的内涵

财务风险是指企业在特定的客观环境下,由于企业内部和外部环境存在的各种不确定的因素而造成企业所期望达到的财务收益与实际的企业财务收益存在差距或产生背离的一种现象.企业的财务风险贯穿于企业财务管理活动的各个阶段,伴随企业发展而出现的各种不确定因素对企业经营产生不同程度的影响,甚至造成经济损失.因此,在开展财务风险管理的时候,要对企业的整个财务管理活动进行完整、详细的了解,才能真正透彻了解企业财务风险的成因和解决问题的办法.

2.企业财务风险的成因

企业财务风险的成因主要有两方面：一是企业的外部环境成因,二是企业自身的运营问题.企业的外部环境主要是社会宏观经济环境,它包括：国家的经济政策、法规、税收的变化情况、企业发展的定位和企业发展的宏观走势、人民币的汇率、银行利率的浮动,国家产业政策的调整等,这些经济行为的变化都会不同程度地影响企业的财务收益,进而带给企业一定的财务风险.而从企业的内部成因来看,主要包括：企业管理人员的财务风险防范意识不强,只是单方面重视企业资金的使用和收益情况,而没有对企业财务活动的风险问题进行评估.企业在财务管理活动中的不规范,导致对企业财务风险评估的错误,财务部门在财务决策上缺乏足够的科学依据,往往都是企业的财务人员凭既有的工作经验和常规模式来进行财务决策和评估活动,没有从整体上来判断财务活动的价值,缺乏财务决策的精准性.

二、加强财务风险管理与控制的重要性

财务风险是度量企业的财务管理活动价值的一种重要手段,它从某种程度上反映了企业财务状况和企业的运营情况.而良好的财务风险管理和控制,是有效降低企业的财务风险和规范企业的财务活动的重要手段和方式.同时,加强企业财务风险管理与控制,有利于为企业的发展创造一个相对稳定的生产经营环境,有利于企业各项财务活动的顺利进行,进而实现资金的安全性和盈利性,为企业有效防范各种财务风险提供可能,实现企业可持续发展.

三、加强企业财务风险管理与控制

1.加强企业筹集资金活动的风险管理与控制

现代企业在进行筹资活动时,要做好筹资风险管理工作.企业的筹资风险管理要在相关法律政策允许的范围内和一定的行业标准内进行,不能违背社会主义市场经济发展的相关经济原则.企业的筹资活动要按照这些原则和法律的规定科学、合理、合法地进行,尽可能减少企业的财务风险.企业筹资活动要把握的原则主要包括：一是企业筹集资金额度要按照企业的生产规模、实际生产收益、产品类型、销售利润等真实需求来确定,要防止企业资金筹集风险产生和扩大.二是要将企业的筹资活动与投资活动相结合,要充分考虑企业投资活动对资金的需求,明确企业资金的使用方向,把握企业需要筹资的数额和规模.三是企业的筹资结构要与企业实际的资产结构相适应,要对企业的资产结构进行详细的分析,并且最终依据企业的资产结构来确定企业筹集资金的途径、渠道以及企业负债的构成.

现代企业筹集资金风险的管理和控制措施包括：（1）按照企业的生产情况和运营情况,确定企业筹资的规模；（2）对企业筹资结构的成本进行评估,然后选择最符合企业财务状况的筹资活动；（3）企业要把握宏观经济环境和发展趋势,选择合理的筹资时机,以期能最大限度地降低企业的筹资成本和财务风险；（4）企业在开展筹资活动之前,要按照企业的实际情况对筹资数额、筹资结构以及筹资时机和期限进行规划,制定完善的筹资方案.

2.加强企业资金使用活动的风险管理与控制

企业资金使用活动的风险管理与控制对于企业资金的合理使用具有重要的影响.要加强对企业投资风险的控制,就必须要明确资金在使用时的风险成因.企业资金投资风险成因主要包括：（1）企业的投资活动没有进行科学、完善的投资计划,投资决策不合理；（2）企业在进行投资时,没有很好地利用投资风险分散组合,导致投资风险和收益相背离,承担的投资风险性高；（3）企业在投资管理中,没有很好地处理实业投资与金融投资的关系,许多企业的金融投资已经逐渐脱离了企业的实业投资的发展需求和目标,加大了企业投资的风险和成本；（4）许多企业在投资活动中都存在一定的机会主义思想,而缺乏一定的理性,导致企业的投资风险增加.

