电缆行业的“三角债”问题看我国企业信用管理的

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摘 要:2011年电缆行业出现了规模庞大的“三角债”问题,债务关系在行业上下游企业间蔓延交叉,大量的逾期应收账款造成企业正常生产困难,充分暴露了我国企业信用管理的不完善,同时也说明了要从增强企业信用管理意识,改造企业机构设置,完善信用管理流程,发挥行业协会作用和推进国家信用体系建设角度,完善我国企业信用管理.

关 键 词:信用销管理

中图分类号:F014文献标识码:A文章编号:1672-3791(2011)09(c)-0196-02

在买方市场条件下,企业越来越多地采用信用销售方式开拓市场,如支持信用卡消费等.信用销售即企业利用自有资金或借助中介机构对产品的买主提供融资或信贷的一种销售方式,对卖方来说,一方面可加快企业的产品销售,降低库存,另一方面,因为不能立即收回全部或部分货款,则意味着货款被购货方占用,存在着较大的信用风险.为了将信用销售的风险控制在企业可接受范围,企业可通过征信评级,债权保障,动态应收账款管理和商账追收等信用管理职能,控制违约风险,降低坏账发生率.然而实际上,我国企业的信用管理情况并不乐观.2011年电缆行业爆发行业上下游企业间的“三角债”问题,就充分暴露出电缆行业信用管理的严重问题.虽然有其电缆行业的特殊性,但透过该事件,分析我国企业信用管理的不足之处和发展方向,对于其他行业防范类似问题,仍有其价值和意义.

1电缆行业的“三角债”问题

电缆行业产业集中度低,企业数量多,规模小,据研究统计,“行业排名前25家企业的总收入为500.84亿,仅占全行业的12.96%”.在宏观货币政策转向稳健的过程中,2011年电缆行业上下游企业出现了新“三角债”问题,大量应收账款逾期难以收回成为行业普遍问题.

北京市重型电缆厂2010年营业利润为400万元左右,因逾期应收账款高达900万元,2011年产量同比下降20%,经营困难.

上海的快鹿电缆厂,2010年销售目标为7亿元,因逾期应收账款占款,产量下降,最终只完成4.8亿,比预定目标下降了30%左右.

全国规模靠前的江苏溧阳的上上集团,今年销售额预计在100个亿左右,应收账款高达14个亿.

逾期应收账款问题成为制约电缆行业发展的共性问题.中国线缆商会采集了行业183家企业数据,这些企业加到一起,销售额超过了2000个亿.其中逾期应收账款占整个销售收入的10%,已经达到了200个亿,整个超过两年的逾期应收账款,占整个逾期应收账款的1/4,达到了50个亿.

电缆厂应收货款不能按期足额收回,为维持生产,就开始拖欠上游原材料供应商的货款,债务关系在行业上下游扩散,形成了规模庞大的“三角债”.

上海斯瑞聚合体科技有限公司作为上游电缆料供应商,其被电缆厂拖欠的货款总额已高达8000万元左右,为其年平均销售额的20%,迫于资金压力,公司开工率由2010年的100%降到现今的60%.

对于造成这种“三角债”的原因,很多电缆行业业内人士认为,主要是因为央行收紧信贷之后,客户的流动资金受到了很大影响,相关企业贷款又不太容易,有些可能本身也有困难,自有资金不足,于是大家都拖着款不还,造成了今天的困局.

2从电缆行业的“三角债”问题看我国企业信用管理存在的不足

电缆行业企业间债务关系的恶化,与中小企业融资难问题长期得不到有效解决有一定的关系,但作者认为更重要的是企业普遍疏于信用风险管理,对债务违约没有有效控制,造成风险失控,大量应收账款逾期,“三角债”问题愈演愈烈.对此进行反思,不难看出我国企业信用管理存在的不足.

2.1企业的信用管理意识不强,管理层重视不够

工业企业本身有高负债的特点,我国电线电缆行业整体资产负债率平均达60%~80%,有的企业甚至超过80%.高负债的行业特征,意味着流动性管理事关电缆企业的生死.电缆行业不论企业大小,逾期应收账款问题大量产生,反映了电缆企业应对行业高风险特性的意识不够,未设立专门的信用管理部门对信用风险进行管理,而是以市场部或销售部兼管部分信用管理职能,也没有有效的信用管理政策.

由于信用销售会大量占款,盲目扩大信用销售规模,就意味着信用风险在同步放大,占款越多,资金流断裂的风险就越大.电缆行业“三角债”问题最后就引发了企业的大量减产.

2.2重债务催收,轻资信评级,少有利用抵押、担保或保理等手段锁定风险

电缆行业众多企业相继陷入“三角债”问题,反映了企业对客户的偿债能力和盈利水平没有事前评估,至少没有充分、科学的资信评级,使风险轻易进入到销售过程.在销售过程中,账期设置也不合理,如上海斯瑞聚合体科技有限公司的账期在90天到120天,而根据国际信用管理经验,企业账期一般在15天到90天不等,超过90天,则要追加相应的保障条款,超过6个月,就要及时进行专业的商账追收.国际商账追收成功率一般为25%,进入商账追收即意味着损失.而电缆企业恰恰把工作的重心放在逾期后的货款催收上,如上上集团专门成了市场后援部,7名员工,平均每月出差25天以上在外要账.企业如此,说明了除此外没有别的办法保障回款,信用销售过程中,对企业债权没有任何物质保障,无法冲抵信用风险.

