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中图分类号：F842 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）02-123-02
摘 要 在我国处理好社会保险和商业保险的关系在理论和实践上都有十分重要的意义,本文阐述了社会保险和商业保险的共性和差异,我国社会保险与商业保险融合现状及发展建议.
关 键 词 社会保险 商业保险 融合 建议
养老保险是解决社会成员养老问题的根本性制度安排.我国现在实行的社会保障制度是社会保险和商业保险相结合的养老保险制度.在发达国家社会保险费用日益增多和发展中国家人口老龄化压力增大的背景下,21世纪国际保险制度改革发展的趋势是社会保险与商业保险的融合.
一、社会保险与商业保险的内涵分析
所谓社会保险,就是国家通过立法对暂时或永久丧失劳动能力,或失业带来收入减少的劳动者提供一定的物质帮助和服务以保障其基本生活的一种社会保障制度.国家通过立法对工资劳动者遭受生育、年老、疾病、死亡、伤残、失业等风险时提供基本的生活保障.社会保险是通过提供经常或长期支付物质帮助的方式体现的,是法律规定的将某些社会风险转移于政府或某一社会组织的一种风险管理措施.而商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系,投保人根据合同约定,向保险公司支付保险费,保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任,或者当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任.
通过以上对社会保险与商业保险概念的界定及分析后,可以总结出,社会保险与商业保险都在社会保障范畴之内,有着相同的社会目的和社会作用.在这个基础上,两者又存在着差异和融合.
1．社会保险与商业保险的差异
第一,二者的经营目的不同.社会保险作为社会保障制度的一部分,性质是非盈利的；商业保险强调盈利目的,是企业组织的一种市场行为.
第二,二者的经营主体不同.社会保险的经营主体大多是政府设立专门的职能部门进行经营,而各保险企业是商业保险的经营主体.
第三,二者的保险保障程度不同.劳动者最基本的收入保障由社会保险提供,商业保险主要提供补偿性保险保障.
第四,两者的保障对象不同.社会保险的对象是全体国民,在商业保险中,保险人与被保险人双方都有自由选择的权利.
2．社会保险与商业保险的融合
第一,保障作用和范围的融合.社会保险目的是提供最基本的生活保障给社会成员,对投保金额和发放标准都有标准来限制.其提供的只是作用有限的低层次的保障.而商业保险范围和事故均十分广泛,投保人只符合险种的条件就可投保于该险种,投保人的选择很多.可见互补性体现的非常明显在两者的保障作用和范围上.
第二,保险技术和原理上的融合.近些年来,商业保险的一些技术与原理被社会保险所运用.许多西方福利国家财政在社会保险资金压力下赤字增多的情况下,开始引用商业保险的技术和方法来解决问题.商业保险领域中,精算师可以计算出精确的保险缴费标准与给付水平,以保证养老金的安全与稳定,这一精算原理也越来越多地被使用于社会保险核算之中.
第三,实行方式的融合.社会保险作为国家社会保障制度的重要组成部分,必须通过立法的形式实施才能得到保证,在法律规定范围内的用人单位和劳动者,都必须按照规定缴纳一定的社会保险费.凡是法律规定应投保的劳动者,一律要纳入社会保险的范畴之中,具有强制性.商业保险作为一种具有自愿的商业行为,以盈利为目的,按照市场经济运行规律设立险种并运营,险种期限与金额都为双方约定而成,投保事项完全由当事人意愿决定.社会保险保证了社会稳定的要求,商业保险满足了社会成员个体的需要,实施方式上实现了互补与融合.
二、我国社会保险与商业保险的融合现状
改革开放以来,我国的企业年金发展较为迅速、在政府和各个金融机构的共同努力下,我国企业年金逐渐出现投资路径多元化和运营模式市场化的发展趋势,政府也为社会保险与商业保险的融合发展出台了一系列政策,但仍有一些方面则存在不足.
我国举办企业年金计划的企业的数量和覆盖率与发达国家相比还有很大差距,地区发展水平不均衡.在投资收益方面,社会保险定向国债的投资只占企业年金的投资的一小部分,现在的资本市场还未有真正的企业年金投资,企业年金投资大部分是银行存款的形式,投资收益率偏低.
由此可见,我国的企业年金运营模式单一,投资范围狭窄,还不能起到养老保险第二层次的功能,多层次社会保障体系在我国尚未完成,而商业保险和社会保险融合发展的优势没有得到充分的体现.
三、社会保险与商业保险融合发展的建议
1．建立完整的社会保障法律体系
以法律的形式界定社会保险体系的结构和社会保险基金的规则,用相关立法来确定整个社会保障体系中商业保险的比重,搞好法律的执行力度,建立合理的社保法律体系,对于使商业保险对于社会保险发挥补充作用的意义十分重大.
2．健全税收优惠政策
在发展多层次养老保险制度的方针指导下,政府在完善基本养老保险体系的同时,要出台扶持政策帮助商业保险发展,对企业年金等实行税收优惠.西方工业化国家企业年金水平相对较高的原因之一是政府的税收优惠政策.就企业年金而言,在缴费阶段,西方国家一般规定享受税收优惠的缴费率为15%左右,而我国为4%,政府有必要在我国近年来职工平均薪酬水平上涨的情况下提高税收优惠比例.
3．进一步调整投资策略
由于我国商业保险公司起步较晚,人才储备与市场经验都相对不足,国内市场经济环境尚未完全成熟,以及养老金安全对整个社会稳定的特殊意义,安全性成为基金运用的首要考虑,所以投资策略应当谨慎.
政府应分阶段进行对商业保险投资范围的扩大.适当允许国内保险公司投资于国外发展较为完善的资本市场,不但有助于提高国内保险公司的竞争力,而且可以对投资组合的扩展和风险水平的降低都有很大的帮助.
4．努力培养与发展商业保险中的养老金业务
现在我国商业保险中的养老金业务处在一个较低的水平,种类和覆盖面与发达国家养老金有较大差距.面对这种情况,政府要努力提高养老保险业务在商业保险所占比重,建立理论和舆论指导使商业保险中基本养老保险得到正确的认识,强化社会成员的投保参保意识,扩大养老金业务的覆盖层次,以使其得到健康有序发展.另外要对保险业进行规范和监督,保证养老金市场的良性运作.
5．提高相关市场主体的自身建设水平
第一,推进商业保险公司自身的建设.商业保险公司作为社会保障体系的主要组成部分,养老金的保值增值都要依靠其自身的经营管理.而公司管理模式的合理与否决定了能否达到健康运营养老金业务的目标.所以,我国商业保险公司应该优化内部控制框架,完善管理制度和人力资源管理模式,强化自我约束功能.有关政府部门也要加强对保险公司的监督与管理.
第二,推动投保企业自身的改革进程.在我国实行社会主义市场经济的背景下,国家全面负责退休保障已经不再现实.人们的观念也随之发生了改变,养老金成为企业员工的重要福利,一个拥有良好养老金制度的企业能够吸引优秀人才的到来.由此可见投保企业自身建立现代企业制度,能够根本上增加养老金的需求水平,增大养老保险的规模.