美国养老保险制度对我国的借鉴和

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自20世纪30年代建立社会保障制度以来,美国的养老保险体系经过多年的发展与完善,覆盖了美国社会的各个阶层,在西方国家中以最低的相对支出负担保障了社会成员的基本需要以及社会的基本稳定,从而支持经济以较快的速度保持增长,分析美国养老保险制度的发展历程、优缺点及存在的问题,对我国养老保险制度建设有一定的启示和借鉴意义.

一、美国养老保险制度基本情况

(一) 美国养老保险制度发展历程

美国1929 年 10 月爆发了影响深远持续性的经济危机,使美国人认识到社会保障制度的价值,完全依靠市场作用不可能在非常时期对人们提供充分的保护和保障,政府有责任为公民提供直接的、基本的生活保障.1935 年 8 月 14 日,在罗斯福政府的推动下,美国正式通过了影响深远的《社会保障法》.1937 年 1 月 1 日正式实施的《社会保障法》奠定了美国现代社会保障制度的基础.二战结束后,美国一跃成为“自由世界”的领袖,对世界的影响力大增,在很大程度上带动了发达国家养老保险制度的发展和完善.美国在经历了杜鲁门政府的继续新政(1945―1953年)、肯尼迪政府的“新边疆”(1963―1968 年)和约翰逊政府的“伟大的社会”政策三次社会保障制度改革后,养老保险制度在法律上得到了完善.杜鲁门数次在国会咨文中要求扩大养老保险范围并提高养老保险费,艾森豪威尔1954 年 9 月 1 日签署生效的《社会保障法综合修正案》(HR9366号),扩大受益者人数同时提高老年和遗属保险工资税的基数.肯尼迪执政后,全面推进了社会保障范围的进一步扩大和整体水平的提升,提出关于老年人健康保险计划的立法,以“援助我们老一辈公民”,主张用社会保险基金为老年人的住院费付款.约翰逊总统执政期间,两次提高了退休津贴.目前,养老保险制度已经覆盖了 95%的职工,美国人退休后的收入有 40%左右来自于社会保障,40%来自于雇员退休金计划,而剩余的 20%则来自于个人储蓄和投资

(二)从二战结束到二十世纪六十年代末期,美国养老保险制度经历了持续扩张,向全覆盖高支出水平迈进,养老保险在整个社会生活中发挥的作用越来越大

在养老保险发挥作用越来越大的同时,政府财政压力也同步增加,原有社会保障制度弊端凸现出来.因而,从尼克松政府开始,美国进入了社会保障制度的改革、调整时期.尼克松政府在延续原有社会保障基本政策的同时,提出“新联邦主义”,逐步减缓“伟大的社会”计划的主要项目,并着手调整原有社会保障制度.里根任美国总统后,社会福利膨胀给财政带来的压力更大,在 1983 年制定了《一揽子社会福利改革计划》,涉及养老保险的内容包括增加工薪社会保障税、对因领取老残遗属保险金而收入过多者征收所得税、修改法定退休年龄以及领取养老金的纳税工龄等.克林顿政府执政后,1994年在改革方案中削减了大量的社会保障金的开支,降低了国家对公共养老基金的补贴比例.小布什政府执政时期,养老保险制度的调整幅度加大,美国2001 年通过的《经济增长与减税协调法案》规定从 2002 年起,改革完善职工养老金“401k 计划”. 美国养老保险制度.美国的养老保险体系经过多年的发展与完善,由国家、企业和个人共同承担退休养老责任,形成了基本社会保障计划、雇主补充养老计划(或企业养老保险计划)、私人储蓄养老的“三支柱”养老保险体系.

美国养老保险体系的第一支柱是基本社会保障计划 (social security),由联邦政府统一组织并强制执行,主要包括老年、遗属和残疾人养老保险计划,联邦政府雇员养老保险计划和铁路退休职工养老保险计划.养老保险基金在管理方式上采取集中和分散相结合的原则,即基本社会保障计划由联邦政府统一组织,但将项目管理权下放到各州政府,以提高运作效率,降低联邦政府的财政压力.

第二支柱为雇主补充养老计划,又称企业养老保险计划,主要是通过雇主单位实现的,由各企业或人寿保险公司及资产管理管理.主要分为DB型(待遇确定型)和DC型(缴费确定型)养老计划,目前两种计划并存,但在具体组织方式上存在较大区别.DB型养老金计划是一种非强制性的计划,没有全国统一的待遇标准,计划不为参加者建立个人账户,只建立一个总的账户.DC型养老计划一般由雇主和雇员共同缴费,参加DC型计划的雇员拥有独立的个人账户,并对个人账户的投资收益负责.雇员退休后,账户中的本金及投资收益用于雇员的养老.美国政府为鼓励更多的人参与DC型计划,给予税收延迟优惠政策, DC型计划中以401(k)计划最具代表性,该计划因可以享受美国税法第401条K款的税收优惠政策而得名,401(k)计划的参与率高达80%.


第三支柱是一个完全由个人自愿参加的储蓄养老金计划,是基本社会保障计划和雇主补充养老计划的补充,是由个人选择银行、人寿保险公司、投资公司等来管理.

二、美国养老保险制度的优势、缺陷和危机

(一)美国社会保障体制的优势

美国在社会保障体制建立中,所遵循的基本原则不是全面的“福利国家”原则,而是“帮助自助者”(To Help Those Who Help Themselves)原则.一方面,节省了社会保障基金支出,防止了社保基金成为财政和纳税者的巨大包袱;另一方面,降低工作者依赖社保的机会成本,促进社会成员对经济增长的贡献.数据表明,美国社会保障体制度以最低的相对支出负担保障了美国公民的基本需要并维护了社会的基本稳定,同时支持经济以较快的速度保持增长.

社会保障管理分工明确、责任清晰,充分调动联邦政府、州及地方政府和民间的积极性.社会保障基金资金筹集实行由联邦税务部门统一管辖的全国性社会保障税和所得税的申报和征收.

(二)美国社会保障体制的缺陷与危机

随着人口的老龄化,美国社会保障面临长期的养老金支付压力.美国2012年财政预算提案,2012年社会保障税收入0.92万亿美元,占财政总收入2.627万亿美元占35%,2012年社会保障和医疗保险支出1.454万亿美元占总支出3.729万亿的39% .根据2004 年美国老年及遗属保障和残疾保障信托基金10 年和75 年的财政预测,如果不改革,预计到 2018 年,税收将不足以支付养老金,2044 年 OASI 信托基金将耗尽,美国社会保障体系将破产.美国养老保险存在的基本问题实际上是现收现付制的缺陷造成的,由于现收现付制的本质是用正在工作当代人的缴费来支付已经退休的上一代人领取的养老金,当人口老龄化加剧,领取养老金的人口增加而提供养老金的劳动人口相对下降时,基本社会养老保险就面临巨大的支付危机,在公有养老金体制下,国家要承担最后的责任与风险,由此养老金的支付危机最终转化为财政危机.因而美国政府陷入了两难境地:一方面,当政府将持有的政府债券全部填入养老保险巨额财政缺口后,为继续提供资金,势必会增加财政赤字,这反过来会推动利率的提高,导致减少储蓄和挤出投资,最终损害经济增长;另一方面,如果政府通过提高社会保障税,降低给付水平把资金负担转嫁给民众,则一来压制消费,抑制经济增长,二来增税的可能空间也不大,还加大了代际矛盾.

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