现代企业的投资风险管理和控制措施主要有：（1）企业在投资活动中,要制定行之有效的原则和风险投资控制策略；（2）企业的投资活动要遵循审慎性原则,对投资活动开展详细的事前风险测评和投资回收测试；（3）企业的投资活动要把握创新和符合自身发展特点的原则,不要盲目跟风,要在不断发展的过程中找到降低企业投资风险的平衡方法、风险管理和控制办法等；（4）企业的投资活动要将投资风险进行分类和分化,减小投资风险的压力,最好能选择不同的投资主体来分担风险. 3.加强企业资金回收的风险管理与控制

要最大限度地降低企业的投资风险,使企业的资金回收达到投资的目标,最关键是要采取有效的措施来提高产品的质量,尽可能降低企业投入成本,使企业的产品拥有较大的市场竞争力,加快产品销售和资金回笼,提升资金使用效率和盈利能力.

企业资金回收风险管理与控制的重点,是把握对应收账款风险管理与控制,可从以下几个方面进行把握：（1）注意评估对方企业的财务状况,依据企业的成交数额和对方企业的财务状况来选择合理的结算方式；（2）详细评估对方的资信状况,有效掌握对方的信用情况,减少信用违约风险；（3）采用一定的折扣手段来提高企业资金回收效率,依据企业实际情况来确定折扣政策,加快货款回收；（4）分析应收账款账龄,针对不同账龄的应收账款采用不同的催款措施和手段.

4.加强企业资金收益分配的风险管理与控制

企业在资金分配活动中也存在一定的财务风险,而为了降低企业在分配收益时的财务风险,企业必须要制定科学、合理的分配政策,并且要积极处理好企业利益与投资者利益的差异,使得企业的利益分配模式能够符合企业长远发展需要,而又能起到调动投资者积极性的目的.企业在资金收益分配活动中的风险管理与控制措施主要包括：（1）企业必须按照相关规定,并且结合企业预期收益的要求,合理制定会计核算与利润分配的有效方法.（2）企业还要考虑到各种因素可能产生的影响,如通货膨胀、人民币汇率变化等因素,保证企业的再生产活动不受这些外界因素的影响.（3）企业还必须充分考虑投资者的积极性,要拿出足够有说服力的投资方案使投资者对投资的未来收益有信心,并且要使投资收益得到有效保证、及时兑现和增长.

四、建立健全企业财务风险预警与内部控制机制

1.建立健全财务风险预警机制

企业的财务风险预警机制是一项可以帮助企业有效化解或降低企业财务风险的预防机制.财务预警机制的建立可以有效提升企业运营和发展的能力.同时,由于企业的财务风险存在一定的不确定性和复杂性,所以企业财务风险预警机制的建立,必须是针对各种不确定性因素的多元化发展,只有这样才能更加全面地起到有效规避企业财务风险的作用.

目前,国内企业的财务风险预警机制主要存在以下几种模式：（1）有效回避财务风险的方式.企业在风险决策的过程中,要尽量选择投资风险小的决策投资方案,并且在风险决策实施过程中要及时对方案作出调整和修改,以此来降低企业的财务风险；（2）选择科学的降低企业风险的方式.有效降低企业财务风险的方式主要是企业通过付出一定的人力和物力,制定和完善风险管理制度和办法,开展专门的投资风险监控,及时掌握风险变动,迅速反应和采取措施,提高企业风险主体（产品质量、方案设计、抵御风险的模式等）抵御风险损失的能力,减少企业所承担的财务风险；（3）选择分散企业财务风险的方式.企业必须加强与不同企业之间的合作,积极采用多元化的经营策略以及对外投资多元化策略来使企业的财务风险能够得到一定程度的分散,进而达到提高企业承受财务风险的能力,并且通过分散企业财务风险的方式来达到转移企业财务风险的目的；（4）企业的债务重组.如果企业的债务负担过重,并且有可能会引发负面效应时,企业就必须按照相关的政策和协议,对企业的资产债务进行清算,并通过一定的途径实现企业债务转资本的重组等,以此来降低企业的财务风险.

2.建立和完善企业财务风险内部控制机制

建立和完善企业的财务风险内部控制机制对于有效管理和控制企业的财务风险具有十分重要的作用,但从技术难度上来说,因内部控制机制需根据企业发展不断更新,其构建成本和技术难度也相对较大.企业要构建有效的财务风险内部控制机制,企业各级管理层必须充分认识和高度重视财务风险控制的重要性,在企业内部树立上下统一的财务风险管理意识,形成良好的财务风险防范和控制观念,加强企业内部各个部门联系,共同为构建完善的企业财务风险内部控制机制服务.目前,比较好的企业财务风险内部控制机制的构建方法主要是依靠企业自建,通过对企业内部各类生产经营流程的梳理,清查关键风险点,建立风险控制流程和关键措施,定期组织对流程执行和风险控制检查,开展评估和实施整改,从而不断完善财务风险的内部控制机制.

五、结语

总而言之,企业的财务风险管理对于企业的发展具有十分重要的作用.企业要降低财务风险成本,就必须加强对企业财务风险的防范与控制,建立健全企业财务风险预警和内部控制机制,只有这样,现代企业才能在激烈的市场竞争中实现可持续发展.