对社会保险基金内部控制管理的

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内部控制作为一种管理手段,引入社会保险基金管理活动后,发挥了较好作用.各社会保险经办机构在基金管理活动中,积极采取了内部控制管理手段,健全了内控制度,规范了业务流程,提高了管理水平,有效的确保了社保基金的安全完整,维护了参保者合法权益.然而,由于社保基金内部控制机制受多方因素的制约,影响了内部控制制度的有效发挥.为此,对社保基金内部控制管理需要有更深层次的思考.

一、我市社保基金内部控制中存在问题

(一)对内部控制认识不足.由于认识上跟不上,因此,一是内控制度不健全.领导授权控制制度未建立,授权范围、批准方式、权限、程序和责任等不明确,业务档案资料保管制度不明确,虽然在业务经办过程中,对涉及的相关资料进行了留存、归档、立卷和保管,但无明确制度规定.二是目前,基金内控管理工作主要局限在业务层面,忽视了对决策管理者的监督.三是对内部控制工作中效率原则考虑不周.部分业务审核过程略显繁冗,费人力,降低了工作效率,影响机关形象.

(二)内部组织控制松懈.1、区县经办机构岗位之间缺乏相互制约的机制.以人员紧张,对不相容部门和职务不进行分离.如:个别险种会计,出纳一人做,使部门与个人之间缺乏相对的独立性.2、内部责任追究制度不明确.在实际业务操作中,有时无法追究操作人员的内部责任.

(三)内部控制目标略有狭窄.目前,各经办机构的控制目标重点停留在基金收支平衡、业务流程的规范和财务活动的合规性控制上,忽视了对基金管理活动风险的分析和控制.特别是忽略评估和控制诸如自然灾害、社会突发事项等隐性风险事项,因为起初似与基金收支无关,但其发展结果因涉及政府形象而对基金形成了风险.

(四)内部审计重视不够.内部审计除了包括审核会计账目外,还包括稽查、评估内控制度完善程度和内部工作效率,并向管理者提出建议和意见,内审根本上就是内部控制系统监控的必要方式.但实际工作中,内审工作由稽核科承担,但稽核科职责多,人员少,致使对内控制度缺乏必要的定期检查和日常监督.


(五)内部控制全局意识不强.虽然失业、医疗、工伤生育保险目前都已实行市级统筹,但缺乏对区县基金内部控制管理的监督与指导.

二、加强社保基金内控管理的建议

(一)强化基金内部控制意识.1、强化基金风险管理理念.随着管理环境不断变化,社保基金将会面临越来越多的风险,如信息系统风险、决策风险等,这就要求在基金内控管理中重视并强化风险管理,对一些可能预测的风险利用内控机制将其消灭在萌芽状态,从而最大程度降低社保基金运行风险.2、建立领导责任追究制度.应当充分发挥主管部门和外部监管部的作用,针对经办机构领导的职责建立约束制度,杜绝不良行为的发生.3、重视内控成本效益和效率.结合经办机构实际情况,探索实现以最低的成本达到最佳的管理效果和工作效率.

(二)加强内部组织控制.1、对科室、岗位设置力求科学和合理.定期分析内部科室设置、岗位分工的合理性和有效性,形成各负其责、运转协调、互相制衡、规范运作的分配结构,给社保基金管理工作提供一个相对良好的环境.2、重视内部纪律的控制.各经办机构应根据自身特点,针对具体岗位制定相应的内部纪律,增强内部控制的刚性.

(三)加强业务规程的控制.1、做好基金内控建设各项基础工作.进一步建立健全相关制度,对经办业务环节进行全面的梳理,在合理确定业务运行的风险点和关键环节、关键科室、关键岗位的基础上,明确内控的相关职责和监督检查标准,兼顾操作实际,把一些潜行的且合乎要求的业务环节、管理办法等制度化,促使从制度上规范经办行为,堵塞漏洞.2、采取有效措施将基金内控要求融入业务流程优化和信息系统开发建设之中,从根本上预防和控制管理风险,维护基金安全完整.3、进一步加强信息系统建设.争取实现失业、医疗、工伤生育保险全部实现省、市、区县联网.

(四)完善基金内部管理控制.1、探索对区县社保基金内部控制实现监管的办法.目前,各区县社会保险经办机构由于人员少,一人兼数职的现象普遍,导致在基金内控方面的问题较为突出.建议市本级经办机构在业务运行、基金财务、信息系统控制方面多给与指导与监督,重点探索监管区县基金管理内控的办法,确保全市社保基金内控管理取得实效.2、整合区县经办资源.由于区县级机构编制不足,加之失业、医疗、工伤生育各项保险经办机构分设,造成区县经办机构人力资源严重不足.应当从整合经办资源着手,在区县级建立集中统一管理的社会保险经办机构,合理配置资源,解决由于人力资源不足而影响基金内控建设、增加管理服务风险的问题.

(作者单位:铜川市审计局、劳动和社会保障局)

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