2.3缺乏动态的应收账款管理

2010年以来货币政策不断收紧,浸淫在市场一线的企业应该是最敏感的,然而电缆行业大量上下游企业陆续陷入债务违约的风险中而生产困难,要么说明了企业在银根紧缩的市场环境下,对交易对手可能发生的信用风险没有判断,要么说明企业对于账期内的应收账款没有进行跟踪管理.而中小企业的市场反映能力,一直以来都是其竞争力的根本,所以主要是因为没有动态的应收账款管理机制,在账期内,习惯于等待,同时因为担心损害客户关系,又没有企业经营变动数据调查为依据,不敢轻易对客户的还款能力提出怀疑,只有客户确实违约后,才采取补救措施.

2.4行业协会没有发挥风险预警的作用,对企业信用管理疏于培训和指导


电缆行业上下游企业形成规模庞大的“三角债”问题,不是一朝一夕的事,而放任其发展至今日的形势,作为行业互助组织的行业协会,也有一定的责任.首先是对行业内企业出现的债务问题没有进行风险提示,使越来越多的企业陆续陷入债务纠纷内,其次是对于行业内企业普遍缺失信用风险管理没有足够的干预与指导,像电缆行业如此高负债的行业,信用管理更显重要,行业协会如果对此早有应对,“三角债”问题不至于蔓延至行业上下游企业.

2.5国家信用体系建设不完善,失信惩罚机制不健全,对企业诚信经营没有强有力的约束

电缆行业信用管理缺失的问题,与整个社会的信用体系建设不完善也有很大的关系.首先,我国尚没有完整的企业信用信息查询渠道,信息分散在银行、工商、税务、社保、海关等有关部门,而且也不是完全公开共享的,企业的资信调查,如果需要挨家地去走访,挨个部门地调查,那将付出高昂的成本,这也是企业不愿意开展信用管理的重要原因.

另一方面,缺乏失信惩罚的有效机制和有力的法律手段.现在对于企业失信行为,受害企业也只能依据《合同法》进行起诉,这要付出相当的时间成本和法律成本,这对于实力不强的广大中小企业来说,往往因难以负担而放弃.行业内的惩戒也仅限于行业内的警示作用,因为信用信息难以在各行业内共享,失信企业主换个行业,照样可以经营.这就造成企业诚信经营仅限于道德约束,在经济利益面前,有部分企业就会铤而走险,随意毁约,拖欠债务.

3从电缆行业的“三角债”问题看我国企业信用管理的发展

针对电缆行业“三角债”问题反映出来的企业信用管理不足的问题,笔者认为可以从以下几方面进行改善.

加快社会信用体系建设,推进信用信息共享.熟话说:大河无水小河干,社会信用体系不健全,公民信用意识淡薄,信用信息没有统一的共享渠道,那么即使企业开展信用管理,也将付出巨额的成本.社会信用体系建设非一日之功,可在信用信息共享方面先行一步.可充分发挥行业协会贴近企业,了解企业的优势,在行业协会皆由民政部门统一登记管理的行政体系下,以民政部为平台,以各行业协会为支点,构筑各行业企业信用信息共享系统.通过这个系统,只要一个企业有失信行为,通过协会报送,那么其他企业都可以从系统上看到,提高警惕和防范,同时通过经营者信息公开,提高失信企业经营者的预期成本,从根源上杜绝失信行为.如果有此系统,则电缆行业上下游企业的“三角债”问题或可避免.

加强行业自律,加强信用管理培训与指导.行业协会是为维护行业共同利益的集体性组织,具有一定的权威性,要充分发挥行业自律作用,利用贴近企业的优势,对企业失信行为予以公示,以起到遏止失信行为,提高行业美誉度的作用.如中国电缆商会表示将建立信用黑名单,将恶意拖欠和信用违约的企业列入黑名单,以提醒相关企业谨慎跟这些企业交易.如果早有这个黑名单,则估计“三角债”问题也不会发展到如今的规模.

同时,也要发挥行业协会服务于行业内企业的作用.以协会为平台,加强企业信用管理培训,提高企业管理信用风险的能力,发挥协会掌握企业资讯的优势,提高培训的可信度和实用性.

企业高层领导必须对信用管理给予足够的重视,改造企业组织机构,设立专门的信用管理部门,进行全程的信用管理.市场经济就是信用经济.在市场经济条件下,信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中,企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识,做好企业的信用管理制度设计和信用政策研究分析,才能从根本上为企业大规模开展信用销售,提高竞争力奠定坚实的基础.如果企业资金实力不足以支持机构改组,那么可与高校的信用管理研究团队合作,先从制度设计上,促使财务部门和销售部门及其它个部门,能通力合作,在扩大信用销售规模的同时控制信用风险.

相关的研究表明,“实施事前控制可以防止70%拖欠风险,实施事中控制可以避免35%的拖欠,实施事后控制可以挽回41%的拖欠损失,实施全面控制可以减少80%的呆坏账.”因此,企业必须要加强事前、事中、事后的全过程控制管理.

建立客户资信档案和客户信用评估制度.对于老客户,要做好往来的交易记录和基本资信资料留存,并定期更新,包括客户的企业规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等.对于新客户,通过多渠道,多方面地征信和评估,及时建立资信档案.根据资信档案,对客户进行信用分析和信用等级评价.

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3;.

[5]我国企业信用管理状况和改进措施[EB/OL].法律教育网.

[6]企业信用管理与企业竞争力[EB/OL].中国论文下载中心网.

[7]电线电缆行业2010年发展情况分析[EB/OL].中国工业电器网.

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